关于现金流量的资料
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现金流量与现金流量图解析
现金流入量与现金流出量之差称为净现金流量，记为NCF。现金流入量、现金流出量及净现金流量统称为现金流或现金流量。（二）现金流量图现金流量图是表达项目现金流量的最有效的工具。图8-1所表示的是一个典型的项目现金流量图。水平线上方的垂直箭线代表现金流入量CI，水平线下方的垂直箭线代表现金流出量CO，箭线的长短示意现金流量绝对值...
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现金流量表审查：保证现金流量准确性
现金流量表的综合审查主要是复核各种活动的现金流量是否正确：1.复核经营活动产生的现金净流量检查现金流入内容是否完整，计算是否正确。经营活动现金流入包括来自销售商品或提供劳务实际收到的现金。检查现金流出的正确性。...
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股权现金流量贴现模型：自由现金流量解析
解则股权资本成本Rs＝3%＋1.5×＝15%（二）两阶段模型两阶段股权自由现金流量贴现模型适用于那些预计会在一定时间段内快速增长，然后再进入稳定增长阶段的公司。...
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资产未来现金流量现值预测
2013年发生了2000万元的资本性支出，改良了资产绩效，导致其未来现金流量增加，但由于我国资产减值准则不允许将以前期间已经确认的资产减值损失予以转回，因此，在这种情况下，也不必计算其可收回金额。...
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现金流量确定的关键问题分析
（二）现金流量的估算确定项目投资的现金流量时，应遵循的基本原则：只有增量现金流量才是与投资项目相关的现金流量。所谓增量现金流量，是指由于接受或放弃某个投资项目所引起的现金变动部分。经营期终结现金净流量。...
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风险调整现金流量法：正确评估投资项目的现金流量
净现值的计算在很大程度上取决于对一个项目在较长时期内的现金流量的估计。因此需要按照一定的方法将有风险的现金流量调整为无风险情况下的现金流量，然后再计算所需的项目评价指标。在实际操作中，先用一个肯定当量系数把有风险的现金流量调整为无风险的现金流量，然后再用无风险的折现率去计算净现值，以便用净现值法则去判断投资项目是否可取。...
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现金流量偿债能力分析
表明经营活动现金净流量对短期债务偿还的满足程度，或者企业获得现金偿付短期债务的能力。以甲公司2××6年至2××9年现金流量表、资产负债表为基础，编制甲公司连续四年现金流量偿债能力分析计算表，如表6-6所示。财务信息使用者有必要进一步对甲公司长期债务的结构展开调查，以准确判断甲公司经营活动现金流量的偿债能力。甲公司也应该加大...
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现金流量折现模型解析
续表命题角度：①实体现金流量模型；②股权现金流量模型；③详细预测期现金流量的估计。（二）现金流量折现模型参数的估计详细预测期是企业增长处于不稳定的时期。续表续表（三）现金流量折现模型的应用永续状态即企业有永续的增长率和净投资资本报酬率。要求：预计2017年乙公司税后经营净利润、实体现金流量，股权现金流量。计算乙公司股权资本...
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投资活动现金流量——固定资产及其他资产处置净现金流量分析
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额该项目反映企业在当期由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产时收到的现金扣除由于处置行为而产生的现金支付之后的净现金流入量，以及由于自然灾害造成企业该类长期资产损失而获得的保险赔偿所收到的现金。...
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项目现金流量的构成分析
项目投资中的现金流量包括现金流出量、现金流入量和现金净流量。（二）现金流入量一个项目投资的现金流入量是指该项目投资引起的企业现金收入的增加额。（三）现金净流量项目投资的现金净流量是指投资项目周期内现金流入量和现金流出量的差额。...
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筹资活动现金流量项目分析：资金筹措产生的现金流量分析
筹资活动产生的现金流量反映了企业出于各种需求而进行资金筹措活动所产生的现金流入与流出金额。筹资活动产生现金流量的最大特点在于它现时现金流量与未来现金流量在一定程度上的对应性，即目前该类现金流入量的发生，在一定程度上意味着未来存在相应的现金流出量；而且目前该类现金流出量的存在则是以往相应的现金流入量所引起的必然结果。...
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现金流量表简介，企业的现金流量分为三大类
企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和...
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投资活动现金流量的产生
（一）投资活动流入现金项目1.收回投资所收到的现金反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益等投资收到的现金。收回债务工具实现的投资收益、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额不包括在本项目内。若某项其他与投资活动有关的现金流出金额较大，应单列项目反映。...
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现金流量的分类方法介绍
应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，现金并未流出企业，不会形成现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不会形成现金流量，如企业用现金购买将于3个月内到期的国库券。通常按照企业经营业务的性质，将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类。投资活动是指企业...
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筹资活动现金流量的影响
本项目以发行债券实际收到的现金列示。因缩小经营规模而由股东抽回资本所发生的现金支出，在本项目反映。这些收入和支出分别在“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目和“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。银行信贷部门应关注“取得借款所收到的现金”和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”等项目，并借此对企业借款合...
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现金流量表附注填报要点
现金流量表的附注分为3部分：第一，“将净利润调节为经营活动现金流量”；第二，“不涉及现金收支的重大投资和筹资活动”；第三，“现金及现金等价物净变动情况”。企业可据此设定现金等价物的标准，根据期末、期初余额分析填列。现金流量表附注见表15-6。...
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现金流量图与资金等值计算
现金流量图是将资金作为时间的函数，并用图形表示出来，如图1.7为现金流量图的一般形式。图1.9一次支付现金流量图5.3.2.2等额多次支付公式等额多次支付是指现金流入和流出在多个时点上发生，且金额都相等。...
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