资金紧张的解决策略-管理的真谛在实践

缓解资金紧张矛盾的对策^[1]

资金历来被誉为企业经营的“血液”，我国是个发展中国家，资金紧缺将是个长期问题。面对资金紧缺的严峻现实，我厂近年来千方百计克服困难，缓解资金矛盾，在市场经济的风浪中不断化险为夷，保证了工厂的生产发展和正常经济运作。我们也深切地感到，资金越来越成为制约甚至决定企业生产、经营、技术改造和发展的关键因素。经济要发展，资金要流畅。只有资金流畅，国有大中型企业才能再创辉煌。为此，提出下述建议。

1.营造新型银企关系，多方筹资

企业的发展离不开银行的支持，而安全性、效益性和流动性是银行的经营原则。为此，企业必须注重自身信誉，按期还贷，在金融界树立企业的良好形象和信誉，逐步建立起一种互惠互利的新型银企关系，从而通过多方筹集资金，满足工厂经营和发展过程中对资金增量的需求。

2.增强市场意识强化企业内部资金管理

在市场经济的形势下，企业必须面向市场，适应市场，不断根据市场需求开发新产品，调整产品结构，提高产品质量，缩短生产周期，生产出适销对路的好商品，为商品实现销售，及时回收货款创造条件。同时，企业必须眼睛向内，强化资金管理。其目标是从现金流量的角度，以企业资金流动的全过程为控制对象，采取切实措施，控制成本上升过高、费用占用过多等问题，并努力加速资金的流通速度，提高资金的使用效率，以最小资金量谋求最大效益值。

3.搞好内部挖潜，深化目标成本管理

资金，是个永恒的话题。企业比较现实的选择只能是：眼睛向内，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神，努力挖掘企业自身的潜力，西瓜要抱，芝麻也要拣。努力搞好内部挖潜，深化和完善目标成本管理，对主要产品成本中工、料、费的消耗进行动态控制，实施管理责任负责制，并将我厂目标成本管理推广到修船和主要非船产品，在改革中探索投入少、产出多的发展途径，增加企业效益，增强企业发展后劲，力求从根本上减少资金占用和费用支出，减轻资金的压力。

4.银行流动资金贷款应向“国家队”倾斜，实施重点保护(www.xing528.com)

有影响的国有大型企业，曾为国家作出重大贡献，在长期实践中，雄居国民经济中的骨干主导地位。建议银行对流动资金贷款实行区别对待的政策，对符合产业政策、出口创汇、有经济效益的“国家队”，实施重点保护，其贷款的增加应与经济增长同步。对那些关系到国计民生的大企业，可试行每年核定一次流动资金贷款指标的办法。在新形势下仍可有选择地保留一度实施过的“双保企业”，即国家保证贷给企业所需的资金，工厂保证产出适销对路的产品，并按章纳税，以确保国有大中型企业持续、快速、健康地发展。

企业与银行签订银企合作协议

5.金融改革应在实践中不断完善

我国的金融改革进展顺利，但还未全部到位，应在深化改革的实践中不断完善。金融市场的运行应逐步规范化，结算纪律要法制化，外汇改革要有利于促进出口创汇。例如，对出口船舶的预收进度款，实属暂收待付，建议应予保留现汇，用于支付进口设备和材料的用汇，待船舶交船后分别核销，并对净创汇部分结汇。这样做比较实际，有利于船厂避免汇率风险，保障其外汇资金的运转。

6.加快与国际金融接轨，允许有外汇偿还能力的企业直接向国外银行贷款

对出口创汇、经济效益好、有外汇偿还能力的企业，允许其与外国银行直接进行短期融资，加速与国际金融接轨。把国际资本吸引到国内，把国内资金投资到国外市场，这是发展社会主义市场经济的必由之路。出口船舶，一般地说，外商按合同，在交船前仅支付船价的30%左右，其余70%在交船时一次付清，客观上造成企业在建造期内的资金紧缺。根据目前情况，美元贷款利率较低，为此建议在工厂完全有偿债能力的情况下，吸收部分国外银行贷款，一方面可以满足出口船舶建造中进口设备、材料的用汇，另一方面也可以减轻支付人民币贷款利息的压力，弥补部分资金缺口。这也不失为缓解资金紧张矛盾的途径之一。

【注释】

[1]本文刊登在《上海会计》（1995年第8期）上。