高效资金管理：创建厂内银行

建立厂内银行，强化资金管理^[1]

在深化企业内部改革的进程中，在厂部办公大楼前新挂了一块“江南造船厂内部银行”的牌子，并于1988年4月1日正式开张。这在我厂是史无前例的。它必将推动企业内部各个环节的经济核算和科学管理，促使各种形式的经济承包提高明显的经济效益。

大家知道，在我国以经济建设为中心的社会主义初级阶段，无论是国家还是企业，经济工作中许多矛盾的焦点往往都集中在资金问题上，即资金紧张与资金使用效益低下的状况并存。如何解决这一矛盾呢？不少单位的经验证明：在企业建立“内部银行”，不失为一条有效途径。所谓“内部银行”，即厂内金融服务机构，是模拟国家银行的管理办法，把信贷、结算、利率等杠杆作用移植于企业内部，并与现行的会计核算有机地融为一体，在企业形成“资金管理中心”和“票据结算中心”，对企业生产经营活动和资金运动的全过程实行控制、调节、监督。它是管理的一种职能机构，对促进企业深化改革，强化资金管理，提高企业资金使用效益，增强干部和职工的商品经济观念，都具有积极的作用。

目前，我厂“内部银行”的业务范围有：管理厂内资金，组织厂内结算，办理厂内信贷、管理和发行厂币。凡属本厂建制内的各分厂、公司、院、处、所室和中心，均可按建制或按核算单位依条件先后，在“厂内银行”开立账户。各单位内部因核算需要，需分立账户的，经“厂内银行”审查同意，亦可开立账户，各种单项承包的指令性产品或基建、技改、科研项目，均应按产品或项目在“厂内银行”开户，各单位的工资和奖金，也都按建制或核算单位在“厂内银行”指定的账户专户存储。

“厂内银行”在结算过程中，执行钱货两讫、维护有效合同和不予垫付的原则。厂内各开户单位向厂外支付款项，“厂内银行”实行人民币额度管理制度。对影响“厂内银行”结算业务正常开展的行为，“厂内银行”有权给责任者以必要的经济处罚。

“厂内银行”实行内部信贷制度，有偿占用资金。当结算存款户存款不足时，可按有关规定向“厂内银行”办理借款申请手续，经银行审查同意，并视资金情况有偿借给全部或部分资金。

“厂内银行”的业务种类包括存款、贷款和结算三部分。目前存款户暂分为：结算存款户、经费存款户、项目承包专户、工资奖金专户。贷款种类主要有流动资金贷款和工资奖金特种贷款两种。

“厂内银行”的结算分对外结算和内部结算两方面。对外结算中的收款，是指各存款户需向厂外收取销货款、预收款和其他业务收入时，委托财务处将收到的上述款项，通知“厂内银行”转存各开户账户的结算方式。对外结算中的付款，指各存款户向厂外支付各项款项时，委托财务处办理付款并通知“厂内银行”办理内部转账手续的结算方式。而内部结算的方式亦大体同银行结算，有转账支票、托收无承付和信用证。当然为了方便职工，在条件成熟时，亦可为职工代办银行储蓄业务。

建立“厂内银行”，至少有三大好处：(www.xing528.com)

第一，有利于增强干部职工的商品经济意识，落实资金管理的责、权、利。过去，车间与仓库之间的原材料领用，工序与工序之间是实物转移，都是传统式的领发、交接关系，不计价结算，因而往往是“宁多不少，宁大不小”，吃的是“大锅饭”。实行二级核算和建立“厂内银行”后，各单位不论是物化劳动，还是活劳动的消耗，都执行厂内计划价格，实行“等量劳动相交换”的原则，通过“厂内银行”结算后，记在各单位的账户上。“厂内银行”有厂的支票和厂币，大的开支用厂内支票，零星费用用厂币。比如：分厂要去领料，处室要领用办公用品，必须根据定额，到厂内物资市场，按厂内价格，拿支票或厂币去买。

各分厂、公司只能在定额以内使用资金，超出定额的费用支出，必须向“厂内银行”申请贷款，并计划或加收利息。而且超定额部分的贷款利息和其他罚息支出，拟从该单位的奖金中扣除。如果某单位降低了消耗，节约了原料，就等于相应节约了在“厂内银行”账户上的资金。企业内部的全部经济活动，由过去的“领收”关系，变成了“买卖”关系，把企业的经济效益与干部、职工的经济利益挂起钩来，使得从分厂、处室、仓库到每一个职工都树立了价值观念、成本观念、商品观念，变过去的“干了算”为“算了做”，把要钱、管钱、用钱三者有机地结合起来，解决用钱和管钱的矛盾。干部职工逐渐地将物当成钱看待，浪费了就会感到心痛。在观念上会感到：一切开销所花的都是自己在银行的存款，掏的是自己的腰包，自然就会处处节约，讲求经济效益。

第二，有利于充分利用资金使用的时间差、数量差，灵活调剂资金余缺。一般说来，资金在企业生产经营过程中，不间断地周转增值，这是资金运动的内在要求。企业在划小核算单位后，实行两级经营、两级核算，各分厂、公司纷纷要求开立银行账号，就有可能出现资金使用上的“各自为政”，容易形成企业资金的此余彼缺现象，这是企业划小核算单位后的通病。资金短缺的单位要被迫向国家银行贷款，增加利息费用支出，而多余的资金又不能参加企业的生产经营周转和增值，影响了企业的经济效益。建立“厂内银行”，正是治这种病的良方。建立“厂内银行”后，实行企业集中开户，统一借贷，统一管理。企业内部各核算单位分别在“厂内银行”开户，这样，既可以通过“厂内银行”了解各核算单位的资金使用情况，又可以采用资金使用上的时间差、数量差统筹安排，灵活调度，调余补缺，提高资金使用效益和经济效益，使会计核算由原来的事后反映变为事前预测、事中控制，有效地解决了分厂承包后出现的新问题，保证经营责任制的顺利实施。

第三，有利于增强金融对经济的渗透力，实现企业自我控制，强化经营管理。由于“厂内银行”有行使控制和监督的职能，可以合理地运用信贷、结算、利率等杠杆作用，对企业资金运动全过程实行监督、管理，可见建立“厂内银行”是促进企业内部各部门合理节约使用资金的有效措施。把金融杠杆的触角伸向企业内部经济活动的各个角落，使国家银行调节经济的作用，通过“厂内银行”在企业得到充分发挥，增强金融对经济的渗透力，从而促进商品经济的发展。例如：利用信贷杠杆，通过贷与不贷，贷多贷少，期限长短，利率高低，控制监督各单位的资金使用，贯彻“区别对待，择优限劣”的原则。

“厂内银行”的账、支票和厂币所反映出来的“价值流”和生产过程中的“物流”，一般是一致的。由于“厂内银行”能做到日清月结，信息反馈及时，所以有什么问题，厂领导很快就会知道，能迅速采取措施，及时解决。部门之间发生的矛盾，往往反映了企业管理某些不健全的方面，从而促进企业从加强资金管理入手，对经济管理的各个环节进行综合治理，及时完善制度，搞好经济核算。可见，“厂内银行”对强化经营管理更具有及时性和直接性。

“厂内银行”尽管在我厂才刚刚建立，还是一件新鲜事物，但它是我厂深化企业内部改革的产物，与企业经营机制的改革紧密配套，有着很强的生命力，必将给我厂的经济工作带来积极的促进作用。事实更能教育人们更新传统观念，增强改革意识，强化资金管理，把资金使用效益和企业经济效益提高到一个新的水平。

【注释】

[1]本文刊登在《江南工人报》（1988年5月9日）上。