旅行社财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表

旅行社财务报表是反映旅行社财务状况和经营成果的书面文件。主要包括资产负债表、损益表、现金流量表及其他附表。在此，我们主要介绍与旅行社经营关系最密切的资产负债表、损益表和现金流量表。

（一）旅行社资产负债表

资产负债表也称财务状况表，是反映旅行社在某一特定时期财务状况的报表。通过资产负债表，可以全面综合地了解旅行社资产、负债和所有者权益结构的合理程度、财务实力的雄厚程度、偿债能力的强弱、所有者持有权益的多少及旅行社财务状况的发展趋势。

资产负债表是根据资金运动的规律，即资产＝负债＋所有者权益这个会计恒等式设计的。从结构上看，资产负债表主要包括资产、负债和所有者权益三大类项目，分别列在表的左右两方。表的左方是资产类项目，反映旅行社拥有资产的情况；右方为负债及所有者权益类项目，反映旅行社所负债务和所有者权益的状况。金额栏设有年初数和期末数两栏，以利于该表的使用者掌握和分析旅行社财务状况的变动趋势。

（二）旅行社损益表(www.xing528.com)

损益表也称收益表，是反映旅行社在一定会计期间生产经营成果的财务报表。编制损益表的依据是会计恒等式：利润（亏损）＝收入－成本费用。它提供了企业利润计划的完成情况、企业的获利能力以及利润增减变化的原因等财务信息，报表使用者可以据此了解和评价企业获利能力，预测企业利润的发展趋势。

（三）旅行社现金流量表

现金所起的作用，是不言而喻的。旅行社在经营活动过程中，会产生大量对旅游服务要素部门和企业的应付账款，以及电话费、员工工资等经营费用。这些款项都需要用现金来支付。如果不能及时获得经营活动所需的资金，旅行社的经营活动就会陷入严重的困难。通过对现金流量表的分析，可以大致判断企业的经营周转是否流畅。现金流量表可以向旅行社管理者及其他有关单位和部门，提供旅行社在一定会计期间内，现金和现金等价物的流入和流出情况，可以使他们了解旅行社获取现金和现金等价物的能力，并据以预测旅行社未来的现金流量。