资金流量概算要点及应用

水工程建设（加固）概算编制资金流量表的编制以分年度投资表为依据，按建筑安装工程、永久设备工程和独立费用三种类型分别计算。

（1）建筑及安装工程资金流量概算编制要点。

1）建筑工程可根据分年度投资表的项目划分，考虑一级项目中的主要工程项目，以归项划分后各年度建筑工作量作为计算资金流量的依据。

2）资金流量是在原分年度投资的基础上，考虑预付款、预付款的扣回、保留金、保留金的偿还等编制出的分年度资金安排。

3）预付款一般可划分工程预付款和工程材料预付款两部分。

①工程预付款。按划分的单个工程项目的建安工作量的10%～20%计算，工期在3年以内的工程全部安排在第一年，工期在3年以上的可安排在前2年。工程预付款的扣回从完成建安工作量的30%起开始，按完成建安工作量的20%～30%扣回至预付全部回收完毕为止。对于需要购置特殊施工机械设备或施工难度较大的项目，工程预付款可取大值，其他项目取中值或小值。

②工程材料预付款。水工程一般规模较大，所需材料的种类及数量较多，提前备料所需资金较大，因此考虑向承包商支付一定数量的材料预付款。可按分年度投资中次年完成建安工作量的20%在本年提前支付，并于次年扣回，依此类推，直至本项目竣工。（河道工程和灌溉工程等不计此项预付款）。

4）保留金。水利工程的保留金，按建安工作量的2.5%计算。在概算资金流量计算时，按分项工程分年度完成建安工作量的5%扣留至该项工程全部建安工作量的2.5%时终止（即完成建安工作量的50%时），并将所扣的保留金100%计入该项工程终止后一年（如该年已超出总工期，则此项保留金计入工程的最后一年）资金流量表内。

（2）永久设备工程资金流量概算编制要点。永久设备工程资金流量计算，划分为主要设备和其他设备两种类型分别计算。

1）主要设备的资金流量计算，按设备到货周期确定各年资金流量比例，具体比例见表8.7。(www.xing528.com)

表8.7　主要设备各年资金流量比例　单位：%

注　1.表中带*号的年度为设备到货年度。
2.主要设备为水轮发电机、大型水泵、大型电机、主阀、主变压器、桥机、门机、高压断路或高压组合电器、金属结构闸门启闭设备等。

2）其他设备，其资金流量按到货前一年预付15%定金，到货年支付85%的剩余价款。

（3）独立费用资金流量概算编制要点。独立费经资金流量主要是勘测设计费的支付方式，应考虑质量保证金的要求，其他项目则均按分年投资表中的资金安排计算。

1）可行性研究和初步设计阶段勘测设计费按合理工期分年平均计算。

2）技施阶段勘测设计费的95%按合理工期分年平均计算，其余5%的勘测设计费用作为设计保证金，计入最后一年的资金流量表内。

在计算分年主投资和资金流量的基础上，计算预备费用、建设期融资利息、静态总投资和总投资。