生态恢复工程PPP项目的识别要求

澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程PPP项目属林业生态恢复类建设项目，可行性研究报告须满足林业建设项目可行性研究报告编制规定。项目产出说明、物有所值评价报告、财政承受能力论证须满足相关专题技术标准、规范和要求。

4.5.2.1　项目可行性研究编制依据主要内容

（1）编制可研合同文件。

（2）项目背景和必要性。

（3）项目的基本特性。

（4）国家或行业的有关规定和要求。

4.5.2.2　项目可行性报告书主要内容

（1）项目可行性研究报告文本。

①总论（项目提要、依据、主要技术经济指标、可行性研究结论）；

②项目建设必要性（项目建设背景与由来、市场需求、项目建设必要性）；

③项目建设条件（自然环境、社会环境、项目区条件）；

④建设目标（建设目标、指导思想与原则、建设任务）；

⑤项目建设方案（项目总体布局、项目区划、建设内容、技术措施）；

⑥消防、安全、卫生、节能节水措施（消防、劳动安全与职业卫生、节能、节水等）；

⑦环境影响评价（生态环境现状、环境影响分析、环境保护措施、环境影响评价）；

⑧招标方案（招标范围、招标组织形式、招标方式）；

⑨项目组织管理（建设管理、运营管理）；

⑩项目实施进度；

⑪投资估算与资金来源（编制依据、建设投资估算、运营费用估算、建设资金来源和筹措）；

⑫综合评价（项目风险评价、项目影响评价、财务分析评价）；

⑬结论与建议。结论分为项目“可行”和“不可行”，“可行”→“立项”“不可行”→“不能立项”。

（2）附表。

①项目区土地利用现状统计表；

②项目区森林面积蓄积统计表；

③项目建设进度计划表；

④项目区工程数量与布局表；

⑤种苗需求平衡量表；

⑥工程成本费用估算表；

⑦项目投资估算表。

（3）附件。

①项目法人相关证明文件；

②项目土地相关证明文件；

③按国家有关规定应提供的环境影响评价文件；

④项目行业主管部门、审查部门或评估机构要求提供的其他评估文件等。

（4）附图。

①项目（区位）地理位置图；

②项目区森林资源现状图；

③建设项目总布局图；

④主要造林模式典型设计图。

澄江市林业和草原局委托具有工程咨询单位甲级资信证书及林业调查规划甲B资质的云南省林业调查规划院生态分院编制《澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程可行性研究报告》。

4.5.2.3　澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程可行性研究论证结论

项目符合国家产业政策，以及云南省生态文明建设的目标和要求。项目立足于抚仙湖径流区植被恢复治理，采用的治理技术措施合理、经济可行。项目实施后不仅可以有效遏制水土流失、防止地质灾害发生、改善周边生态环境、增加生物多样性，还可以改善城市环境质量，提升城市形象和旅游品牌，促进城市生态文明建设和社会经济可持续发展，还能推进当地产业结构和经济结构的调整，提高资源的开发利用水平，带动其他相关产业的发展。澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程的建设是必要的且可行的。

建议按照国家有关政策规定，积极探索资金筹措的渠道，多渠道、多元化筹措建设资金。

4.5.2.4　项目产出说明书主要内容

（1）项目产出包括初步设计、质量控制、工程进度、投资控制、安全保障、产出绩效。

（2）项目效益产出包括生态效益（森林资源管护、森林资源安全、设施设备维护）、经济效益、社会效益、可持续性（发展规划、运行管理、财务状况）、满意度。

实施尽职调查能够为政府方或社会资本是否实施PPP项目提供决策参考。

4.5.2.5　项目尽职调查主要内容

（1）项目基本情况。

（2）项目背景及区域状况。

（3）项目进展情况。

（4）项目实施的可行性。

（5）项目实施主要内容。

（6）项目可融资性。

（7）项目市场调查及现金流预测。

（8）项目的付费机制及价格调整机制。

（9）项目相关配套安排。

（10）项目推出机制。

（11）项目可能面临的风险。

（12）社会资本参与PPP项目的可能性与优劣势分析。

（13）项目尽职调查结论。

对社会资本尽职调查报告除以上内容外还需要增加下列内容：

（1）财务情况调查。

（2）业务情况调查。

（3）法律情况调查。

（4）从事PPP项目相互行业的资源和能力。

（5）风险提示。

本项目初步估算了项目产出，未编制项目产出说明书；未实施项目尽职调查、也未对社会资本实施项目尽职调查。

4.5.2.6　初步实施方案主要内容

（1）项目基本情况包括项目背景、项目名称、项目类型、建设地点、建设用地来源及其方式、建设内容、项目前期工作情况、计划开工完工时间、合作期限、总投资及资本构成。

（2）项目产出说明包括项目提供产品或服务的质量、数量、价格和标准、项目的可持续性、受众对象或服务对象的数量与规模等。

（3）项目融资计划包括项目总投资、资本构成、资产负债、股权结构、融资结构和主要融资成本等。

（4）项目前期工作及项目进度包括项目前期工作（可研、土地等）合规性，项目申报、立项、设计、融资、采购、施工、运营时间安排。

（5）项目可行性分析包括项目政策环境、区域环境可行性分析，行业主管部门和融资方意愿，项目对社会资本的吸引力分析，物有所值评价，财政承受能力论证等。

（6）项目初步实施安排涉及社会资本选择方式、项目公司设立情况、政府和社会资本的权利义务、风险分担、PPP运作方式、投融资结构、政府配套安排、交易结构、合同期限、收益回报方式、收费定价调整机制、政府现有支持安排、潜在社会资本情况等。(www.xing528.com)

（7）投资回报测算、现金流量分析、项目财务状况、项目存续期间政府补贴情况等。

（8）财务预测（建设投资、流动资金、总投资构成分析、资金筹措、资金使用和管理）。

（9）组织保障（政策保障、资金保障、管理保障、组织保障）。

澄江市林业和草原局委托北京国科普蓝智库咨询有限公司编制《澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程PPP项目初步实施方案》，根据PPP项目实施方案主要内容和要求对关键环节进行初步规划设计，并同步推进相关专题论证。

4.5.2.7　物有所值评价报告主要内容

物有所值评价需要明确评价目的、评价对象、评价基准日、评价期间、评价依据、评价假设、评价方法、评价程序等要素。

（1）物有所值评价报告文本。

①绪言。

②项目基础信息主要包括项目概况、项目产出说明、PPP运作模式、风险分配框架以及付费机制和调价机制。

③物有所值评价要素主要包括委托方及项目实施机构、评价目的、评价对象、评价基准日、评价期间、评价依据、评价假设、评价方法以及评价程序。

④评价方法及评价过程。

定性评价中，通常说明评价指标及其权重涉及基本评价指标及其子指标、补充评价指标，以及各评价指标的权重；评价指标对应的项目内容描述；评分标准，要求具体、明确；定性评价一般采用专家评判法，按评价准备、组成专家组、设置评价指标、拟定评分标准、制作评价会议材料、召开专家组会议、形成定性评价结论等步骤进行。定性评价结果及专家组意见。评定包括“通过定性评价”和“未通过定性评价”两种结论。通过定性评价的项目，可进行财政承受能力论证，未通过定性评价的项目，可在调整实施方案后重新进行物有所值评价，重新评价仍未通过，不采取PPP模式。

定量评价中，通常应说明PSC值的测算过程，包括定义参照项目，计算基本公共部门比较值，计算竞争性中立调整值，计算全部风险成本，折现率的确定。PPP值的测算过程，包括PPP项目全生命周期内股权投资、运营补贴、风险承担和配套投入等各项财政支出责任的现值。一般在假定采用PPP模式与政府传统投资方式产出绩效相同的前提下，对政府方净成本的现值（PPP值）和公共部门比较值（PSC值）进行比较，形成物有所值量值或物有所值指数，判断PPP模式能否降低项目全生命周期成本，认定通过或者未通过的定量评价方法。当物有所值量值或指数为正值时，采用PPP模式可实现物有所值。物有所值量值或指数为负值时，采用传统采购模式实现物有所值。定量评价结果及分析。

⑤评价结论及分析需要说明评价结论，并对评价结论进行必要的分析。

定性评价结论及分析采用定性评价法进行评价，应说明定性评价结论及专家组意见。定量评价结论及分析采用定量评价法进行评价，应说明定量评价结论，并进行敏感性分析。最终评价结论。有针对性地对项目存在的不足提出改进措施和建议。评价报告使用限制等其他需要说明的问题。

⑥评价报告应载明评价报告日。

⑦评价报告应当加盖评估机构公章。

（2）附件。

①物有所值评价委托书；

②项目（初步）实施方案的摘要或重要内容；

③项目产出说明；

④可研报告的摘要或重要内容；

⑤设计文件；

⑥PPP项目合同的摘要或重要内容；

⑦绩效监控报告的摘要或重要内容；

⑧中期评估报告的摘要或重要内容；

⑨定性分析专家打分表；

⑩主要评价依据；

⑪其他支持评价结论的相关资料；

⑫其他重要文件。

澄江市林业和草原局委托北京国科普蓝智库咨询有限公司编制《澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程PPP项目物有所值评价报告》。

澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程PPP项目物有所值评价报告结论如下：

物有所值评价定性评价专家打分结果为84.6分，评定结果为“良好”；定量评价后，测算VFM值为233033.45万元，大于0，节省幅度达78.51%，评定结果为通过定量评价。项目物有所值定性评价与定量评价结果均为通过，则判断本项目通过物有所值评价，可以推荐采用PPP模式。

澄江市抚仙湖径流区生态治理项目的规划符合澄江市长期规划目标，有利于保护当地生态环境。采用PPP模式，对澄江市政府而言，可大大节约政府支出，降低财政负担，转移项目风险，强化政府监管；对社会资本而言，专业的人做专业的事，可提升公共服务、降低运营成本、提高利润空间。澄江市抚仙湖径流区生态治理项目作为当地第一个生态治理PPP项目具有示范标杆作用，也是对政府实施机构能力的考验，政府需加强自身管理PPP的实力，抓住政府与社会资本合作的内涵，借鉴成功PPP项目实施经验，履行好政府的职责，加强防范风险，保护公众利益。

4.5.2.8　财政承受能力论证主要内容

财政承受能力论证包括财政支出能力评估、行业和领域均衡性评估。

执行财政承受能力论证需明确论证对象、论证范围、论证期间、论证依据、论证假设、论证方法、论证程序等要素。

对财政支出能力进行评估是通过计算PPP项目全生命周期过程的财政支出责任的成本占同期论证对象财政预算支出规模的比例，形成各年度PPP项目的财政负担率，反映论证对象的财政支出能力。

行业和领域均衡性评估通常在划分PPP项目所处的行业和领域基础上采用定量和定性分析方法，计算各行业和领域的PPP项目集中度指数，反映行业和领域均衡性程度。

（1）财政承受能力论证报告文本。

①绪言；

②项目基础信息主要包括项目概况、项目产出说明、PPP 运作模式、风险分配框架、付费机制和调价机制、物有所值评价结论；

③财政承受能力论证要素主要包括主要包括委托方及项目实施机构、论证对象、论证范围、论证依据、论证假设、论证方法以及论证程序；

④财政支出能力评估主要包括财政支出责任及测算，论证对象未来年度一般公共预算支出的预测，财政支出能力评估结论；

⑤行业和领域均衡性评估需要说明行业和领域均衡性评估的方法和过程，说明行业和领域均衡性评估的结论及相关建议；

⑥财政承受能力论证结论，并对论证结论进行必要的分析，并提出相关建议；

⑦论证报告日，载明论证报告日；

⑧评估机构盖章，论证报告应当加盖评估机构公章。

（2）附图。

①财政承受能力论证工作流程图；

②澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程范围；

③澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程PPP模式示意图。

（3）附表。

①澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程风险分配基本框架；

②政府各年付费规模；

③财政对本项目的支出责任；

④近5年县级财政总收入；

⑤近5年县级财政一般预算支出；

⑥20年运营期县级财政一般预算支出预测；

⑦财政对澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程支出占一般预算支出比例。

（4）附件。

①财政承受能力论证委托书；

②项目（初步）实施方案的摘要或重要内容；

③可研报告的摘要或重要内容；

④引用的其他PPP项目财政承受能力论证报告的摘要或重要内容；

⑤主要论证依据；

⑥其他支持论证结论的相关资料；

⑦其他重要文件。

澄江市林业和草原局委托北京国科普蓝智库咨询有限公司编制《澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程PPP项目财政承受能力论证》。

澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程PPP项目财政承受能力论证结论如下：

本PPP项目实施期间，澄江市人民政府对本项目支出占一般预算公共支出的比例最高为3.64%，发生在2019年，且在项目生命期的后20年内（共计23年），此比例都控制在10%以内。

本项目是澄江市实施的第四个PPP项目，与前三个项目每年政府补贴占当年度一般公共预算支出进行加总后，在2019年占比最高，为9.89%。因此，澄江市的财政承受能力完全符合财金〔2015〕57号文件“每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%”的规定。

根据“行业和领域均衡性评估应根据PPP模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域PPP项目，防止某一行业和领域PPP项目过于集中。”本项目是澄江市实施的第二个环境治理PPP项目，行业和领域平衡性评估符合国家规定。

综上所述，澄江市财政完全有能力满足抚仙湖径流区植被恢复治理工程项目采用PPP模式后对财政支付能力的需求。