黄河万家寨水利枢纽工程财务控制

万家寨水利枢纽工程自1991年8月份开始筹备，1993年国家批准立项开始前期施工准备工作，1994年11月份主体工程开工到2000年底最后一台机组投产运行，2002年工程全部竣工，累计完成投资48.43 亿元。其中：建筑安装工程投资完成19.63 亿元，设备投资完成8.87 亿元，待摊及其他投资完成19.93 亿元，交付使用资产48.43 亿元。与1997年国家计委批准的万家寨水利枢纽工程调整概算总投资605780 万元相比，概算投资可节余12.15 亿元。概算投资节余的主要原因：一是中国人民银行自1996年5月1日～1999年6月10日，三年时间里连续7 次下调各种贷款利率；二是工程建设所需6 大主材（钢材、木材、水泥、油料、炸药、粉煤灰）自1997年以来市场价格稳中有降；三是工程建设中有效的投资控制措施，以及财务管理对工程建设成本支出的合理控制。在工程财务控制方面，主要做的工作有下列几方面。

1.积极参与工程初步设计概算审查和调整概算的审查工作

在万家寨水利枢纽工程初步设计概算的审查和调整概算的调整过程及审查工作中，作为工程项目法人的财务管理部门，为了了解、掌握工程概算情况，不仅积极参加工程概算的审查会议，而且积极主动参与1996年工程概算调整的全过程。在调概期间，财务人员翻阅了大量会计档案，提供了大量的工程价款结算和工程各类费用支出原始资料，使得工程调概有了真实的数据，并据此作为调概依据。同时也使得财务人员了解和掌握了工程概算的全部情况，也为财务部门在核算工程建设成本、控制工程费用支出提供了第一手资料。

2.积极参加工程招标、评标和合同谈判工作

万家寨水利枢纽工程从开始建设起，各个施工阶段的工程建设任务都是通过招标落实的。为了了解、掌握各项工程的招标及合同签订情况，财务部门积极主动参加工程招标、评标和合同谈判工作。如工程前期施工准备阶段的“四大系统”（供水、人工砂石、混凝土制、缆机）招标、评标和合同谈判工作；主体工程建设阶段的大坝土建及金属结构设备安装标（Ⅰ标）、厂房土建及机电设备安装标（Ⅱ标）、水轮发电机组及其附属设备制造采购标（Ⅲ标）的招标、评标和合同谈判等，财务部门积极参与。从而掌握工程合同背景、各种取费标准及其他有关情况。因此，在工程价款结算中，可有效地会同合同管理部门一起做好合同管理工作，严格按照合同的有关条款做好工程各种预付款按进度比例拨付、扣回，保证工程及设备材料价款的合理结算和支付工作。

3.贯彻执行国家有关基本建设的政策、法规，严格按基本建设程序办事(www.xing528.com)

万家寨水利枢纽工程从可行性研究开始、立项，到进入建设的全过程，始终执行国家有关基本建设方面的政策、法规，严格按基本建设程序办事。如：在工程招投标方面、在工程预算管理方面执行了建设部、水利部有关工程管理方面的规定；在工程财务管理方面执行了财政部《基本建设财务管理若干规定》、《国有建设单位会计制度》、《水利工程项目竣工财务决算编制规程》以及国家有关基本建设税收方面的政策、法规等。这些政策法规是财务部门组织筹集合理和调配工程建设资金，坚持按合同按进度付款，有效使用资金，降低资金成本的基本依据。

4.建立和健全内部财务管理制度，做好日常财务监督工作

为了保证万家寨水利枢纽工程财务工作正常运作，财务部门除了贯彻执行国家有关基本建设方面的政策法规以及水利部有关规定外，还结合公司及工程建设管理方面的实际情况，逐步制定完善财务管理方面制度。如：《财务管理办法》、《资金使用管理办法》、《费用开支的若干办法》、《固定资产管理办法》、《工程价款结算付款程序》、《设备、材料价款结算付款程序》、《工程质保金付款程序》等。同时，还建立了财务部门审核制度，严格控制现金使用范围，认真审查费用支出计划，一切收支活动均通过财务部门严格把关。所有这些，都使财务部门的管理工作做到有章可循、照章办事。对于不符合财经制度、结算手续等经济业务坚决制止。由于实行了日常财务监督工作，从而合理、有效地控制了工程各项费用的支出，降低了工程建设成本。

5.建立科学的核算体系，完整、准确地反映各项经济业务

在工程建设成本核算方面，执行《国有建设单位会计制度》，结合财务管理工作的需要，建立了与概算所列项目对应的单位工程投资支出和有关工程税费支出台账，为编制竣工财务决算打下了基础。在建设管理费用的核算上，设置三级明细账，随时反映公司各类管理费用实际支出情况，为各项费用分析和考核奠定了基础。对工程建设中的6 大主材、设备采购、存货等各项财产物资及时做好原始记录，设置明细账，与物资部门及时核对账实；积极参与各单项工程的竣工验收工作，掌握工程进度，会同公司有关部门及时清理各项债权、债务，保证了财产的完整。