黄河万家寨水利枢纽工程支付管理

合同支付是合同管理中的一项重要内容，包括预付款的支付与扣回、工程进度款支付、保留金的扣留、完工结算等。

（一）预付款

根据工程建设项目建设工期、规模和施工特性，预付款的种类和支付、扣回方式及时间均会有差别。在万家寨水利枢纽水利工程建设中，各类预付款的管理如下。

1.动员预付款

动员预付款一般是在规模较大、工期较长的大型合同项目中发生，其主要目的是给建设项目的施工承包商顺利进场和进行前期临建工程建设提供资金保障。在万家寨水利枢纽水利工程建设中，Ⅰ标——大坝工程标，动员预付款为Ⅰ标临建工程费的一半；支付方式是，在与施工承包商签订合同后，万家寨水利枢纽有限公司支付动员预付款总额的50%；待施工承包商进场3 个月后，再支付剩余的50%。动员预付款扣回方式为，当工程进度款结算总额达到合同总价30%时，开始按每月结算总额5%的比例扣回，直至扣完为止。对于规模小，且工期较短的小型合同项目，一般不支付动员预付款。

2.工程预付款

工程预付款，也称材料预付款，主要是给施工承包商为施工项目备料等准备工作而提供资金。根据合同项目的大小和工期的长短，其支付金额和方式也有所不同。对于规模较大，且工期较长的大中型合同项目，其预付款金额按施工承包商年度（或季度）计划工作量的一定比例支付。在以后的工程进度款中按一定比例逐步扣回。在万家寨水利枢纽工程建设中，Ⅰ标——大坝工程标，在支付动员预付款后，在工程正式开工前支付工程预付款，其支付金额和方式为，按施工承包商年度计划工作量的15%由万家寨水利枢纽有限公司在每年第一季度内分期支付给承包商，工程预付款在年内工程进度款中按每次结算额15%的比例扣回，直至全部扣完。对于规模小，且工期较短的合同项目，其工程预付款支付较为灵活。为减少中间结算的次数，其扣回额度也较大，或在中间结算过程中按一定比例扣回，或在竣工结算时一次扣回，根据实际情况在合同中加以明确。对小型合同项目而言，采取这种较为灵活的方式，可以简化结算合同款支付过程，给项目法人的管理带来一定的便利。

3.备料款

备料款主要用于工程设备的采购合同，为供货方前期的生产准备投入提供资金，然后随着设备制造的进展，在进度款中抵扣，其金额和支付方式因项目的具体情况不同有所差异。

（二）工程进度款结算

工程进度款一般按月结算，因而也称工程月进度款。对较大合同项目而言，工程月进度款的结算较为有规律。如，Ⅰ标——大坝工程标，每月26日至次月25日为统计月，施工承包商应于每月28日前按规定统一格式提出工程月进度款月报；对于小型合同项目，根据项目的实际情况在合同中加以明确工程进度款的结算时间和次数，较为灵活。进度款的结算大致分为：施工承包商结算报表审核和工程项目付款以下两个程序。

1.承包商结算报表审核程序

承包商结算报表审核按下列程序进行。

1）承包商根据合同有关条款约定填报结算统计报表。

2）监理工程师审核所报工程量与单价，并签字盖章。

3）黄万公司有关部门审核工程量和签署结算意见并签字盖章。

4）合同科审核单价与合价。

5）分管计划合同副处长审批。

6）计财处处长核准并加盖公章。

7）返财务、承包商与监理，作为结算的依据。

承包商结算报表审核流程如图12-4。

图12-4　承包商结算报表审核流程图

2.工程项目付款程序

工程项目付款按下列程序进行。

1）结算报表审批并盖章，合同科项目负责人填写结算草单（手工填写）。

2）分管计划合同的副处长审批。

3）合同科填写正式结算单（计算机填写）。

4）计财处处长审批。

5）总经济师（或副总经济师）审批。(www.xing528.com)

6）总经理批准。

7）加盖计财处公章并转交财务与承包商。

8）财务付款。

工程项目付款流程如图12-5。

图12-5　工程项目付款流程图

（三）保留金

保留金是为确保工程在施工过程中，工程的一些缺陷能得到及时的修补，承包商违约造成的损失能获得及时赔偿，项目法人在工程进度款中按一定比例扣下的一笔款项。

1.保留金的扣留

保留金通常在其进度款的结算过程中按一定比例扣留，扣留的比例因合同项目的性质和规模不同而有所区别。在万家寨水利枢纽工程中，对于土建工程项目而言一般为工程款的5%。如，Ⅰ标——大坝工程标，扣留比例为每次工程月进度款的5%；对于设备供货合同而言，比例会高一些。如，水轮机及其附属设备采购合同中，为每次提交设备货款的10%；对于一些特殊的合同项目会更高。如屋面防水工程等。

2.保留金的扣留期限

保留金的扣留期限和返还因合同项目的性质和规模不同也有所区别。返还的条件为，保留期满且在保留期间按合同规定履行了保留期间应承担的义务和责任，并得到有关方面（监理或监造）的认可；返还的最高金额为扣留的全部金额。如因承包方在保留金期间没有全面履行合同规定的有关义务和责任或有其他违约行为，项目法人有权从保留金中扣除违约金和有关损失的费用，剩余为返还金额，不足时可要求承包方补足或银行保函承担补足差额。

在Ⅰ标——大坝工程标的合同中，有关保留金的条款规定：“每次结算中，甲方（项目法人）扣留结算总金额5%的保留金，一旦承包商出现违约，而其又未能按合同规定交纳违约罚金时，甲方有权从保留金中提取违约金。如果保留金不能抵偿违约金额，甲方将要求承包商补足或由银行保函承担补足差额。保留金按年结算，每年结算时留3%作为工程质量保证金，最后在12个月保修期后由甲方无息返还。”在水轮机及附属设备采购合同中，有关保留金的条款规定：“保留金为每台机合同价款的10%，当每台机由发包单位签发《初步验收证明书》后30天内返还保留金总额的50%，《最终验收证明书》签发之日起30日内返还保留金总额的20%，水轮机磨蚀保证期满30日内返还剩余的20%，在承包单位无违约行为时扣留金额为最高返还额，如承包单位在此以前发生违约行为而又未按合同规定交纳违约金时，应在各阶段结清违约金后将剩余额无息返还承包单位。”对于零星合同项目而言，通常在质保期满后根据实际情况一次结清。

3.保留金返回程序

保留金条款往往是甲方（项目法人）保证合同圆满执行的最后一道防线，在保留金返还上，万家寨水利枢纽的限公司合同管理部门有严格的保留金返回程序。

1）工程项目质保期满，承包商向甲方有关部门书面申请返还质保金。

2）公司项目负责部门组织有关部门及监理进行复验。

3）复验合格后签发“质保期满合格证明书”，若有扣款应注明。

4）计财处按正常付款程序予以返还乙方质保金。

保留金返回流程如图12-6。

图12-6　保留金返回流程图

（四）合同完工结算

合同完工结算为合同工程项目完工验收合格并签发移交证书后，承包方应结算到移交证书注明的完工日期止，根据合同所累计完成的全部工程价款金额以及承包方认为根据合同支付给他的追加金额和其他金额。与工程进度款支付相比有下列不同点。

（1）全部项目完工验收达到合同规定的要求，签发了完工验收合格证书（竣工结算的依据），并签发了移交证书。

（2）承包方整理并提交了验收合格的合同工程完工资料。

（3）承包方整理的完工结算报表，全面反映完成的合同工程全部的工程量及相应价款金额，以及已经结算情况（与工程进度款报表有所区别）。

（五）最终支付

在合同工程保修期满，监理工程师对承包方在此期间的工作表示满意，并签发保修责任证书后，承包方就按合同已完成所有工程的价款及业主尚应支付的价款，提出申请。经监理工程师审核同意，签发最终支付证书，并通过项目法人审查，承包方方可取得款项。