方案设计阶段造价控制|造价员项目成果

1.限额设计要求和程序

限额设计是指按照可行性研究报告批准的投资估算进行初步设计，按照批准的初步设计概算进行施工图设计，按照施工图预算造价对施工图设计中各专业工程设计文件进行限额设计的工作程序。在限额设计中，建设工程的使用功能不能减少，技术标准不能降低，工程规模也不能削减。因此，限额设计需要在投资额度不变的情况下，实现使用功能和规模的最大化。限额设计是工程造价控制系统中的一个重要环节，是设计阶段进行技术经济分析，实施工程造价控制的一项重要措施。

（1）限额设计的实施程序。限额设计的实施是建设工程造价目标的动态反馈和管理过程，可分为目标制订、分解、推进和成果评价等阶段。限额设计的实施程序如图5⁃2所示。

（2）限额设计的纵向控制措施。限额设计的纵向控制，是指在设计工作中，依据前一设计阶段的投资确定控制后一设计阶段的投资控制额。具体来说，是将可行性研究阶段的投资估算作为初步设计阶段的投资限额，初步设计阶段的设计概算作为施工图设计阶段的投资限额。

图5⁃2 限额设计实施程序图

2.投资估算的概念与作用

按照建设项目管理程序，项目决策阶段（包括项目建议书、预可行性研究、可行性研究等）应编制投资估算，投资估算是这些阶段文件的重要组成部分。

1）投资估算的概念。投资估算是指在项目决策过程中，对建设项目投资数额（包括工程造价和流动资金）进行的估计。它是项目建议书、项目申请报告和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。全面准确地估算建设项目的投资，是项目建议书和可行性研究乃至整个决策阶段造价管理的重要任务。

2）投资估算的作用。投资估算在项目建设过程中的作用有以下几点：

①项目建设书、可行性研究报告文件中投资估算是研究、分析、计算项目投资经济效益的重要条件，是项目经济评价的基础。

②项目建议书阶段的投资估算是项目主管部门审批项目的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。

③项目可行性研究阶段的投资估算是方案选择和投资决策的重要依据，是确定项目投资水平的依据。

④项目投资估算对工程设计概算起控制作用。可行性研究报告被批准之后，其投资估算额作为设计任务书中下达的投资限额，即作为建设项目投资的最高限额，一般不得随意突破。

⑤项目投资估算是项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。

⑥项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。

3.投资估算的内容

根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。

固定资产投资估算的内容按费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息。其中，建筑安装工程费、建设及工器具购置费直接形成实体固定资产，被称为工程费用；工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产及其他资产。基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息，在可行性研究阶段为简化计算，一并计入固定资产。

流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，是伴随着固定资产投资而发生的长期占用的流动资产投资。

流动资金=流动资产-流动负债（5⁃1）

其中，流动资产主要考虑现金、应收账款和存货；流动负债主要考虑应付账款。因此，流动资金的概念，实际上是财务中的营运资金。

4.投资估算的编制依据

投资估算的编制依据是指在编制投资估算时需要使用的计量、价格确定、工程计价有关参数、率值确定的一切基础资料。投资估算的编制依据主要有以下几个方面：

1）国家、行业和地方政府的有关规定。

2）工程勘察与设计文件，图示计量或有关专业提供的主要工程量和主要设备清单。

3）行业部门、项目所在地工程造价管理机构或行业协会等编制的投资估算指标、概算指标（定额）、工程建设其他费用定额（规定）、综合单价、价格指数和有关造价文件等。

4）类似工程的各种技术经济指标和参数及其他技术经济资料。

5）工程所在地的同期的工、料、机市场价格，建筑、工艺及附属设备的市场价格和有关费用等。

5.项目建议书阶段的投资估算

（1）投资估算的方法。不同阶段的投资估算，其方法和允许误差都是不同的。项目规划和项目建议书阶段，投资估算的精度低，可采用简单的匡算法，如生产能力指数法、单位生产能力法、类似项目对比法、系数法等。在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段，投资估算精度要求高，需要采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。

1）单位生产能力估算法。依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。其计算公式为

式中 C₁——已建类似项目的静态投资额；

C₂——拟建项目静态投资额；

Q₁——已建类似项目的生产能力；

Q₂——拟建项目的生产能力；

F——不同时期、不同地点的工程造价综合调整系数。

这种方法主要用于建设投资与其生产能力之间为线性关系的类型项目。但是，这是比较理想化的，因此，估算结果精确度较差。使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力和类似项目的可比性，否则误差很大。

由于在实际工作中不易找到与拟建项目完全类似的项目，通常是把项目按其下属的车间、设施和装置进行分解，分别套用类似车间、设施和装置的单位生产能力投资指标计算，然后加总求得项目总投资。这种方法主要用于新建项目或装置的估算，十分简便迅速，但要求估价人员掌握足够的典型工程的历史数据，而且这些数据均应与单位生产能力的造价有关，必须是新建装置与所选取装置的历史资料相类似，仅存在规模大小和时间上的差异。应用该估算法时需要注意以下几点：

①建设条件相同。要注意新建项目与已建项目具有建设地点经济状况相同，土壤、地质、水文情况相同，气候、自然条件相同，材料、设备的来源、运输状况相同等条件。

②配套工程类似。一个工程项目或装置，均有许多配套装置和设施，也可能产生差异，如，公用工程、辅助工程、厂外工程和生活福利工程等，它们并不一定与主体工程的变化呈线性关系，因此要注意新建项目与已建项目在配套工程方面是否存在线性关系。

③时间性。新建项目与已建项目建设时间不同，时间差异或多或少存在，在这段时间内可能在技术、标准、价格等方面发生变化，因此要选择适宜的综合调整系数。单位生产能力估算法估算误差较大，可达±30%，只能粗略地快速估算。

2）生产能力指数法。又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进和修正。其计算公式为

式中 x——生产能力指数。

这种方法主要适用于投资与规模（或容量）呈非线性关系，且单位造价随工程规模（或容量）的增大而减小。在一般情况下0＜x＜1。使用指数估算法时，要确定适当的生产能力指数取值，不同地区、项目、时期的取值是不相同的。若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约在0.6～0.7；若是靠增加相同规格设备的数量达到增加生产规模时，x取值约在0.8～0.9。

生产能力指数估算法与单位生产能力估算法相比较，精确度有所提高，一般可控制在±20%以内。尽管估价误差仍较大，但优点是不需要详细的工程设计资料，只要知道工艺流程及规模就可以了。

3）系数估算法。系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备为基数，以其他工程费与主体工程费或主要设备费的百分比为系数估算项目总投资的方法。这种方法简单易行，但是精度不高，一般只限用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多，我国常用的方法有设备系数法和主体专业系数法，世界银行投资的项目估算常用朗格系数法。

①设备系数法。以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装工程费和其他费用等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他费用，进而求出建设项目总投资。其计算公式为

C=E（1+F₁P₁+F₂P₂+F₃P₃+…）+I（5⁃4）式中 C——拟建项目投资额；

E——拟建项目设备费；P₁，P2，P3，…——已建项目中建筑安装工程费及其他费用等与设

备费的比例；F₁，F2，F3，…——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等

变化的综合调整系数；

I——拟建项目的其他费用。

②主体专业系数法。以在拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的专业（多数为工艺专业，民用建筑项目为土建专业）确定为主体专业，先详细估算出主体专业投资；根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业（如总图、土建、采暖、给水排水、管道、电气、自控等）与主体专业投资的百分比，以主体专业投资为基数求出拟建项目各专业投资，然后求和即为项目总投资。其计算公式为

C=E（1+F₁G₁+F₂G₂+F₃G₃+…）+I（5⁃5）式中 G₁、G₂、G₃、…——拟建项目中各专业工程费用与主体专业投

资的比重。

③朗格系数法。这种方法以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设投资。该方法的基本原理是将总成本费用中的直接成本和间接成本分别计算，再合为项目建设的总成本费用。其计算公式为

C=E（1+∑K_i）K_c（5⁃6）式中 C——总建设费用；

E——主要设备费；

K_i——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；

K_c——管理费、合同费、应急费等项费用的估算系数。

总建设费用与设备费用之比为朗格系数K_L。即

K_L=（1+∑K_i）-K_c（5⁃7）

4）类似项目对比法。在项目建议书阶段，这种方法是行之有效的，不但能使估算编制变得简易可行，而且还能大大地提高估算的合理性和可靠性，有时能接近或达到可行性研究阶段的估算精度。其方法可用式（5⁃8）表示

C₂=C₁+∑N_i-∑M_j（5⁃8）式中 C₁——已建类似项目的静态投资额；

C₂——拟建项目静态投资额；

N_i——拟建项目比已建类似项目的增项投资；

M_j——拟建项目比已建类似项目的减项投资。

这种方法主要用于拟建项目与已建类似建设项目比较接近，局部不同之处具有可比性，能够按照掌握的估算资料较为精确地计算出来，因此，估算结果精确度较高。但是，这种方法的应用受估算编制者掌握的已建类似项目数据的限制。

5）指标估算法。这种方法简单易行，适用面广，对于一般的通用性项目行之有效，估算结果精确度使这种方法既可以在项目建议书阶段使用，也可在可行性研究阶段使用。(www.xing528.com)

（2）投资估算精度要求。项目规划及建议书阶段的投资估算精度要求一般如下：

1）项目规划阶段的投资估算。建设项目规划阶段是指有关部门根据国民经济发展规划、地区发展规划和行业发展规划要求，编制一个建设项目的建设规划。此阶段是按项目规划的要求和内容，粗略地估算建设项目所需要的投资额。其对投资估算精度的要求较低，一般允许误差大于±30%。

2）项目建议书阶段的投资估算。在项目建议书阶段，是按项目建议书中的产品方案、项目建设规模、主要生产工艺、建厂地点、配套的辅助和公用设施等，估算建设项目所需要的投资额。其对投资估算精度的要求为误差控制在±30%以内。

6.可行性研究阶段的投资估算

建设项目的可行性研究是在投资决策前，对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各进行深入细致的调查研究，对各种可能拟定的技术方案和建设方案进行认真的技术分析和比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。在此基础上，对建设项目的技术先进性和适用性、经济合理性和有效性，以及建设的必要性和可行性全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价，由此得出该项目是否应该投资和如何融资等结论性意见，为项目投资决策提供可靠的科学依据。

（1）投资估算的方法。可行性研究阶段的投资估算方法主要有单位生产能力估算法、生产能力指数法、系数估算法、类似项目对比法、比例估算法、指标估算法、工程量估算法等。其中，前四种方法已经在前文中介绍。

1）比例估算法。根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。其表达式为

式中 I——拟建项目的建设投资；

K——已建项目主要设备投资占已建项目投资的比例；

n——设备种类数；

Q_i——第i种设备的数量；

P_i——第i种设备的单价。

2）指标估算法。这种方法是把建设项目投资划分为建筑工程费用、设备安装工程费用、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程，再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，汇总成每一单项工程的投资。另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。

①建筑工程费用估算。建筑工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用，一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等进行估算。

a.单位建筑工程投资估算法。以单位建筑工程量投资乘以建筑工程总量计算。如，一般工业与民用建筑以单位建筑面积（m²）的投资、工业窑炉砌筑以单位容积（m³）的投资、水库以水坝单位长度（m）的投资、铁路路基以单位长度（km）的投资、矿井掘进以单位长度（m）的投资，乘以相应的建筑工程量计算建筑工程费。

b.单位实物工程量投资估算法。以单位实物工程量的投资乘以实物工程总量计算。土石方工程按每立方米投资、矿井巷道衬砌工程按每延米投资、路面铺设工程按每平方米投资，乘以相应的实物工程总量计算建筑工程费。

c.概算指标投资估算法。对于没有上述估算指标且建筑工程费占总投资比例较大的项目，可采用概算指标估算法。采用此种方法，应占有较为详细的工程资料、建筑材料价格和工程费用指标，投入的时间和工作量大。

②设备及工器具购置费估算。设备购置费根据项目主要设备表及价格、费用资料编制，工器具购置费按设备费的一定比例计取。对于价值高的设备应按单台（套）估算购置费，价值较小的设备可按类估算，国内设备和进口设备应分别估算。

③安装工程费估算。安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指标估算投资。具体可按安装费率、每吨设备安装费或单位安装实物工程量的费用估算，即

安装工程费=设备原价×安装费率（5⁃10）

安装工程费=设备吨位×每吨安装费（5⁃11）

安装工程费=安装工程实物量×安装费用指标（5⁃12）

④工程建设其他费用估算。工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标准估算。

⑤基本预备费估算。基本预备费在工程费用和工程建设其他费用基础之上乘以基本预备费率。

使用指标估算法，应注意以下事项：

①使用估算指标法应根据不同地区、时间进行调整。在有关部门颁布有定额或材料价差系数（物价指数）时，可以根据其调整。

②使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套，必须对工艺流程、定额、价格及费用标准进行分析，经过实事求是的调整与换算后，才能提高精确度。

3）工程量估算法。这种方法适用于简单或单一项目，在项目可行性研究阶段能够计算出工程量。工程量估算法是可行性研究阶段最有效的一种投资估算方法，这种方法要求可行性研究应具有相应的深度，各个专业能够按要求估列相应深度的工程量。工程量估算法可用式（5⁃13）表示

C=∑Q_i×K_j（5⁃13）式中 C——拟建项目的工程费；

Q_i——拟建项目工程第i项工程量；

K_j——拟建项目工程第j项单价（指标）。

按式（5⁃13）可计算出单项工程或单位工程的工程费，再按估算的一般编制方法汇总项目总的工程费。

（2）投资估算精度要求。

1）预可行性研究阶段的投资估算。预可行性研究阶段与项目建议书阶段相比，是在掌握了更详细、更深入的资料的条件下，估算建设项目所需的投资额。其对投资估算精度的要求是误差控制在±20%以内。

2）可行性研究阶段的投资估算。可行性研究阶段的投资估算非常重要，因为可行性研究报告的投资估算经审查批准之后，便是工程设计任务书中规定的项目投资限额，并可据此列入项目年度基本建设计划。其对投资估算精度的要求与预可行性研究阶段投资估算精度相比进一步提高，要求误差控制在±10%以内。

7.投资估算的工作内容和文件组成

（1）投资估算的工作内容。投资估算包括编制整个项目的投资估算、单项工程投资估算、单位工程投资估算或分部分项工程投资估算；也可接受进行投资估算的审核与调整，配合设计单位或决策单位进行方案比选、优化设计、限额设计等方面的投资估算工作；亦可进行决策阶段的全过程造价控制等工作。

投资估算编制一般应依据建设项目的特征、设计文件和相应的工程造价计价依据或资料对建设项目总投资及其构成进行编制，并对主要技术经济指标进行分析。

在建设项目的设计方案发生变化，资金筹措方式、建设时间等进行调整时应进行投资估算的调整。对建设项目进行评估时应进行投资估算的审核，政府投资项目的投资估算审核除依据设计文件外，还应依据政府有关部门发布的有关规定、建设项目投资估算指标和工程造价信息等计价依据。

设计方案进行方案比选时应主要依据各个单位或分部分项工程的主要技术经济指标确定最优方案，工程造价人员应配合设计人员对不同技术方案进行技术经济分析，确定合理的设计方案。对于已经确定的设计方案，工程造价人员可依据有关技术经济资料对设计方案提出优化设计的建议与意见，通过优化设计和深化设计使技术方案更加经济合理。

采用限额设计的建设项目、单位工程或分部分项工程，工程造价人员应配合设计人员确定合理的建设标准，进行投资分解和投资分析，确保限额的合理可行。

在建设项目全过程造价咨询或决策阶段的全过程造价控制时，除应进行全面的投资估算的编制和控制外，工程造价人员还应主动地配合设计人员通过方案比选、优化设计和限额设计等手段进行工程造价控制与分析，确保建设项目在经济合理的前提下技术先进。

（2）投资估算的文件组成。投资估算文件一般由封面、签署页、编制说明、投资估算分析、总投资估算表、单项工程估算表、主要技术经济指标等内容组成。

1）编制说明。投资估算编制说明的主要内容有：①工程概况；②编制范围；③编制方法；④编制依据；⑤主要技术经济指标；⑥有关参数、率值选定的说明；⑦特殊问题的说明[包括采用新技术、新材料、新设备、新工艺时，必须说明的价格的确定，进口材料、设备、技术费用的构成与计算参数，采用矩形结构、异形结构的费用估算方法，环保（不限于）投资占总投资的比重，未包括项目或费用的必要说明等]；⑧采用限额设计的工程还应对投资限额和投资分解做进一步说明；⑨采用方案比选的工程还应对方案比选的估算和经济指标做进一步说明。

2）投资估算分析。投资估算分析应包括的内容有：

①工程投资比例分析。一般建筑工程要分析土建、装饰、给水排水、电气、暖通、空调、动力等主体工程和道路、广场、围墙、大门、室外管线、绿化等室外附属工程总投资的比例；一般工业项目要分析主要生产项目（列出各生产装置）、辅助生产项目、公用工程项目（给水排水、供电和通信、供汽、总图运输及外管）、服务性工程、生活福利设施、厂外工程占建设总投资的比例。

②分析设备购置费、建筑工程费、安装工程费、工程建设其他费用、预备费占建设总投资的比例；分析引进设备费用占全部设备费用的比例等。

③分析影响投资的主要因素。

④与国内类似工程项目的比较，分析说明投资高低原因。

3）总投资估算表。包括汇总单项工程估算、工程建设其他费用，估算基本预备费、涨价预备费，计算建设期贷款利息等。

4）单项工程投资估算表。应按建设项目划分的各个单项工程分别计算组成工程费用的建筑工程费、设备购置费、安装工程费。

5）工程建设其他费用估算。应按预期将要发生的工程建设其他费用种类逐项详细估算其费用金额。

6）编制投资估算时除要完成上述表格编制和说明外，还应根据项目特点，计算并分析整个建设项目、各单项工程和主要单位工程的主要技术经济指标。

（3）投资估算的要求及步骤。

1）投资估算要求包括：

①工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏项、不少算。

②选用指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时，应进行必要的换算或调整。

③投资估算精度应能满足控制初步设计概算要求。

2）投资估算的步骤如下：

①分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。

②在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。

③估算涨价预备费和建设期贷款利息。

④估算流动资金。

8.资金筹措

项目资金筹措是使项目正常运作的前提条件，所以在决策项目时就应当考虑项目资金的来源问题。可行性研究报告要求经济部分有明确的项目资金来源，财务评价要根据项目资金来源编制，对于有些项目需要进行资金筹措分析，选择最佳资金筹措方案。项目的资金可以是自有资金、金融机构贷款、合作方（参股）资金、发行股票所得、募捐、资产租赁所得等，不同来源的资金有不同的作用，对项目经济效果的影响也不同。

（1）金融机构贷款。贷款资金筹措方式是项目（企业）法人向金融机构借贷资金，并向借贷资金的金融机构支付一定的利息和到期还本的资金筹措方式。

（2）多方合资。合资这种项目资金的筹措方式是常见的，它是指对项目有兴趣的双方或者多方采用共同出资的方式筹措资金。

（3）发行股票。发行股票是现代企业资金筹措的主要方式，包括合资、股份制改造等。发行股票是以企业（或法人）现有资产为基础，采取部分或全部资产上市（金融市场）筹措资金的方式。

（4）募捐。募捐主要适用于公益、福利、慈善等项目。是通过社会、企业、团体等捐资的筹措资金方式。

（5）租赁。租赁一般是指对资产的租赁。对于建设项目来说，能够通过租赁的方式取得所需的土地、厂房（场地）、设备等使用权。