离校经费报销问题调查

在高校日常经费报销时，普遍存在下面情况。

（一）报销票据类型差异大

目前符合相关法律法规和高校财务报销规定的相关票据种类繁多，差异极大，有餐费发票、住宿费发票、出租车发票、停车票、电话费发票等定额发票。这些发票面额大小不一，有1元、2元、3元、5元、10元、20元、50元、100元、200元、500元、1000元等多种面值发票，且其大小不一；既有增值税专用发票，又有非增值税发票；既有商品销售发票，又有服务业发票；还有行政事业性非税收入收据，行政事业性资金往来统一收据；有机打发票，也有手工发票；更有不规整的手写收条等等。这些能够通过学校财务人员审核并给予报销的票据其取得方式各异，真假难辨，有确系经办人因公付费取得的发票，也有经办人无偿找来要来的发票，更有甚者是通过不恰当的途径取得各种假发票等等。

（二）报销票据填写不完整

在报销业务中经常存在报销票据要素填写不齐全，印章签盖不完整。不管是在机打的报销票据上，还是在手工开具的报销票据上，更不要说在定额餐费住宿费等发票上，客户名称绝大多数没有填列，开票人、收款人要么根本没有填列，要么就只写一个潦草的姓字，很少有完整的开票人、收款人全名；其次报销票据上应有品名、规格、单价、数量更是没有填列；更有甚者，报销票据上必须有的摘要也没有填列，而是在会计审核当场指出来了经办人才填上。另外在报销票据上我们还经常发现正规报销票据上缺少开票单位的发票专用章，还有的报销票据存在金额、摘要涂改现象。

（三）报销票据粘贴不规范(www.xing528.com)

在经办人报销的票据中我们经常发现其票据粘贴极不规范，杂乱无序，各种单据混杂在一起，且大多使用易生锈易腐蚀的订书针装订报销票据。对于大小不一的报销票据，经办人经常不分大小、不分面额，不按次序，顺手粘贴在报销单据后面就到财务上办理报销手续。在会计审核时或由于审核会计的粗心大意，或由于审核会计的本身的凭证装档经验不足，并没有把粘贴混乱的报销票据重新粘贴，导致装订凭证时出现小头大肚且装订极不整齐的会计档案。按照会计基础工作规范的要求，报销票据必须附件齐全、粘贴规范才行。如学校各部门报销的出租车费（包括省外的）需要填列报销单、市内交通费汇总表和明细表，并将出租车票按面值由小到大并在每张发票之间“空半厘米”粘贴在粘贴单上，并列示各面值的张数和合计金额。

（四）审批单据镇写不规范

在会计现场进行报销审核时经常发现经办人用于报销的审批单据填写较不规范。比较突出的就是经办人把各种报销票据混杂在一起，在审批单据“摘要栏”内只填“报销各项费用”或“报账”等字样，审批单据上“附件张数”基本没填，付款方式没有标明，经办人签名和金额大小写潦草难辨，报销票据上没有经办人的签字，涉及实物资产的，也没有验收入或证明人签字。经会计审核存在错误的审批单据在审核会计的指导下重填审批单据并完善相关手续时虽可沿用有领导审批意见的原审批单据，但在重填的审批单据上却没有注明“领导签字见附件”，也没有在原存在问题的审批单据上盖上“附件”印章，有时还出现重填的审批单据上的金额超过了原存在问题的审批单据上的金额。在会计审核审批单据时有时会发现金额大写错误或大小写不一致，审核会计为方便报销人就直接在错误处更改并加盖会计私章等不规范行为。

（五）审批单据审签不齐备

根据各高校财务报销规定，业务经办人填写要素齐备报销审批单据后，还必须根据各高校经费报销审批权限的规定逐级履行审签手续。但在日常会计审核中我们经常发现报销审批单据上相关领导审批签字并不齐备，经常是到财务部门排长时间队后会计审核时才发现还差某个领导或某个部门的审批签字，无法报销，只得再去找相关领导审批，费时费力。