2018年一建教材增设建设工程税收制度

一、单选题

1.【2018一级】企业收入总额中，不征收企业所得税的收入是（　）。

A.利息收入　B.接收捐款收入

C.财政拨款　D.租金收入

2.【2018一级】根据《企业所得税法》下列纳税人中，属于企业所得税纳税人的是（　）。

A.私营企业　B.个体工商户

C.个人独资企业　D.合伙企业

3.企业所得税的纳税对象不包括（　）。

A.居民企业来自中国境内和境外的收入

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境外的所得

4.个人所得税的纳税对象不包括（　）。

A.在中国境内无住所，而且在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得

B.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内取得的所得

C.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境外取得的所得

D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境外取得的所得

5.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（　）征收环境保护税。

A.30%　B.50%　C.75%　D.80%

二、多选题

1.【2018一级】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（　）。

A.纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率

B.当明销项税额小于当期进项税额不是足抵扣时，其不足部分可以结转下期续抵扣

C.应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票

D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

E.应纳销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票

2.【2018一级】下列凭证中，属于印花税应纳税凭证的有（　）。

A.产权转移证书

B.营业账簿

C.权利、许可证照(www.xing528.com)

D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据

E.已缴纳印花税凭证的副本

3.下列关于房产税的说法，正确的有（　）。

A.产权属于全民所有的，不需要缴纳房产税

B.房产税依照房产原值一次减除10%—30%后的余值计算缴纳

C.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%

D.依照房产租金收入计算缴纳的，税率为10%

E.个人所有非营业用的房产，免征房产税

第九节　参考答案及解析

一、单选题

1.【答案】C

【解析】收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收人。

2.【答案】A

【解析】在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。下列各项个人所得，应纳个人所得税：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；……

也就是说个人独资企业、合伙企业、个体工商户都不缴纳企业所得税。而他们均需要缴纳个人所得税。

3.【答案】D

【解析】居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

4.【答案】D

【解析】在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

5.【答案】C

【解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

二、多选题

1.【答案】BDE

【解析】纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。因此选项A错误。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（2）发生应税销售行为适用免税规定的。因此选项C错误。

2.【答案】ABC

【解析】下列凭证为印花税应纳税凭证：（1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（2）产权转移书据；（3）营业账簿；（4）权利、许可证照；（5）经财政部确定征税的其他凭证。

3.【答案】BCE

【解析】产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳房产税，A错误。房产税依照房产原值一次减除10%—30%后的余值计算缴纳，B正确。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%，C正确；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%，D错误。下列房产免纳房产税：…… （4）个人所有非营业用的房产，E正确。