国际贸易结算工具与方式

1.掌握国际贸易的主要结算工具，包括汇票、本票和支票的概念、分类和使用；

2.掌握国际贸易结算方式，包括汇付、托收、信用证的概念、方式。

一、结算工具

进出口贸易货款的结算，大多为非现金结算，通过使用代替现金作为流通手段和支付手段的信用工具来结算买卖双方的债权债务。票据就是一种基本的支付工具，广泛用于进出口贸易的结算中。

票据是以支付资金为目的的有价证券，是由出票人通过出票约定，由自己或另一人无条件支付一定金额的、可供流通转让的证券。

国际贸易中使用的金融票据主要有汇票、本票、支票三种，其中以使用汇票为多。

（一）汇票

1.定义：汇票是由一人向另一人签发的，要求对方（接受命令的人）见票时或定期或在可以确定的将来时间，向某人或指定人或持票人无条件支付一定金额的书面支付命令。

2.种类

3.汇票的票据行为

汇票是一种委付证券，基本的法律关系最少有三个人物：出票人、持票人、付款人。出票人，签发汇票给持票人，并委托付款人，向持票人付款。

（1）出票。是指出票人在汇票上填写付款人，付款金额、付款日期和地点以及收款人等项目，经签字交给受票人的行为。包括制作汇票和交付汇票。

收款人抬头的三种写法：

（2）提示。是指持票人将汇票提交付款人，要求承兑或付款的行为，付款人见到汇票叫作见票。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。

（3）承兑。指付款人对远期汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。

（4）付款。付款人向持票人支付汇票金额的行为。两种情况：对即期汇票，在持票人提示汇票是，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。

（5）背书。由持票人在汇票背面或者粘单上记载有关事项，签上自己的名字或盖章，并将汇票交付给受让人的行为。这里的持票人称为背书人，受让人称为被背书人。“前手”对“后手”负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任，“后手”对“前手”有追索权。

（6）拒付。也称退票，是指汇票在提示付款或提示承兑时遭到拒绝，也包括付款人或承兑人拒不见票、死亡、宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况下，使得付款在事实上已不可能的情况。

（7）追索权。汇票被拒付，持票人除可向承兑人追索外，还有权向所有“前手”（包括出票人）追索。持票人行使追索权时，应将拒付实时书面通知“前手”。一般应请求拒付地法定公证人或其他有权做拒付证书的机构做出拒付证书。

（二）本票

1.定义：本票指出票人向另一人签发的，保证在见票时或定期或在可以预料的将来某个时间，无条件向收款人或持票人支付一定金额的票据。

2.种类

（三）支票

1.定义：支票是出票人（银行存款人）对银行（受票人）签发的，要求银行见票时，无条件支付给收款人或持票人确定金额的票据。

2.种类

（1）现金支票和转账支票。

（2）画线支票和非画线支票。

二、结算方式

（一）汇付（顺汇法）

（二）托收（逆汇法）

（三）信用证（逆汇法）

（续表）

三、支付条款

【例1】 由出口商签发的要求银行在一定时间内付款并经付款人承兑的汇票（ ）。

A.既是商业汇票又是银行承兑汇票　B.既是银行汇票又是远期汇票

C.既是商业汇票又是银行汇票　D.既是银行汇票又是承兑汇票

【解析】 商业汇票指出票人是工商企业或个人，银行承兑汇票是银行承兑的远期汇票，属于商业汇票。

【答案】 A

【例2】 （判断题）可转让信用证可以多次背书转让。（ ）

【解析】 可转让信用证在信用证中要注明“可转让”，且只能转让一次。

【答案】 B

【例3】 （单选题）保兑信用证的保兑行，其责任是（ ）。

A.在开证行不履行付款义务时履行付款义务

B.在开证申请人不履行付款义务时履行付款义务

C.承担第一性的付款义务

D.形式上的付款义务

【解析】 保兑信用证，指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据付款义务。信用证一经保兑，保兑行对受益人负首先付款的责任。

【答案】 C

【例4】 （判断题）D／P30天比D／A30天付款对出口商来说承担的风险更大。（ ）

【解析】 跟单托收根据交单条件不同，又可分为付款交单（D／P）和承兑交单（D／A）两种。

D／A 比D／P风险大。

【答案】 B

【例5】 （单选题）T／T 是指（ ）。

A.提单　B.电汇　C.信用证　D.远期汇款

【解析】 电汇（T／T）

【答案】 B

一、单项选择题

1.在国际贸易货款结算中，（ ）是最主要的一种票据。

A.本票　B.汇票　C.发票　D.支票

2.按照出票人的不同，汇票分为（ ）。

A.银行汇票和商业汇票　B.商业承兑汇票和银行承兑汇票

C.即期汇票和远期汇票　D.光票和跟单汇票

3.（ ）是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。

A.出票　B.付款　C.提示　D.承兑

4.汇票上写明“PayACo.only”，这种抬头属于（ ）。

A.限制性抬头　B.指示性抬头

C.持票人或来人抬头　D.付款人抬头

5.（ ）属于商业信用。

A.汇付和信用证　B.汇付和托收

C.托收和信用证　D.信用证和银行保证书(www.xing528.com)

6.在信用证支付方式下，将信用证通知受益人的是（ ）。

A.开证银行　B.通知银行　C.转递银行　D.议付银行

二、判断题（正确的在括号里填“A”，错误的在括号里填“B”）

1.银行汇票多数为光票，商业汇票多数为跟单汇票。（ ）

2.汇票、本票、支票都可分为即期和远期两种。（ ）

3.开出“空头支票”的出票人应负法律责任。（ ）

4.在我国，本票仅指银行本票，在进出口结算业务中使用的本票多是银行本票。 （ ）

5.背书是指在汇票背面或粘单上记载有关事项经签章后交付给受让人的行为。 （ ）

6.信用证业务是“单据业务”，银行处理信用证业务只凭单据，不管货物的真实情况。（ ）

三、填空题

1.国际贸易中使用的金融票据主要有_____________、____________和_____________。

2.进出口贸易货款支付的基本方式有_____________、____________和_____________三种。

3.按照有无随附商业单据，汇票分为_____________、____________。

4.按承兑人不同，汇票分为_____________、____________。

5.按受益人对信用证的权利可否转让，分为_____________、____________。

6.汇付分为_____________、____________和_____________。

7.跟单托收按交单条件不同分为_____________和_____________。

8.以开证行所负的责任为依据，信用证可分为_____________和_____________。

一、单项选择题

1.（ ）是使用最普遍的汇付方式。

A.电汇　B.信汇　C.票汇　D.托收

2.（ ）是指在一定期限或特定日期付款的汇票。

A.即期汇票　B.光票　C.银行承兑汇票　D.远期汇票

3.在实际业务中，远期汇票的付款日期为“At× ×daysafterdate”，这种方法属于（ ）。

A.指定日期付款　B.提单签发后若干天付款

C.出票后若干天付款　D.见票后若干天付款

4.（ ）是国际贸易中普遍采用的一种主要结算方式。

A.信用证　B.托收　C.汇付　D.银行保证书

5.由出口商签发的要求银行在一定时间内付款并经付款人承兑的汇票（ ）。

A.既是商业汇票又是银行承兑汇票　B.既是银行汇票又是远期汇票

C.既是商业汇票又是银行汇票　D.既是银行汇票又是承兑汇票

6.买卖双方以D／P.T／R 条件签订合同，货到目的地后，买方凭T／R 向代收行借单提货，事后收不回货款（ ）。

A.代收行应负责向卖方偿付　B.由卖方自行负担

C.由卖方与代收行协商共同负担　D.卖方和买方协商

7.在一笔出口业务中，付款方式采用信用证和D／P即期各半，为收汇安全，应在合同中规定（ ）。

A.开两张汇票，各随附一套等价的货运单价

B.开两张汇票，信用证下采用光票，托收下使用跟单汇票

C.开两张汇票，信用证下采用跟单汇票，托收下使用光票

D.开两张汇票，都采用光票

8.信用证开立的基础是买卖合同，又是开证行对受益人的有条件的付款承诺，所以，一旦信用证条款与买卖合同规定不一致时候，受益人可以要求（ ）。

A.开证行修改　B.开证申请人修改

C.通知行修改　D.任意一方修改

9.保兑行对保兑信用证承担的付款责任是（ ）。

A.第一性的　B.第二性的　C.第三性的　D.第四性的

10.在汇票的使用过程中，使汇票一切债务终止的环节是（ ）。

A.提示　B.承兑　C.背书　D.付款

二、判断题（正确的在括号里填“A”，错误的在括号里填“B”）

1.我某公司按CIF条件出口某商品，采用信用证支付方式，买方在约定时间内未开来信用证，但约定的装运期已到，为了重合同和守信用，我方仍应按期发运货物。（ ）

2.如果信用证未规定汇票的付款人，则应该理解为付款人是开证行。（ ）

3.在票汇的情况下，买方购买银行汇票寄卖方，因为采用的是银行汇票，故这种付款方式属于银行信用。（ ）

4.付款交单和承兑交单对卖方来谁都有一定风险，但是承兑交单最容易被买方接受，有利于达成交易，所以在进出口合同中，应该扩大对承兑交单的使用。（ ）

5.信用证修改通知有多项内容时，只能全部接受或全部拒绝。（ ）

6.D／A30天比D／P30天付款对出口商来说承担的风险更大。（ ）

7.根据《UCP600》的规定，信用证在任何情况下都不可以撤销。（ ）

三、填空题

1.托收属于_____________信用，信用证属于_____________信用。

2.按付款时间不同，信用证可以分为_____________和_____________。

3.本票主要有_____________和_____________两种。

四、名词解释

1.票据

2.汇票

3.本票

4.支票

5.信用证

五、简答题

1.简述汇票在使用中涉及的票据行为。

2.简述信用证的特点。

3.简述信用证的内容。