支付结算法律制度-最新高职考试财经专业应试指南

一、考点分析

1.支付结算的概念、特征及主要法律依据

（1）支付结算的概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

（2）支付结算的特征：支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；支付结算的发生取决于委托人的意志；支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；支付结算是一种要式行为；支付结算必须依法进行。

（3）支付结算的主要法律依据：凡是与支付结算有关的法律、行政法规、部门规章及地方性规定都是支付结算的法律依据。此外，中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件也是当事人进行支付结算活动必须遵守的规定。现行的支付结算法律依据主要有《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《现金管理暂行条例》《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》《银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引（第一号）》等。

2.支付结算的基本原则

1997年9月中国人民银行发布的《支付结算办法》肯定了三项原则，单位、个人和银行在办理支付结算时，应当遵守以下3个基本原则：

①恪守信用，履约付款原则。

②谁的钱进谁的账，由谁支配原则。

③银行不垫款原则。

3.支付结算的主要支付工具

我国目前使用的人民币非现金工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付、委托收款及国内信用证。

4.办理支付结算的具体要求

（1）办理支付结算的基本要求如下：

①办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。

②办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。

③填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致；两者不一致的，票据无效，银行不予受理。

④票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权代理人的签名或盖章。

（2）支付结算凭证填写的要求如下：

①票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应在其前加“壹”。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。

②中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，繁体字也应受理。

③中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

④中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字，到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字，大写金额数字有“分”的，在“分”后面不写“整”（或“正”）字。

⑤阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”，不得连写导致分辨不清。

⑥阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

⑦票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的票据和结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更正处签章证明。

5.现金结算

（1）现金结算的特点：直接便利、不安全、不易宏观控制和管理、费用较高。

（2）现金结算的渠道：付款人直接将现金支付给收款人；付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

（3）现金结算的范围：

①职工工资、津贴。

②个人劳务报酬。

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价格。

⑥出差人员必须随身携带的差旅费。

⑦结算起点以下的零星支出。

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第⑦项中结算起点为1000元。结算起点由中国人民银行确定，报国务院备案。

除上述⑤、⑥项外，开户单位支付给个人的款项，超过现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付。

（4）现金使用的限额：现金使用的限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

6.银行结算账户

（1）银行结算账户的概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

（2）银行结算账户的分类：

（3）银行结算账户管理的基本原则：一个基本账户原则；自主选择原则；存款信息保密原则；守法原则。

（4）银行结算账户的开立：

续表

7.票据结算

（1）票据的种类：汇票、本票、支票。

（2）票据行为：出票、背书、承兑、保证。

（3）票据当事人：基本当事人包括出票人、付款人和收款人。基本当事人不存在或不完全，票据无效。非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

（4）各票据种类的简单介绍：

续表

二、典型题解

【例题1·单选题】单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（　　　　）送存银行。

A.5日　B.当日　C.次日　D.3日

解析：单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行，所以本题答案为B选项。

【例题2·多选题】下列属于现金结算特点的有（　　　　）。

A.直接便利　B.安全性高　C.不易管理　D.费用较高

解析：现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点，所以本题答案为ACD选项。

【例题3·多选题】根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位可以使用现金的情形有（　　　　）。

A.支付职工工资2000元

B.出差人员预借差旅费1500元

C.购买材料支付货款1200元

D.向个人收购农产品3000元

解析：单位可用现金支付的款项有：①支付职工工资、津贴；②支付个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出，所以本题答案为ABD选项。

【例题4·单选题】填写票据金额时，如20050.37，其中文大写应写成（　　　　）。

A.贰万零伍拾元叁角柒分整

B.人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分

C.人民币贰万零伍拾元叁角柒分整

D.人民币贰万零伍拾元零叁角柒分

解析：阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写金额应按汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写，所以本题答案为D选项。

【例题5·判断题】票据日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（　　　　）

解析：票据出票日期应使用中文大写。使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担，所以本题答案为“×”。

【例题6·多选题】单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守以下原则（　　　　）。

A.恪守信用、履约付款　B.减少现金使用

C.谁的钱进谁的账，由谁支配　D.银行不垫款

解析：本题考核办理支付结算的基本原则。办理支付结算的基本原则包括恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款，所以本题答案为ACD选项。

【例题7·单选题】根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是（　　　　）。

A.个人储蓄存款账户　B.一般存款账户

C.临时存款账户　D.专用存款账户

解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，所以本题答案为B选项。

【例题8·多选题】根据银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（　　　　）。

A.预算单位专用存款账户

B.临时存款账户（注册验资临时存款账户除外）

C.个人存款账户

D.异地一般存款账户

解析：本题考核银行结算账户的开立。存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资临时存款账户除外）、预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户许可证，所以本题答案为AB选项。

【例题9·单选题】根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（　　　　）。

A.支票的收款人可以由出票人授权补记

B.支票的金额不可授权补记(www.xing528.com)

C.支票的提示付款期限为出票日起1个月

D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款

解析：本题考核支票的基本规定。支票的金额可以授权补记，B选项不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，C选项不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，D选项不正确，所以本题答案为A选项。

【例题10·多选题】我国《票据法》所规定的票据包括（　　　　）。

A.银行汇票　B.股票　C.商业汇票　D.支票

解析：本题考核票据的种类。股票属于证券，不是《票据法》规定的票据，所以本题答案为ACD选项。

【例题11·单选题】甲公司购买乙公司货物，甲公司暂时款项不足，便凭借自己的信誉签发了一张以乙公司为收款人、以自己的开户银行为付款人，约定3个月后付款的票据给乙公司。上述结算行为充分体现了票据的（　　　　）。

A.支付功能　B.信用功能　C.结算功能　D.融资功能

解析：信用功能是指票据的当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。本题中甲公司实际上是将3个月后才能筹足的款项用于现在，所以本题答案为B选项。

【例题12·单选题】用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（　　　　）。

A.委托收款　B.托收承付　C.商业汇票　D.汇兑

解析：本题考核商业汇票的使用范围。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票，所以本题答案为C选项。

【例题13·判断题】单位卡账户的资金，可以从其基本存款账户转账存入，也可以交存现金，但是不得将销货收入的款项存入单位卡账户。（　　　　）

解析：单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户，所以本题答案为“×”。

【例题14·单选题】银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期最长为（　　　　）天。

A.10　B.30　C.45　D.60

解析：银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天，所以本题答案为D选项。

【例题15·单选题】银行汇票的提示付款期限为（　　　　）。

A.自出票日起1个月内　B.自出票日起6个月内

C.自出票日起2个月内　D.自出票日起10天内

解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月内，所以本题答案为A选项。

【例题16·单选题】下列关于银行本票的提示付款期限的表述中，错误的是（　　　　）。

A.银行本票见票即付

B.提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月

C.持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理

D.持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款

解析：银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，所以本题答案为B选项。

【例题17·判断题】国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，既能用于转账结算，也可以支取现金。（　　　　）

解析：国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，所以本题答案为“×”。

【例题18·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（　　　　）。

A.甲　B.乙　C.丙　D.丁

解析：甲是出票人；乙是背书转让背书人；丙是保证人；丁是背书人。甲、乙、丙、丁都需要承担票据义务，所以本题答案为ABCD选项。

【例题19·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，关于基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（　　　　）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户有数量的限制

D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

解析：A选项，临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理；B选项，基本存款账户可以用于借款，临时存款账户不能用于借款；C选项，基本存款账户只能开立一个，临时存款账户没有数量限制；D选项，基本存款账户没有时间限制，而临时存款账户的有效期最长不得超过两年，所以本题答案为D选项。

【例题20·判断题】持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任，通过委托收款或票据交换系统向付款人付款的，视同持票人提示付款。（　　　　）

解析：持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任，通过委托收款或票据交换系统向付款人付款的，视同持票人提示付款，所以本题答案为“√”。

【例题21·单选题】同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过（　　　　）。

A.20万元　　　　B.2万元　　　C.1万元　　　D.5万元

解析：同一持卡人单笔透支额个人卡不得超过2万元，单位卡不得超过5万元，所以本题答案为B选项。

【例题22·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，（　　　　）属于汇票背书时应记载的内容。

A.背书签章　B.背书日期　C.被背书人名称　D.禁止背书的记载

解析：票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，所以本题答案为ABC选项。

【例题23·判断题】银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（　　　　）

解析：本题考核银行结算账户的概念。银行结算账户仅仅包括活期存款账户，不包括定期存款账户，所以本题答案为“×”。

【例题24·多选题】存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（　　　　）。

A.非经营性的存款人，处以1000元的罚款

B.经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

C.非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

解析：本题考核存款人违反账户管理制度的处罚，所以本题答案为ABD选项。

【例题25·判断题】票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称，所以，同一当事人可以有两个名称，即双重身份。（　　　　）

解析：本题考核票据的当事人。票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称。同一当事人可以有两个名称，即双重身份，所以本题答案为“√”。

【例题26·多选题】票据权利是指（　　　　）。

A.请求权　B.追索权　C.付款请求权　D.偿还权

解析：票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权，所以本题答案为BC选项。

【例题27·多选题】票据丧失补救方式有（　　　　）。

A.挂失止付　B.普通诉讼

C.公示催告　D.要求出票人直接补开

E.报工商管理机关备案

解析：票据丧失补救的措施有挂失支付、公示催告、普通诉讼3种，所以本题答案为ABC选项。

【例题28·业务分析题】2016年9月，甲公司发生如下业务：①向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”；②向丙公司发出一张支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；③向银行申请开立临时账户。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

（1）对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（　　　　）（多选题）。

A.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效

B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效

C.该背书仍然有效

D.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利

解析：我国《票据法》规定：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利，所以本题答案为BCD选项。

（2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（　　　　）（单选题）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制

D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

解析：临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理，A选项错误；向银行借款的主体是自然人、法人组织或者其他非营利组织，不是某个账户。临时存款账户是银行为了一定目的及用途控制的账户（借款人无法控制），无法实现让渡资金使用权的过程。所以银行贷款都是存放到借款人能够控制的结算账户，即基本结算户或一般结算账户里，B选项错误；按人民币银行结算账户管理办法规定，一家单位只能选择一家银行申请开立一个基本存款账户，C选项错误；临时存款账户有效期最长不得超过两年，D选项正确，所以本题答案为D选项。

（3）根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（　　　　）（多选题）。

A.支票金额　　B.出票日期　　C.付款人名称　D.收款人名称

解析：根据规定，支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款，所以本题答案为AD选项。

（4）下面关于支票的表述中，正确的有（　　　　）（多选题）。

A.支票结算用于同城支付结算

B.支票可以支取现金也可以转账

C.支票无金额起点

D.支票的提示付款期限自出票日起10日内

解析：支票可以同城使用，也可以异地使用，A选项不正确，所以本题答案为BCD选项。

（5）《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（　　　　）（多选题）。

A.支票　　　　　　B.信用证　　　　　C.汇票　　　　　D.本票

解析：票据有广义和狭义之分，狭义的票据仅指我国《票据法》上规定的票据。我国《票据法》规定的票据种类仅包括汇票、本票和支票3种，所以本题答案为ACD选项。