一、审单所依据的国际惯例
1.国际商会第600号出版物《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）
2.国际商会第681号出版物《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（《ISBP》）（《ICC681》）
3.国际商会第725号出版物《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（《URR725》）
二、审单原则
（一）《UCP600》审单原则
《UCP500》的审单标准是“单证相符、单单不得互不一致”，单据之间表面不一致，即视为表面与信用证条款不符。审单标准的“模糊”和对审单“相符”标准的不同理解，成为信用证纠纷的主要根源，“单证不符”现象一直居高不下。据统计，在根据《UCP500》操作的信用证业务中，“单证不符”现象超过65％，甚至高达80％，一些不法分子经常会利用信用证的“单证一致”付款机制来进行诈骗，严重影响了信用证业务的声誉。《UCP600》规定了新的审单原则和标准，强调只要单证的内容“不矛盾”或者“不冲突”，即可确定单证相符。
《UCP600》第14条单据审核标准d款规定：“单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的数据等同一致、但不得矛盾。”该条款并不表明审单放弃了相符的原则，只是相对而言更为宽松和灵活。以往银行根据所谓“严格相符”的原则大量退单，《UCP600》相对更为宽松的审单原则，使得银行在具体业务审单时，可以更灵活地处理单证。
（二）《ISBP》审单原则
《ISBP》第24条规定“信用证项下提交的单据在表面上不得互相矛盾”。该原则并不要求数据内容完全统一，而仅仅要求单据不得相互矛盾。
（三）我国最高人民法院规定的审单标准
我国《最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定》确立了“信用证项下单据与信用证条款之间、单据与单据之间在表面上不完全一致，但并不导致相互之间产生歧义的，不应认定为不符点”的原则。其灵活宽松的审单原则与《UCP600》确定的审单原则本质上一致，极具实践指导性，符合国际发展趋势。
三、单证审核的基本方法
（一）纵向审核法
纵向审核法指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。
（二）横向审核法
横向审核法指在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单单相符”。
四、单据审核的要点
先查看所备的单据是否完整齐全，种类和份数是否与信用证要求一致，再逐一对单据进行审核。
（一）正、副本单据的识别和规定
《UCP600》对于正、副本单据识别及提交做了规定。除非另有规定，每种单据至少提交一份正本。银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明非正本。单据看似使用出单人的原始信纸出具，将视为正本单据。如果要求提交副本，提交正副本均可。如果要求提交两份，则至少提交一份正本。
受益人/申请人地址与L/C无须与信用证或其他单据相同，但要与规定的地址在同一国；受益人、申请人地址中的联络细节（传真、电话、电子邮件及类似细节）将不予理会，但是作为运输单据上的收货人、通知方的细节，应与L/C相同。
《ISBP》在《UCP600》出台后也随之做了部分更新，使用普遍承认的缩略语将不会导致单据不符，例如LTD.——LIMITED，CO.——COMPANY，MFR.——MANUFACTURER。如拼写错误或打印错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不构成单据不符，例如MASHINE表示MACHINE，MODLE表示MODEL等。但是，MODEL 321（型号）写成MODEL 123（型号）则不应视为打印错误，而是不符点。
（三）对单据的审核要点
1.对汇票的审核
（1）汇票应载有正确的信用证号；
（2）汇票号与发票号相同或由银行自定；
（3）汇票标注出票日期，汇票的出票人为信用证的受益人，名称应一致；
（4）汇票受票人应是付款行，不能是开证申请人；
（5）汇票的金额需与发票相符，大小写一致；
（6）汇票的付款期限符合信用证的要求；
（7）汇票的受款人应是受益人；
（8）如果需要背书，应该有正确的背书；
（9）所开的金额不超过信用证规定的金额。
2.对商业发票的审核
（1）商业发票的出票人应是信用证的受益人。
（2）除非信用证另有规定，发票的抬头为开证申请人。
（3）对货物的描述，如品名、规格与信用证对货物的描述一致。
（4）发票上应注明信用证上规定的价格条款，发票上的唛头、号码与其他单据必须一致。
（5）发票的货币币种与信用证一致，发票上的金额与汇票金额一致。
（6）发票金额不超过信用证可使用的余额，如不允许分批装运，发票金额应为信用证要求的整批装运的金额，如允许分批装运，金额在总、分之间互不矛盾，并与信用证的规定的金额一致。
（7）按照信用证的要求，如发票应由受益人签字，则必须有受益人签字。如无要求可以不签字，发票上载明的其他信息，如包装、重量、运费等应与其他单据所载明的一致。
（8）按照信用证规定的份数提交正本和副本，显示的合同号与信用证规定一致。
（9）如信用证的金额、单价、商品数量有大约（about）的字样，则金额、单价、数量允许有10％的增减。
（10）除非信用证规定货物的数量不得增减，按惯例，货物的数量允许有5％的增减，但发票金额不得超过信用证的金额。5％增减的惯例不适用于个数、件数可以精确计数的商品。
3.提单的审核(www.xing528.com)
（1）运输单据的种类必须与信用证规定相符；
（2）运输单据必须由船公司、航空公司或其代理人签署；
（3）收货人栏和通知收货人栏必须按信用证规定填写，装运港（地）、目的港（地）、装运日期必须符合信用证规定；
（4）除非信用证另有规定，发货人通常为信用证的受益人，如是可转让信用证，则为受让人；
（5）对货物的描述符合信用证的规定，但是可以用统称；
（6）提单上的价格条款、唛头、数量、重量、船名、航次应与其他单据上相应的内容一致，符合信用证的要求，如使用CIF、CFR术语，提单上应注明“Freight Prepaid”（运费已付），如使用FOB术语则应注明“Freight Collect”（运费到付）；
（7）提单的抬头如果是“To order”或者“To order of shipper”，则应做成背书；
（8）提单上没有不良批注；
（9）如修改提单，必须加盖更正章及船公司或其代理人或船长的简签。
4.保险单的审核
（1）保险单据必须由保险公司或承保人或他们的代理人签署，除非信用证另有规定，银行不接受由保险经纪人签发的暂保单；
（2）除非信用证另有规定，必须提交全套正本保险单；
（3）除非信用证另有规定，保险单的金额、货币币种必须与信用证一致；
（4）投保的险别必须符合信用证的要求；
（5）保险单的日期不得迟于提单日期；
（6）保险单上的船名、航次、装运港（地）、目的港（地）、唛头必须与提单、发票等其他单据一致；
（7）应表明赔付地，在目的地支付和赔款代理人支付的货币种类，信用证如无此项规定，赔付地点可以选择在进出口人的任何一方；
（8）信用证如要求提供保险单，不得提供保险凭证代替。
5.装箱单、重量单的审核
（1）单据的名称和份数必须和信用证相符；
（2）货物的名称、规格、数量以及唛头等必须与其他单据相符，可以互为补充但不得矛盾；
（3）数量、重量必须与提单、发票等单据相符；
（4）按照信用证的规定提供相应份数的单据。
6.商检证书的审核
（1）商检证书上的检验机构必须符合信用证的规定；
（2）商检证书必须由检验机构签字；
（3）检验的内容、项目必须与信用证相符；
（4）检验日期不得迟于提单日期；
（5）检验证书份数不能少于信用证规定的数量。
7.原产地证书的审核
（1）原产地证书必须由信用证规定的机构出具，如信用证未做规定，可由受益人或其他的任何人出具；
（2）原产地证书必须签字；
（3）内容必须符合信用证的要求，与其他单据不矛盾；
（4）原产地国家必须符合信用证要求，原产地证书的日期不得迟于提单日期；
（5）原产地证书的份数不得少于信用证规定的数量。
8.其他单据的审核
审核其他单据时均须先与信用证的条款进行核对，再与其他有关单据核对，要求“单证一致”“单单一致”。
五、单证不符的补救方法
在实际业务中，由于种种原因，单证不符情况时有发生。如果信用证的交单期允许，应及时修改单据，使之与信用证的规定一致。如果不能及时改证，进出口企业应视具体情况，选择如下处理方法。
（一）表提
当议付行审单发现不符点时，如情节不严重，在征得进口商同意后，出口商可向议付行出具担保书，要求凭担保议付。议付行向开证行寄单时，在随单据的表（Covering Schedule）上注明单证不符点和“凭保议付”字样。此种做法称为“担保议付”，也被称为“表盖提出”（简称“表提”）。
（二）电提
当出口商所交单据与信用证的规定存在不符的情况时，可由议付行先用电报或电传的方式向开证行列明不符点，待开证行确认接受后，再将单据寄出。“电提”的目的是在尽可能短的时间内了解开证行对单证不符的态度。
（三）改为跟单托收
如出现单证不符，议付行又不愿采用“电提”或“表提”的做法，出口商只能采用托收方式，委托银行寄单收款。由于这种托收与原信用证有关，为了使进口商易于了解该项托收业务的来由，托收行仍以原信用证的开证行作为代收行，请其代为收款。
以上三种处理办法，实际已将银行信用改为商业信用，开证行已不再承担信用证项下的付款责任，致使出口商完全陷于被动地位。因此，不要轻易采用上述三种补救措施，而应该认真缮制单据，仔细预审单据，将问题解决在货物出运之前。
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