中国高等教育拨款：绩效导向公式设计

针对拨款公式的完善问题，必须首先要明确针对高等院校的财政拨款要确保常规拨款与专项性拨款分开拨付，那么针对两种性质的拨款公式自然也难以共用，而是各自独享一种拨款公式。常规性拨款是保证高等院校能够得以正常运转所需要的资金，其通常包括学生经费、教职员工经费、基本建设费用、教学基本维持费用等，那么在拨款公式的制定时自然需要针对这些因素予以考虑。同时，常规性拨款对于各高等院校来讲，其实质就是高等学校得以正常运行和发展的必要费用，能够使学校的基本教学活动得以顺利进行，是各高等院校的“保命钱”，所以公式在制定时更倾向于要保证校际公平的实现。而往往这部分拨款也占到整个高等教育财政拨款总额的八成以上。另一部分为提高水平的专项拨款，这主要指的是科研专项基金。专项性拨款则主要针对高等院校水平的提高，要求形成对高等院校的激励效能，着重体现效率、效益等目标，要求更能突出对效率原则的追求，那么在拨款公式中引入竞争性因素则显得尤为必要。而这部分拨款往往会占整个高等学校财政拨款总额的两成左右。

拨款公式的最终确定不能仅限于影响因素的选定，同时还必须依靠评估局针对高等院校所进行的评估等级以及影响系数的确定才能最终明确。因此可以说，评估工作是拨款工作得以开展的前提，即拨款之前首先要对各高等院校进行评估。而评估局针对高等院校所开展的评估工作同样是拥有自己的评估公式。评估工作同样需要针对高等院校的常规性工作需求与专项性发展需求分别展开。其实整个高等教育的评估工作，就是在系统收集高等院校相关信息的基础上，对特定高等院校的某种高等教育活动或现象是否达到既定的教育目标以及实现程度、绩效等问题，所作的一定程度上的价值评判和分析。常规性工作的评估往往针对教学、教师、学生、教学设施、财政管理以及社会服务等方面予以展开，评定出不同的等级标准。专项性工作的评估则往往根据项目的不同而有所区别，但要保持与拨款工作的一致性则必须也将绩效因素的考虑纳入评估项目当中。无论是针对常规性工作的评估还是针对专项性工作的评估，评估往往都会将高等院校分成若干不同的等级并予以公开，并逐步建立起相对完善的高等院校评估体系，进而将评估结果直接融入拨款公式的计算之中，使其与两种类型的拨款直接挂钩，成为高等教育拨款分配的依据。

但无论是哪种类型工作的评估，评估局所进行的评估工作以及高等院校所提交的评估材料等辅助性工作必须遵循以下原则：

（1）明晰度（Clarity）、一致性（Consistency）：强调高等院校所提供的所有用于评估的文件、资料及相关解释在内容与时间方面不能存在任何的矛盾点，即必须符合明晰度与一致性原则的要求，并可以随时满足高等教育拨款咨询委员会评估局所提出的咨询要求。

（2）连续性（Continuity）、可信度（Credibility）：针对高等教育拨款咨询委员会评估局的评估工作，如果其评议的方法、材料格式要求以及评议的过程能够取得了各相关方（高等院校、政府、社会等）的信任，那么其相关评估工作必须要强调一种稳定性、连续性及保证其可信度的要求。高等教育拨款咨询委员会强调评估局的此种信任必须要保持，并且评估局任何评估方法的变动或改进，必须能针对其有明显的效果予以证明，并对其所需花费的代价进行成本与收益的分析权衡之后才可能作出。

（3）有效性（Efficiency）：要求高等教育拨款咨询委员会评估局的评估工作必须讲求效率，每个周期的评估工作应该逐年降低各项开支的目标以提高评估效率，因为评估公式一旦确定便具有相对稳定性，而稳定性则保证了各项评估支出的可参照性，同时也对下一周期的评估工作提供经验进而降低支出。(www.xing528.com)

（4）中立性（Neutrality）：高等教育拨款咨询委员会及其评估局针对所有的高等院校及其学科发展只能提出促进其不断提升质量的一般性激励建议，而对高等院校及其学科或者任何特定的研究领域以及研究行为，不能表示任何带有鼓励性或不鼓励性的意见，以此来保持评估的中立性。

（5）同等性（Parity）：一旦评估公式以及评估范围和项目得以确定，那么高等教育拨款咨询委员会评估局只针对各高等院校所提交的材料的真实性以及价值等级进行评估，涉及科研成果方面则不应考虑这些研究的类别、形式及研究地等因素，不能因为研究成果的类别不同、表现形式不同或者研究发生地不同而区别对待。

（6）透明度（Transparency）：高等教育拨款咨询委员会评估局所进行的评估工作，除涉及高等院校的保密性材料之外，针对高等院校及其学科的评估过程与评估结果都应当予以公开发布。

评估结果是拨款公式得以运行的前提，在针对拨款公式予以完善时，可以单独针对科研类的评估适用特定的拨款公式。因为科研评估结果与拨款公式直接挂钩，并且实现实际拨款与科研人员挂钩，如此便可决定高等院校参加评估的学科中每位科研人员的年度经费拨款数，“双挂钩”的模式使得此拨款数与各科研人员相关联，如果科研人员发生流动，那么针对其个人的拨款也跟随着流动。如此设计与完善拨款公式，不仅可以使高等院校的教师本人感到压力，而且还可以引发高等院校间对人才的相互竞争，进而凸显对人才的重视。