开放式基金信息披露详解

具体而言，开放式基金必须披露的信息包括：

1.招募说明书（初次发行后也称为公开说明书）

该报告旨在充分披露可能对投资者做出投资判断产生重大影响的一切信息。包括管理人情况、托管人情况、基金销售渠道、申购和赎回的方式及价格、费用种类及比率、基金的投资目标、基金的会计核算原则、收益分配方式等。

基金招募说明书是投资者了解基金的最基本也是最重要的文件之一，是投资前的必读文件。由于开放式基金的申购是一个持续的过程，其间有关基金的诸多因素均有可能发生变化，为此，招募说明书（公开说明书）每半年必须更新一次。

2.申购赎回公告书

由基金管理人按照《证券投资基金管理公司管理办法》的有关规定编制，在申购赎回开始日前若干工作日内（一般为2日），在指定报刊上公告，同时报中国证监会备案。

3.定期报告

由基金管理人按照《证券投资基金管理公司管理办法》的有关规定编制，并在指定报刊上公告，同时报中国证监会备案。定期报告内容包括：

（1）每日基金单位净值公告。该报告为日报，揭示基准日当天证券交易市场收市后按最新市价计算的每份基金单位所拥有的基金资产净值，该数据每天计算，次日公告。

（2）季度投资组合公告。该报告揭示基金投资股票、债券的比例，投资股票的行业分类及前十名股票明细等。该报告在每季度结束后的15个工作日内公告。

（3）中期报告。该报告在会计年度的前6个月结束后60日内公告，总体反映基金上半年的运作及业绩情况。主要包括：管理人报告、财务报告重要事项揭示等。其中，财务报告包括资产负债表、收益及分配表、净资产变动表等会计报表及其附注，以及关联事项的说明等。(www.xing528.com)

（4）年度报告。该报告在会计年度结束后90日内公告，总体反映基金全年的运作及业绩情况。除中期报告应披露的内容外，年度报告还必须披露托管人报告、审计报告等内容。

4.基金的临时报告与公告

基金在运作过程中发生可能对基金持有人权益及基金单位的交易价格产生重大影响的事项时，将按照法律、法规及中国证监会的有关规定及时报告并公告。这些事项主要包括：基金持有人大会决议，基金管理人或基金托管人变更，基金管理人的董事长、总经理、基金托管部的总经理变动，基金管理人的董事一年内变更达50%以上，基金管理人或基金托管部主要业务人员一年内变更超过50%，重大关联交易，基金管理人或基金托管人受到重大处罚，重大诉讼，仲裁事项，基金提前终止，基金开放部分发生巨额赎回，其他重大事项。

此外，开放式基金由于自身的特点还应披露许多有关投资者的服务信息，这些信息主要包括：

（1）基金基本信息和交易信息的查询，包括交易的确认通知、定期对账单、基金价格、基金资产状况等基本信息。

（2）基金投资者账户报告。

（3）其他资料，如基金管理人简介、管理人的年报、宣传资料、基金经理对市场展望等。

（4）基金管理公司还应为投资者提供一定的基金知识咨询服务，如资产管理建议、基金推介会、基金经理通报会等。

投资锦言

法定披露信息由基金管理人编制、基金托管人复核，于规定时限内在中国证监会指定的信息披露报刊（中国证券报、上海证券报、证券时报）和网站（上海证券交易所www.sse.com.cn、巨潮资讯网www.cninfo.com.cn）上发布。