基金契约的内容和作用一览无遗

基金契约，简单地说，就是一份“委托理财协议（合同）”，它涉及基金管理人、托管人、投资者三方，用来明确三方的权利和义务。基金契约内容非常丰富，基本涵盖了基金成立、运作等方面问题，对基金什么时候、在什么条件下终止也做出了相应规定。

一般来说，基金契约会约定：基金管理人负责基金资产的投资和运作，并收取管理费；基金托管人负责保管基金财产，相应收取一定的托管费；基金资产增值后持有人可以享受分红的权利，但同时也要承担投资风险，并支付管理费和托管费。

具体来说，基金契约内容主要包括：

1.基本情况说明

包括基金名称、发行规模、基金类型、基金存续期间、基金资产构成以及基金资产管理的规定。此外，还包括基金管理人及托管人的名称、地址及法人代表，会计师、审计师事务所等相关人员或机构的详细资料。

2.基金的发行、购买、赎回与转让规定

这些规定对投资者、管理人和托管人的行为都有明确的约束。

3.基金的投资目标、投资范围、投资政策和投资限制

这些规定主要用来约束基金管理人，或者说是基金管理人对投资者的一种承诺，这些资金投资于哪些证券上，而哪些证券不能投资，并预期能够达到什么样的收益率。例如，债券基金只能投资于债券（目前包括国债、企业债和可转债），不能投资于股票；而混合基金既可以投资于股票，也可以投资于债券。

4.基金资产的估值方法

由于证券价格每天每时都在变动，基金资产也随时发生变化，契约中的有关规定规定了估值日、估值方法和估值程序。

5.基金的信息披露(www.xing528.com)

除了定期公布资产净值外，基金一般有三种重要的报告需要投资者仔细阅读：年度报告、中期报告和每季度公布一次的投资组合公告。

6.基金的费用和税收

基金的主要费用有管理费和托管费，在申购和赎回时还有申购费和赎回费，基金契约中明确规定了这些费用的计提方法和支付方式。投资者购买基金既可以享受红利，也可以像买卖股票一样获得差价收入。对这些收入怎样纳税，基金契约中也有明确规定。

7.基金收益与分配

主要说明基金收益是怎样构成的，这些收益怎样分配给投资者。

8.基金终止与清算

在某些特殊情况下，基金可能会终止运营，契约中约定了在什么条件下可以终止，终止后对基金资产怎样清算，如何将清算后剩余的资产分配给基金持有人。

各个基金在投资目标、投资策略、投资范围以及费用方面会有很大的不同，其他规定基本上大同小异。因此，投资者在阅读基金契约时，要重点关注这几个方面的规定。

投资锦言

基金契约是一份法律文件，一方面，它从法律上规定了基金投资者、管理人与托管人的权利、义务和行为准则；另一方面，也规定了其他当事人如基金持有人、律师、会计师等的地位与责任。同时，基金契约也为制定投资基金其他有关文件提供了依据，包括招募说明书、基金募集方案及发行计划等。如果这些文件与基金契约发生抵触，则必须以基金契约为准。因此，作为投资基金正常运作的基础性文件，投资者在投资前必须认真了解其相关内容，做到心中有数，以防在以后的收益分配等方面出现问题。