宁夏区税务局2018年收入规划核算工作全面达成

【概述】2018年，宁夏区税务局收入规划核算部门全面落实国家税务总局及宁夏区税务局关于收入规划核算工作的部署要求，积极落实国税地税征管体制改革任务，认真履行职责，较好完成了各项工作任务。

【税收收入】2018年，全年累计完成各项税收收入608.4亿元（含海关代征，未扣减出口退税），增长6.6%，其中税务部门组织收入603亿元，增加40亿元，增长7.1%；海关代征完成5.5亿元，减少2.4亿元，下降30.6%；办理出口退税10.4亿元，增加1.5亿元，增长16.1%。

【税收特点】税收与经济增速相协调。2018年，宁夏地区生产总值增长7.3%，税务部门组织税收收入增长7.1%，与全区经济运行态势相协调。地方级税收收入占全区地方一般公共预算收入的比重为67.7%，比2017年提高了2.5个百分点。从税收比重构成看，地方级与中央级税收收入构成为49.8∶50.2，与2017年48.4∶51.6构成相比，地方级税收比重提高1.4个百分点。

税收入库逐渐趋于均衡。从各月税收收入增幅看，第一季度各月税收增幅波动较小，分别增长9.1%、9.1%和8.4%；6月至8月税收增幅分别为－3.1%、0.5%和－3.0%，波动不大。按照均衡入库衡量指标，上半年月度增幅高于或低于全年平均增幅超过10个百分点的有3个月，分别是4月（低14个百分点）、5月（高23个百分点）和6月（低10.2个百分点），从下半年开始，税收收入较好地实现了持续均衡入库。

企业所得税及地方税种增势良好。2018年，企业所得税入库86.8亿元，增长22.3%；资源税等11个地方级税种入库121.1亿元，增长13.7%，增收14.6亿元，对地方级税收收入的增长贡献率达52.1%；其中收入额过10亿元的税种有资源税、城建税、契税、房产税、城镇土地使用税，分别入库25亿元、22.8亿元、17.6亿元、12.6亿元和12.5亿元，增长分别为34.7%、12%、30.2%、3.7%和1.5%。增值税入库267.7亿元，增长7.5%；消费税和车购税分别入库76.7亿元和16.8亿元，下降2%和10.7%。

第二产业税收收入比重持续上升。第二产业税收收入入库354.7亿元，增长9.3%，占比从2017年的57.6%上升至58.8%。第一产业、第三产业分别入库0.7亿元和247.6亿元，比重分别为0.1%和41.1%；比重与2017年相比均下降，下降分别为0.1和1.1个百分点。从主要行业看，采矿业、制造业税收比重上升，分别入库86.3亿元和192.7亿元，同比增长分别为13.9%和11.9%，比重分别为14.3%和32%，分别提高0.8和1.4个百分点；建筑业入库50.5亿元，下降6.9%，比重为8.4%，下降1.2个百分点；房地产业入库61.4亿元，增长11%，比重为10.2%，提高0.4个百分点；金融业入库49.5亿元，下降3.1%，比重为8.2%，下降0.9个百分点。

银川都市圈税收增速快、贡献大。银川都市圈税收入库505.7亿元，增长7.7%，比全区平均税收增速快0.6个百分点，增收36.2亿元，对全区税收收入的增长贡献率达90.5%；其中银川市、吴忠市、石嘴山市和宁东基地分别入库270亿元、73.4亿元、49.9亿元和96亿元，分别增长4.6%、9.2%、14.8%和24.9%；银川经济技术开发区和宁夏区税务局第二税务分局分别入库36亿元和9.2亿元，分别下降4%和8.5%。固原市税收入库29.4亿元，增长5.3%；中卫市入库38.9亿元，下降6.7%。

【税收分析】2018年，在全区多年来首次出现固定资产投资及进出口大幅下滑，消费不济，银行业惜贷、限贷，企业资金周转困难凸显，以及增值税留抵退税金额较大等多重因素的影响下，税收形势异常严峻复杂，组织收入工作的压力前所未有。主要的减收因素有：经济根本转好的基础还不牢固，全区规模以上轻工业增加值同比下降较大，工业减产企业相对增加，影响了工业税收的增长。新开工项目大幅减少，全区本年新开工项目1456个，比上年减少523个，房地产投资下降29.4%，降幅仍在扩大，影响了房地产业、建筑业税收。政策减收较为突出，5月1日起增值税税率下调，月均减收1.1亿元，全年影响7.7亿元，落实留抵退税政策共计退税10.2亿元；2018年10月起，个人所得税工资、薪金所得，基本减除费用统一提高至5000元/月，减收近3亿元。

【税收调查】2018年，财政部、国家税务总局统一部署下发宁夏样本调查企业9159户，经逐户核实替换，最终调查各类企业9188户，比下发户增加29户，比上年调查户增加166户，抽样调查户7906户，重点调查户2229户。调查企业中：调查增值税一般纳税人7716户，调查上市股市公司8户，加工贸易企业33户。被调查企业2017年缴纳各项税收收入361.6亿元，占全区税收收入的63.3%，其中：入库国内增值税172亿元，入库消费税78.3亿元，入库企业所得税43.7亿元，入库地方十税57.4亿元。

分行业看，传统产业仍然是主要税源支撑。调查企业涉及18个行业，批发零售业和制造业调查企业户数较多，占比超过六成，水利环境和公共设施管理、教育、卫生和社会工作、文化体育和娱乐业4个行业不足百户。分行业入库税收看，宁夏税源集中在制造业、采矿业、金融业、批发和零售业、房地产业、电力、热力、燃气及水的供应业和建筑业，户数占比达77.2%，以上7个行业调查企业入库税收占比达95.3%。调查企业行业分布情况与宁夏的产业结构基本一致，也反映出宁夏税源结构仍比较单一，传统产业特别是高耗能企业仍然是税收的主要来源，新兴产业分布少且税源非常有限，租赁服务和商务服务业、居民服务以及信息传输、软件和信息技术等服务业发展还较缓慢，对税收的贡献也相对较小。调查企业户均纳税393.5万元，比2016年提高17万元。户均入库税收收入较高的行业有采矿业、金融业和制造业。(www.xing528.com)

分注册类型看，内资企业调查占比高。内资企业调查9076户，占调查总户数的98.8%，港澳台及外商投资企业只有81户，其他纳税人31户。内资企业中有限责任公司和私营企业调查户数分别调查5865户、2554户。入库税收主要集中在有限责任公司、股份有限公司、国有企业、私营企业。

分地区看，调查企业主要集中在银川市。银川市（含宁东能源化工基地和银川经济技术开发区）调查企业6051户，占全区调查户数的65.9%，入库税收272.7亿元，吴忠市调查户数超过石嘴山市，达到960户，入库税收32.9亿元，石嘴山市、中卫市、固原市分别调查926户、780户和471户，入库税收24.6亿、19.7亿和11.6亿。宁夏除银川市外，其他各市税源相对较小，规模趋同，数据显示石嘴山市的税源有缩小趋势。

从税源结构看，税源大户进一步集中。近几年，宁夏全面落实各项税收优惠政策，严格落实对小微企业的惠民政策，呈现出小微企业税收比重下降，税源大户进一步集中的税源特点。2017年调查企业入库在1亿的企业有39户，入库税款225亿；入库税收在1000万—1亿元的企业322户，入库税收86.3亿元；入库税收在30万元以下的企业6676户，入库税收3.3亿元。

【重点税源】税务机构合并后，迅速整合并做好重点税源衔接工作，强化重点税源管控，积极推行重点税源网上申报，完善改进“电子税务局”重点税源网上申报模块接口，加强与企业、相关业务部门、技术支持公司之间的沟通协调，全部706户重点税源企业实现了直接从核心征管系统抽取企业已申报数据。以三级联动、分级监控为抓手，以动态监控、预测直报、行业监控、项目管理为主线，多方位多层面实施重点税源动态监控和评价，不断提高重点税源精细化管理水平和质效。

【票证管理】2018年，在国税地税征管体制改革过渡期间，宁夏区税务局新印制了税收票证，删除税收票证各联次右上角字号上方的“国”“地”机构标记，统一调整为“税”字；由于金税三期征管系统短期内仍是两个系统并行，各单位继续按原管理模式领用和管理票证，原宁夏区国税局、自治区地税局印制的税收票证继续使用，直至新版税收票证启用；刻制了包括新税务机构名称的征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章和税务代保管资金专用章。“车购税征税专用章”不再刻制，统一使用“征税专用章”。两个系统分别运行，最终合并统计，全年全系统共使用各类税收票证388.3万份，为历年最高。

【税收会计】规范国税地税机构合并后税收会计核算制度，按照原有税务机关的记账规则，分别组织税收会计核算，分别进行对账，年终税收会计数据核实无误后，合并结转下年。通过TRS报表系统制作国税地税旬报、电月报和会计报表合并新任务，对历年数据统一整合后下发基层，从上到下形成了一套完整的数据合并体系。建立减免税会商工作机制，部门联动发力，定期分析重点项目减免税数据，判断数据质量，对会商中提出的减免税备案、网络申报、数据异常等方面存在的问题，细化分解减免税核算重点工作任务，由相关部门按照职责分工研究解决办法。利用减免税数据质量监控管理平台，设置36个减免税数据监控预警指标，以金税三期系统减免税申报数据为基础，查找异常数据原因，清查监控指标未涉及的盲点数据，修正差错，力争核算数据“零差错”。

【财税库银管理】积极探索多元化缴税方式，借鉴银行端查询缴税流程，开发了银联网上在线缴税系统，为个体双定户及自然人纳税人通过手机APP税易办、宁税通和电子税务局进行网上申报，扫码缴税和在线缴税提供了便捷的通道。

【税收统计】修订下发了《2018年税收报表制度》，规范了部分统计口径，对报表的报送时间、报送内容进行了明确规定。严格把关报表任务审核公式，结合宁夏当地情况实际，细化了月报和年报审核公式，大幅提高报表数据质量。按月汇总各地税收报表，对报表进行细致审核，并对发现的问题及时进行反馈，确保数据的及时性和准确性。集中全区部分业务骨干开展年报会审，采取人工审核和计算机审核相结合的方式，对全区30个核算单位的各类税收年报表进行全面审核、加工、汇总和上报。扎实推进行业转换和核实工作，2018年初牵头开展国民经济行业分类新旧国标的全面转换工作，完成包括金税三期核心征管以及其他各类税收应用系统的行业代码转换，同时指导各地按新行业分类开展有关统计核算和报表编报工作。为确保行业转换信息的精准度，牵头开展新国民经济行业核实校验督导工作。

（徐　楠）