中小企业纳税新规：一般纳税人申报所需资料清单

（一）纳税申报资料

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。

1．纳税申报表及其附列资料

增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括以下几项。

（1）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）。

（2）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）。

（3）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）。

（4）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报增值税纳税申报表附列资料（三）。其他情况不填写该附列资料。

（5）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）。

（6）增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）。

（7）增值税减免税申报明细表。

2．纳税申报其他资料

（1）已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。

（2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。

（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。(www.xing528.com)

（4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

（5）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

（6）纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

（7）主管税务机关规定的其他资料。

3．相关要求

纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

（二）其他资料要求

纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写增值税预缴税款表。

（三）增值税纳税申报表的格式

一般纳税人增值税纳税申报表的格式如表2-1所示。

表2-1　增值税纳税申报表

续表

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