商业银行财务分析的主要方法：《赢在风控》

在财务报表型信贷技术的制度设计中，商业银行对企业进行财务分析，最关心的就是工商企业客户现在和未来的偿债能力。因而，我国商业银行财务分析的侧重点和着力点应当是小微企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等内容，以及盈利比率、效率比率、杠杆比率和流动比率等几类财务指标。一般来讲，商业银行财务分析的主要方法包括以下几种：

（一）比较分析法

比较分析法是商业银行将企业的有关财务指标数据与同行业平均水平或在不同企业之间进行比较，找出差异及其产生原因，用以判断企业管理水平和业绩水平。银行信贷工作人员运用比较分析法时，应注意所选择标准的可比性，否则比较分析法就失去了意义。商业银行在采取比较基准的时候，现在常用方法一般都以中国证监会公布的上市公司的标准作为行业平均水平。

（二）趋势分析法

趋势分析法是商业银行信贷工作人员将企业连续数期的财务报告中相同项目的绝对金额或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。这种分析方法可以揭示企业财务状况变化趋势，找出其变化原因，判断这种变化趋势对企业发展的影响，以预测企业未来的发展前景。财务分析的一个重要目的就是合理地预判企业的未来趋势，判断企业的未来前景性和可持续经营性，通过趋势的分析进而做出合理的信贷判断和决策。

（三）结构分析法

结构分析法是商业银行以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。结构分析法除用于单个企业有关指标的分析外，还可将不同企业间不能直接比较的各项目的绝对数转化为可以比较的相对数，从而用于不同企业之间或与同行业平均水平之间财务状况的比较分析，以对企业的财务经营状况及在同行业的地位做出评价。结构分析法更加侧重于对某些重要财务科目在财务报表体系中的结构性还原，对其进行宏观地分析和把控，进而帮助商业银行对企业的财务状况进行结构化判断。(www.xing528.com)

（四）因素分析法

因素分析法是，商业银行通过财务指标的分析，找出影响企业经营活动的各种因素，包括有利因素、不利因素、外部因素和内部因素等，抓住引起工商企业财务变化的主要矛盾，即其中起主导作用的影响因素，进而作出基于商业银行信贷视角的合理化决策。因素分析法侧重于寻求财务报表背后的“故事”，通过因果关系的“还原”大法，为商业银行信贷人员提供合理的财务分析依据。

（五）比率分析法

比率分析法是商业银行在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两份不同财务报表，如资产负债表和损益表的有关项目之间相比，用比率来反映它们之间的关系，以评价企业财务状况和经营状况。比率分析法是商业银行最常用的一种方法之一。如图所示，商业银行进行财务比率分析时，经常用到主要几项财务比率指标。

商业银行财务比率分析法逻辑图

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