商业银行经营信贷业务，必须基于一定的信贷技术的运用才可以做出相应的较为科学的信贷决策。其中，财务报表型信贷技术更加注重财务分析的意义。财务分析是以企业财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对企业的财务过程和结果进行研究和评价，以分析企业财务状况、盈利能力、资金使用效率、偿债能力，并由此预测企业发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。根据商业银行财务分析价值体系图所示，商业银行的财务分析具有体系性和价值性特点。在财务报表型信贷技术的制度设计下，商业银行进行充分而有效地财务分析，其重要价值体现是不言而喻的，主要在以下几方面：
商业银行财务分析价值体系图
（一）信息不对称的缓释价值
商业银行开展财务分析，可以有效地缓释银企之间的“信息不对称”状况，通过财务分析的过程开展与推演，银行对于企业真实信息的掌控得到了显著提升。商业银行一般对企业的资产流动性、长期偿债能力、资产管理效率、盈利能力等几个方面进行有效分析，可以准确地反映小微企业的财务状况和经营成果。资产流动性分析主要是通过流动比率和速动比率等财务指标分析，揭示企业流动资产对流动负债偿付能力的保障程度，反映企业承担的短期财务风险。长期偿债能力分析主要涉及企业的长期负债与总资产和权益资本的比例关系，反映企业的融资状况，说明企业资本结构的合理性及长期负债的风险程度。资产管理效率分析主要是分析企业各项资产的运用能力、周转状况及实际使用效果，了解企业资产实际管理水平的高低，反映企业挖掘资金的营运效率。盈利能力分析指企业在一定时期内赚取利润的能力。通过盈利能力分析指标，可以反映和衡量企业的经营业绩，也可以发现企业经营管理中的重大问题，对企业的盈利水平做出综合分析。财务分析通过对实际会计报表等资料的分析能够准确地说明企业过去的业绩状况，指出企业的成绩和问题及产生的原因，是主观原因还是客观原因等，如实客观地反映企业的经营成果。
【信贷反思录】如何通过财务分析的技术手段来改善银企之间的信息不对称问题？(www.xing528.com)
（二）未来趋势性的预测价值
一般来说，企业对外发布财务报告是根据全体报表使用人的一般要求设计的，并不适合作为企业外部重要的报表使用人（如债权人、投资者、供应商、政府）的特定要求，他们必须借助财务分析评价，以决定是否向企业贷款，是否投资，是否与企业长期合作，是否遵守政府法规和维护市场秩序等。因此，商业银行对目标工商客户的财务分析必须体现其信贷决策的独特视角，商业银行必须通过积极构建财务分析的逻辑体系，进行全方位地财务分析，进而了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确的信贷决策。商业银行通过进行财务分析，可用于合理估价企业未来，即财务分析不仅可用于评价过去和反映现状，更重要的是它可通过对过去与现状的分析与评价，估价企业的未来发展状况与趋势。因而，从商业银行角度分析，财务分析具有未来趋势的预测价值，进而帮助银行信贷工作人员做出合理的信贷决策。商业银行的财务分析对企业未来趋势的估价预测，既可以准确评估企业的价值及价值创造，评估经营者的绩效水平，也可进行企业的未来财务预测，合理评估授信的可得性。
【信贷反思录】信贷工作人员如何通过财务分析实现企业的未来趋势的价值分析？
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