1.日本投降后，物价狂跌，小匹土布由最高每尺二千一百元跌至最低五百元，跌落百分之七十六。小米由最高每斗二万八千元跌至最低五千元，跌落百分之八十二。因而百货停滞，银根奇紧，大小商业及手工作坊，一则因存货及器材价格跌落，普遍发生亏损现象。再则货币价值提高，负债者更感难于应付，债务纠纷情形紧张而日趋严重。
据各方反映，延安市面，已破产者计有义盛魁、段志得、于震、高绍光、艾玉洲、李杰三、薛艾元、于得森、尹福龙、李顺银等十家；有破产危险者，已知的有井不明、艾生荣、庆义和、工农烟厂，杜仁贵、复真荣等六七家；逃跑的有高绍光、王惠明、白学运等五六家。延安所有债务，据估计当在二十万万元以上，其中发生问题不能清理者，计有已告到法院的一万万五千万元，志丹处在市场所欠货账二万万多元，三十个过载栈向小贩赊出约六万万元，合计当在十万万元左右，因而债务纠纷日有数起，据延安地方法院统计，自八月十二日至十月二十八日止，债务案件达八十二件，占同期民事案的百分之七十七强，平均每日至少一件，最多者一天六件。
在农村，一方面是粮价跌落，农民债务难于偿还。志丹粮价，日本投降前每大斗（等于小斗二斗七升）达四万元，最近跌至一万二千元，即过去二三斗粮食能够还清的账，至今须付出粮食一石。又如延安寨子沟等村农户为扩大生产，在银行贷款二百万元，共买耕牛十三条，种麦八十三垧，至今所有牛具尽值数十万元，须将所种麦子及牛具全部出卖，能如数付还贷款，而全年劳动，吃粮均属白费。
另一方面，在物价猛跌中，货物大量由市场抛向农村：店家将货物赊给小贩及合作社，小贩及合作社又将货物向农村赊放，甚至有高于市价一倍价格赊给农民的，因而农村中除旧账之外，又增加了许多新账。此种现象，在纺织不发达的安塞、志丹等地尤为普遍，仅安塞西河口一地，小贩及合作社赊给农民货账即达四千万元。志丹全县，据县联社估计少在二万万元以上。此类债务，不但因为物价下跌，而且还因为是高于市价赊出，农民里外遭受两重损失。结果抛货是从店家——小贩（合作社）——农民，一层企业剥削一层，而要账则是农民——小贩（合作社）——店家，一个还不起一个的账。因之，债务纠纷乃逐渐由市场深入到农村。据最近调查，农村中已发生因债务自杀事件两起。一在安塞招安，因替人担保货账五十万元，债务人逃避不见，债主迫保人要账，回家又受婆姨斗争，埋怨、内外受逼，乃于农历九月十三日上吊。一在延川永坪四乡，因春初借人粮食，折价四十万元，今年天旱，麦子未收，不能还账，又遇卖价大跌，愈感债务不易了结，乃于农历九月十一日自杀。此虽个别现象，但说明债务纠纷在农村将更为严重。
2.所有债务，按其性质基本可以分为三类，即：①商业来往及赊欠、暂借、暂欠等债务关系；②信用社存款、放款及私人生意借款；③政府对老百姓的各种贷款。
第一类，债务关系，以公私关系说，包括公与公、公与私、私与公三方面。以地区说，包括市场与农村，其形式有买卖、投资、合伙、短欠、承包、工资、损失等项（见后法院受理的案件），这种债务又可以分为四个部分：①市面上字号间来往，两个月来，一般均已付还，除个别破产者（如义盛魁）外，各字号间尚未有到法院打官司的。据调查，如玉和祥、天瑞西、义盛兴等家，自日本投降以后，义和祥已付还西北商店等八百余万元，天瑞西已还正大商店等一千余万元，义盛光已还一百三十万元，并已无欠账。②店家欠客人及各字号间的，一般是比较大宗的货款，其中已有部分用退货等方式解决，但大部分未了解，如大众栈至今尚欠二千三百余万元，妇女栈尚欠一万万元。③小贩欠大家。④农民欠小贩的。后三个部分至今尚未解决。它们的特点是：A、从市场到农村、店家到农民、呈连锁关系，中间有一个不能还账，即牵连到许多人不能还账。如大众栈借杜仁贵等人六百八十四万元，系妇女栈买大众栈客人布匹，经大众栈借钱垫付，限一月为期由妇女栈交款还账，妇女栈随将布卖给志丹处，现志丹处不能付钱，因而妇女栈、大众栈都不能还账，而杜茂斋等也以此借口不还别人的账。B、以钱数来说，是由集中到分散，货物赊到农民身上，据志丹、安塞等地一般以几万十几万为最多，个别也有赊到四五十万的。因之，此类债务难催收，而另一方面也因钱数不大而可能收回一部分。
第二类：信用社存放款。主要是在农村，经过合作社集中起来而又分散出支的债务关系。全边区信用社存款、放款估计约三十五万万元。其中存款约十五万万元，放款约二十万万元。以延安县为例，全县信用社存款二万万七千万元，放款二万万九千万元，其中发生问题的计有放款一万万五千万元（烂账），存款一万万七千万元（除滥账外，尚有消费部门挪用，因物价下跌而不能付还的），存放款合计当有百分之五十七不能维持信用。因而各地信用社发生相当严重的危机，而个别合作社（如安塞延河湾延安鸟阳区）因存款无法支付，不但不敢压低利息，且仍按一月一角复利吸收新的存款，以救一时之急，将更会增加其危险性。此类债务的特点有三：A、信用合作社大部没有社员，赔了无人负责，存款的支付，只能依据放款收回的数目而定；B、钱数比较集中，除个别放款谨慎的放在信用社外，放款数目一般均在十万以上，而且凡成为烂账者，大都数目较大，不易收回；C、利比本大，去年一般放款利为每月二角复利，今年为一角五复利。利息即增长原本一倍，凡不能收回的债务，大部是去年的旧账。按目前物价而论，以过去的利息滚大的债务，而以如今的“钱”来支付是不合理的（据银行统计物价指数，以九月物价为基准，则今年四月的钱只值九角，五月八角，六月七角六，七月七角一，八月六角六）。
第三类：主要是政府为发展生产而放出的贷款，完全是公与私的关系，计建设厅放出农贷、棉贷等约四万万元，银行及各分区放出工贷等约四万万元，全边区合计约八万万元，此类贷款的发放，如农贷（二万万元），则多少带平摊性质，到农户身上钱数不多，较易收回。工贷主要放给小型工厂，至今许多小型工厂已亏本结束，估计当有半数不能收回。同时所有放款均经各级政府辗转发放。据银行调查，有部分实际为县区政府移作他作，因之，此类贷款的收回更觉困难。
3.上述三种债务关系，其负债者基本是农民，其次是小贩合作社，因而从大商人以至农民，对债务态度各有不同，一般较大商人平时欠账太多，放账也很有把握，物价下跌后，积极要账还账，市场中等商店如玉和祥、天瑞西等，两月来已各将十余万欠账还清，但欠公家债务则抱观望态度（玉和祥、天瑞西两家欠化学厂一千四百余万元，欠税务五百万元），希望少给。资本较小的商人债务较多，全凭拉扯做生意，如井玉明欠铁厂一千余万元，庆义和欠二三百余万元，无法付还。但因怕吃官司，失掉信用仍不敢破产，努力维持；但也有部分商人，企图在物价下跌中骗账。最显著的如天顺忠饭庄（段志得）将比较值钱的东西窝藏起来，宣布破产。又如靖边王九义、高树仁、李玉峰三人（合伙开字号义盛魁），家庭均很富裕（三人家中据说均有羊八九十只，骡十来头，高树仁还在柠条梁开有盐店），在延安拉扯四千五百万元，三边进布匹及牲口，自称亏损一千三百万元（实际未赔这样多）亦宣告破产。在农村一般小贩及农民则在无法还账之下，根据过去土产款及探卖青苗经验，希望政府下令减免债务。
4.对债务的处理，两个月来的商人及法院中已有许多办法，据调查所知，市场上自动采取的有五种。
①退货，分人认赔和不认赔两种，如高桥小贩王应旭九月中以一千八百元价在运合栈赊布四捆，共值八百来万元，后布价跌至一千左右，无法付款，运合栈乃将原货还回。又如小贩纪成章在大众栈以五十五元流通券价买布十捆，布价随即跌到三十三元，经调解，除将布全部退回外，还多退布一捆，现洋二百万元，认作赔头。
②退利还本，自日本投降后，一般利息均已停止。大众信用社在八月十五日有放款一万万五千万元，至十月二十五日止已收回八千五百万元，共退利一千八百万元。此外，市场尚有退本十分之一到十分之二了清债务的。
③实物顶账。如大众社收回实物约一千万元。农村小贩则多以牲口支付债务，但用牲口顶账往往牵连税务问题。如延市调节债务案中即有安塞小贩欠布账一百二十万元，用牲口两头顶账九十万，但因乡政府要上牲口买卖税，债主与债务人都不愿负责，纠纷无法解决。
④由几人垫付债务，如杜茂斋、杜仁贵、李文昌等四人合伙做生意亏本，欠账六百万元，由四人平均还，但杜仁贵无力支付，经商会调解由其他二人代为支付。
⑤出赁房产偿债，如唐心安于五月借款四百万元，赎回市场口楼房一座，现房价跌落无法还账，经商会调解唐心安将楼房出赁两年，以赁钱了清债务。
至于法院处理债务办法，据统计的六十四件归纳如下：
甲：破产案十件，其中假破产一案。处理原则是，必须具备①经营事业亏损。②无窝藏财产行为。③全部财产不能偿清债务，才许破产。对于破产的处理，是由法院和债权人清理债务人财产，然后将全部财产，除保留其家庭半年的生活条件外，公平摊还债务。
乙：买卖引起的债务案九件，经判决退货者两件，按原价付钱者两件，将财产平均摊还债务者一件，未决者四件。
丙：因损失（如土产被没收、被盗等）引起的债务案五件，经判决有酌赔损失。双方负责赔偿损失，及与被告无钱等四种。
丁：因工资、承包、合伙、旧债引起的纠纷八件，经判决主要为照顾原来契约发货、交钱。
此外，在六十四件案中，约有三分之一的案件牵连到保人责任问题，此一问题在法院尚未得一致意见。总的来说，无论商会或法院对债务的处理，基本仍采取维持原来信用原则。而在具体处理时则按双方具体条件给予适当的调处。
5.债务问题。至今仍极严重影响社会秩序及人民生活，目前各方对此问题尚未有明确方向遵循，兹据上述情况，提出处理债务的原则如下：
①破产应由法律规定，非因其事业遭受损失，无隐藏财产情事，而全部财产不足抵偿债务者，不许破产。无故骗账和假破产应受法律制裁。处理破产人财产时，保留其家庭一定时期的生活条件（如粮食或生产工具）。
②一般买卖、投资、合伙、工资、承包、暂借等债务，基本应维持原有契约，而具体处理时，A、如债务人确无法如数付还，得以双方情况酌情调处（如退货、退本、退利等），但债务人付款，至少不得低于原货的现价（还款时的市价）。B、农村贷账，如原价与现价相差甚远，或赊货价格高于当时市价一倍以上者，得酌予减少。
③何人对债务应负赔偿责任，但应先尽债务人赔偿，其不足部分由保人酌情补赔。如债务人在逃或根本无力赔偿债务时，保人得依据其经济力量赔偿，但须照顾保留其家庭的基本生活条件。(www.xing528.com)
④信用社存放款：A、自八月十二日以后，过去存放款一律停止生息。B、已付利息超过原本两倍者停利付本。C、利息未超过一倍但在阳历六月（农历五月）以前，或日本投降后而物价尚未跌落时存放者，得依其经济条件酌予减少。D、信用合作社亏蚀，不能如数付还存款者，得依其全部实际资产合理摊付存款。
⑤政府放给农村的贷款，在不影响借款人生活及生产条件下须如数归还，其所有经济无力归还导致妨碍其生产者，得呈请政府并经主管机关核准酌予缓收、减收或免收。
（陕西省档案馆：《关于债务问题》，约1945年11月）
绥德义合区七乡姚家沟居民七十四户，其债务关系如下：
①债权人调查
（甲）一家富农放债为生，现尚放债六宗（前年放出的五条，去年的一宗），共本一百零六元白洋（该地借贷纯用白洋）。利率月利一角的五宗，一角五的一宗。放给三家贫农，三家中农。已收回本利白洋四十三元八毛，尚外欠本利白洋二百六十五元九角，已放债三年，自己不劳动，靠放利为生，生活富裕。
（乙）十家中农放债十九宗，前年放出的十七宗，去年的两宗。共白洋一百八十二元，粮食二石九斗。放给八家贫农，七家中农。利率白洋账月利五分的一宗，八分的五宗，一角的六宗，一角二分的一宗；粮食账六宗，皆月利加一，已收回本利白洋九四元七角，粮食一石一斗，尚外欠本利白洋二百二十一元四角，粮食四石四斗八升。
（丙）贫农放债的一家，只放出一宗，前年放给一家中农，白洋六元，月利一角。本利未还。
（丁）合作社放债七宗，共本白洋六十元。放出时间：一九四五年一宗，前年三宗，去年三宗。放给五家中农，两家贫农。利率月利五分的三宗，一角的三宗，一角二分的一宗，已收回本利六十八元四角，尚外欠本利六十五元。
（戊）学校基金放账两宗，共本白洋三十二元，放给两家中农，月利一角，皆前年放出，本利未还，现共欠本利六十九元七角。
（己）贸易公司放债两宗，共来二斗二升，放给两家贫农，月利三合，皆去年放出，本利未还。
②债务人调查
（甲）贫农借债的十五家，共十九宗，共借白洋一百二十九元，粮食二石七斗升，已还白洋八十一元五角，粮食二石，尚欠本利白洋二百五十三元九角，粮食二石九斗六升。借债原因为接济吃粮八宗，婚丧事六宗，买驴一宗，害病一宗，还账一宗，好吃爱花者两宗。
（乙）中农借账的十八家，共十八宗，共借白洋二五七元，粮食四斗，已还白洋一百二十五元六角，粮食一斗，尚欠白洋三百八十元，粮食七斗四升。借债原因为婚丧事五宗，买地买牲口三宗，做生意两宗，还账两宗，去担架路费一宗，接济吃粮一宗，不正当用途四宗。
③债务关系特点
（甲）现有债务关系中，地主放的债很少，农民放债二百元以上者，计算剥削分量时即容易达到富农标准，因此，也可说富农是大宗放债者，而多宗小宗债务则存在于中农、贫农之间。农民间债务关系，主要起了应付急需、发展生产的互助作用。但个别富农放债滚进土地或脱离劳动，靠放债生息，过比较优裕生活的现象是有的。
（乙）一九四六年放债利率，在月利八分到一角二分之间。根据当年粮价，按白洋计算，上涨一倍的情况计算，五分利不够本，八分利稍有盈余，一角利实得年利百分之三十，一角二分的利这次得年利百分之五十五，一角五分的利实得年利百分之百（皆以十个月复利计算）。
（丙）一九四七年春季土改后，民间借贷关系又渐停滞，现存债务大部分是去春土改后停止偿还的。
④处理办法的意见
（甲）地主、旧富农放的债应一律废除。
（乙）农民之间的债务一律承认其合法，并予以保护。但对一九四七年春季土改后停止偿还而引起的债务纠纷，则经过政府与农会，根据双方经济情况及债务情况进行调解，分别采取各废利还本减低利息、停止行息、缓期偿还等办法处理之（不停止则负债者滚利过重，损失过大，但应多采用减低利息办法，不能过多采用废利还本办法）。
（丙）政府与农会应采取有效办法，恢复农村借贷关系。
（群众日报：《义合七乡姚家沟债务调查》，1948年4月15日）
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