解放战争时期陕甘宁边区银行资产负债统计

陕甘宁边区银行资产负债表

陕甘宁边区银行资产负债表

陕甘宁边区银行资产负债对照表

陕甘宁边区银行资产负债对照表

陕甘宁边区银行一九四〇年度上期全体总资产负债表

陕甘宁边区银行一九四〇年度下期全体总资产负债表

续表

陕甘宁边区银行资产负债对照表

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1941年上期决算说明

边区银行在这半年经历了激烈的变化，无论在工作的转变上，内部组织上的健全和加强，都在改变着它的面貌，都在向着一个新生的道路上迈进。虽然检讨起来不可否认地存在着一些缺点，但无论如何总是在向上发展着。

本期以前的银行工作，主要力量无疑是放在商业的经营上去，差不多是全部的力量集中到光华商店的经营上，这无论在人力上、物力上都可以得到充分的证明。其次可以谈到的差不多就是些经费支付的事情，虽然边区金库是由银行代理着，但是这究竟不是银行的主要任务，而主要任务的存款、放款、汇兑等，我们所做得到的实在是太少了，虽然客观上存在一些困难，但主观上没有尽最大的努力，这是我们应该承认的。正因为这样，所以别人给我们称号是“光华银行”（群众只知光华商店，不知有边区银行）。对我们的认识是支领经费的地方（机关同志）、兑破票子的机关（一般群众的认识），这些给了我们一个什么样子的结论呢？第一，我们的银行还没有做到正规化，还没有真正起了流通金融、发展经济的任务；第二，我们与广大的群众没有联系起来，也就是说我们银行的声誉还没有传播到广大的人民中去，这是我们一个教训啊！

边区经济环境的变化，迫使着我们在工作上不能不有一个新的转变，在整个银行政策上讲不能不有一个新的决定，因此在边区自力更生、自给自足的经济建设的任务下，银行任务遂由商业经营开始转向工业投资，开始由单纯的数字的追求转向金融政策的把握与经济发展的目的，这在我们边区银行来说是一个基本政策上的改变。

三月份以前和三月份以后，在银行工作上讲是一个划时代的区分，且看我们半年业务概况吧！存款方面：总存款为1，385，792.78元。计定期存款为2，060.25元，占全额的0.30%；往来存款为1，132，574.09元，占全额的81.70%；特别往来存款为166，362.29元，占全额的12.00%；活期储蓄存款为18，920.88元，占全额的1.36%；暂时存款和票据存款两项为65，965.27元，占全额的4.73%。定存储存的存户大都为机关职员和学生；特存和暂存本票等大都为机关公款。往来存款绝大部分是放款，计机关存户四十余户，工商业存户十余户。

放款总额截至六月底为17，325，857.63元。计工业放款为152，082.16元，占全额的8.77%；农业放款为165，000.00元，占全额的0.95%；运输业放款为323，000.00元，占全额的1.87%；合作业放款为108，000.00元，占全额的0.62%；文化业放款为290，581.80元，占全额的1.68%；盐业放款为3，126，300.00元，占全额的18.05%；商业放款为98，524.17元，占全额的0.56%；定期抵押放款为71，425.00元，占全额的0.41%；政府借款为8，230，000.00元，占全额的47.50%；机关借款为892，944.45元，占全额的5.15%；贸易借款为2，500，000.00元，占全额的14.43%。从这些数目字里我们可以看出，政府借款及半政府性质的放款和机关借款约占全额的85%以上，而真正由银行投向工农商各业的资金不足15%，其数目不过二百五十万左右。

发行方面：从一月到六月份共计12，257，675.00元，计二角券17，400.00元，五角券1，051，900.00元，七角五分券39，375.00元，五元券3，765，000.00元，十元券7，384，000.00元。我们知道去年年底止，银行各项放款总额为1，247，253.41元，本年上期增加放款为16，073，604.22元，而本年上期发行额仅为12，257，675.00元。这里说明的一点是放款超过发行额三百八十二万余元，这些钱是银行连年盈余及吸收了的一些存款；第二点是银行真正投向各项生产事业上去的还不足此数，这是受了其他的牵连。

汇兑方面：半年来汇入433，439.23元，汇出为359，892.97元。汇聚入以三边为最多，约占全额百分之五十以上；绥德次之，陇东更次之（西安汇入虽不少，但仅限于一月份）。汇出以绥德为最多，约占全额百分之六十以上；三边、陇东次之。这里当然可以看出边区内的几个经济据点间的联系的情况。

其次，银行的附属业务，就是收买了一些生金银及各种货币等，截至六月底止，所存生金银约值十九万三千余元，各种货币五十九万七千余元。

收益方面：计收利息三十三万余元，汇水一千三百余元，生金银收益一十二万余元，货币收益二十万余元，商品收益一百万余元（光华商店一月到三月份纯益），其他收益一千余元。开销方面：最大者为边币印制费六万七千余元，日用开支五万三千余元，其他开销（包括牲畜、器具、特别损益、营业开支等）计一万四千余元，总计纯益为一百五十三万余元。

以上是半年来延安总行的营业概况，虽然比较去年下期是有了长足的进展，但是还存在了不少的弱点，希望各党政首长今后给我们以更多的指示和帮助，以使边区银行在边区经济建设上成为一个有力的支柱。

陕甘宁边区银行资产负债对照表

续表

陕甘宁边区银行资产负债对照表

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1942年上期决算说明

业务概况

（一）发行方面

本期内共增发了一千七百六十余万元，其中一月份和五月份最多，共发了一千万元；四月份最少，仅发了四十六万元。

增加发行的用途，有下面的几方面：

1.商品。前后共买了五百多万元的商品，其中洋纱最多，约值两百万元；布匹、纸张等次之。

2.财厅借款。前后共借用了五百万元左右（一月份借两百万元，二月份以来借去约计三百万元）。

3.机关借款。只有二百万元以上，内中央办公厅一百万元（透支），中财处三十万元（透支），联防司令部六十万元（均系概数）。

4.农贷。本期内实际由总行付出现金的约有一百五十万元左右。

5.货币交换基金。已拨给各地约一百五十万元。

6.分行办事处透支。在三百万元以上。

详细情形，下面再行分别叙述。

（二）发行有奖储蓄券

本期内发行了第二期储蓄券，数额为一百二十万元，连第一期合计。共发行一百七十万元，内仅有十余万元未销出。

兹将第一、二两期销售地区列举如下：

因发储蓄券所用去的开支如下：

1.各种开支　十四万元

2.奖　金　八万元（尚未付完）

3.推销佣金　二万五千元（尚未付完）

合共用去将近二十五万元，占实际发行额的百分之十六。

券款尚有五十余万元未收回，绥德分区已全部交清，延市及直属县拖欠尚多。

（三）各种存款

本期存款也和以往差不多，没有什么显著进展，私人存款始终寥寥无几。兹分述如下：

1.定期存款。只有五户，存款共一万五千余元，比去年下半期还减少了四千余元。

2.活期储蓄存款。比较固定存户以机关人员及学生居多数，现有一百二十六户，存款共三万三千余元，比去年下期存户减少了五十户，存款减少了三千余元。

3.往来存款。流动性很大，时多时少，大都是供各机关经费支付之用，随存随取，迄至六月底，存户有五十一户，存款有一百万元左右。

4.其他如特别往来存款、本票等也都非常不固定，很少能供我们长期运用。

（四）各种放款

农贷为本期放款中心，其他放款均为数不多。兹分述如下：

甲、农贷

现已举办的计有耕牛农具贷款、麦子青苗贷款、植棉贷款、纺织贷款等几种，现根据各处寄来报告分别说明如下：

1.耕牛农具贷款。共组织了生产互助小组八百七十一个，参加小组农户七千八百余家，共贷款一百五十余万元，他们自己筹集的资金有一百万元左右。借款农民中，据一部分统计，贫农占百分之九十以上，一共购买了二千六百余头耕牛，五千件农具，新增了耕地三万六千多垧，可能增加粮食二万六千余石，以每石值一千元计算，即增加了二千六百万元的财富，对边区国民经济补益匪浅。

2.植棉贷款。包括延川、延长、固临三县，共放出了一百万元左右，折合棉花三万七千余斤。组织了五百二十九个小组，参加小组的农户有一万二千余家，借户去年植棉约仅一万亩，今年计划可增至六万亩，增加了五倍。根据建设厅估计，每亩可收净花十三斤，收获量当在一百万斤以上。

3.麦子青苗贷款。正当农村中青黄不接的时候，青苗贷款的作用，就在于打击高利贷者的大力盘剥，减轻农民资金周转困难。可惜我们贷出的数目还不大，各县一共贷出了三十五万余元，折合麦子四百二十余石。

4.纺织贷款。只在子长县放出棉花二千六百五十斤，合边币十三万元，对该县家庭纺织业有很大帮助。

此外，还在陇东分区放出了三十万元，因尚无报告寄来，详情不甚了解。

总计各种农业贷款，目前已发出了三百余万元，放款区域包括延安、甘泉、安塞、子长、志丹、富县、延长、延川、固临及陇东分区各县，对今年边区农村经济的发展上起了很大的推动作用。

乙、其他放款

1.工业放款。

去年年底尚未收回的有二百二十余万元，到本年二月下旬即将军委各工厂放款一百二十万元转入财厅借款帐内，现仅有边区工业局各工厂如难民、振华、新华等工厂放款八十余万元，及其他工厂如华联工厂、光华煤厂等二十万元，合计一百万元左右。

2.商业放款。

本期内一般的都停止了，仅对裕顺通增放了二十八万元（内有十八万元系入股），对德合店增放了十四万元（内十万元系代卖土产款），其他都是零星小额，期限也很短。

3.机关借款。

以中央办公厅及中财处两户借去最多，数额很大。中央办公厅去年年底透支余额为四十三万余元，至本年五月初透支达三百七十余万元，后交来法币一百五十四万元，折合边币四百六十二万元，至六月底止尚结欠一百二十余万元，全期透支总额为六百三十余万元。中财处每月结欠余额亦平均在二、三十万元左右，全期透支总额为九十余万元。其他机关借款一般的都停止了借支，仅联防司令部借了三十万元（现已增至八十万元）。

4.财厅借款。

去年年底止结欠一千万元，本年一月十日即借支了二百万元，二月二十三日军委各种借款共有五百八十九万余元均转入财厅账内（包括工业放款一百二十余万元、盐业放款三百万元、机关借款七十余万元及其他放款连同利息共九十余万元）。至六月中，又先后以公盐代金作抵借去三百二十余万元，除已由商业处拨转的公盐代金欠款外，尚结欠一千八百六十余万元。

5.商业处借款。

迄至六月底结欠一千四百三十余万元，计包括下列几个主要部分：

A.商品。五百万元（其中洋纱一百四十余万元，各种上布匹一百七十余万元，棉花四十余万元，纸张一百万元，其他三十余万元）。

B.财厅公盐。五百七十五万元（内中三百万元系由盐业放款账转来，二百七十五万元系与财厅转账）。

C.前贸易局借款。四百万元（去年底二百三十万元后由盐业放款中转去一百七十万元）。

（五）汇款

甲、边区内部汇款

汇款中百分之九十以上系金库、贸易局、光华商店等相互拨款，其他商业性质及私人小额汇款，均为数不多。

由延安总行汇往各分行办事处的计有九十七笔，一百六十余万元，由各分行汇往延安总行的计有二百零四笔，六百八十余万元。

汇出中以汇往三边分行为最多，计有一百二十余万元，占汇出总额的百分之七十五，绝大部分系贸易局拨汇定边光华商店。

汇入中以鄜县（今富县）办事处汇来为最多，计有四十五笔，二百六十余万元，全系该地税局所收税款转汇。其他如陇东汇入一百五十余万元，三边汇入一百二十余万元，亦均以金库款居多。

本年上期汇入汇出合计有三百零一笔，八百四十余万元，而去年下期仅有一百六十一笔，一百四十余万元，增加了七百万元之多，这可充分说明本年财政上税款收入的增加和贸易局商店调款之繁巨。

乙、对外汇款

1.利用邮局关系汇入四十余万元（中央款），汇出一百余万元（均系指法币），部分的打通了与大后方的汇兑关系。

2.晋西北通汇。早已商议妥当，手续亦经拟定，不过尚还没有起什么作用，很少有人汇款。

（六）调整各分行办事处资金

由于各行处任务加重，过去规定资金不敷应用，曾一再予以增加，兹分述如下：

1.去年年底止。

各行处资金共为一百一十六万元（其中绥德分行五十万元、三边分行三十万元、陇东分行二十万元、关中分行十万元，其他六万元）。

以往并未明确规定各行透支额度，至去年年底止，各行处透支额实际为一百五十万元，已超过资金总额五十万元。

2.本年上期。

期初即着手重新改订，各行处资金共增为二百二十五万元，并规定透支总额为一百零六万元（其中绥德分行资金一百万元，透支五十万元；三边分行资金五十万元，透支二十万元；陇东分行资金五十万元，透支二十万元；其他资金十五万元，透支六万元）。

事实上各行处均未按照所规定的透支额度办理，经常的透支总额达三、四百万元以上，至本年六月底止，透支总额已达七百五十万元（其中绥德分行透支最多，达五百万元以上，内有运去商品一百六十余万元，财厅拨收公盐款三百二十余万元）。

3.目前新订资金及透支额度。

新订各行处的资金及透支额合计约有一千万元左右，其具体分配情况如下：

A.绥德分行及其所辖。五百万元（内资金二百万元，透支一百万元，永昌公司二百万元）。

B.陇东分行及其所辖。一百五十万元（内资金一百万元，透支五十万元）。

C.关中分行。一百五十万元（内资金一百万元，透支五十万元）。

D.三边分行。一百万元（内资金五十万元，透支五十万元）。

E.其他办事处。一百万元。

此外，前拨给各行处之货币一百万元，交换基金有一百三十余万元（其中关中分行即占八十万元），按照新订办法即并入各行处现有资金内，不再另行拨给。

（七）损益

甲、收益方面。主要的有以下几项：

1.商品。二百七十余万元，占总收入的百分之四十三。

2.利息。一百九十余万元，占总收入的百分之三十（内有应收未收利息九十三万余元）。

3.货币买卖。一百三十余万元，占总收入的百分之二十（内法币即收入九十二万余元）。

乙、支出方面。主要的有以下几项：

1.全行开支。共有七十七万余元，占总支出的百分之五十三（其中伙食费有十八万余元，修理建筑费十万元，马干七万元，被服费八万二千元，印刷费五万八千元）。

2.边销印制费。本期共摊提了二十七万余元，占总支出的百分之十九。

丙、收入和支出比较

本期收入总额为六百二十余万元，支出总额为一百四十余万元，纯益为四百七十余万元，支出为收入的百分之二十三。

（八）总结

根据以上所述，可以总结几点如下：

1.业务资金与财政性质借支没有明确划分开来，没有指拨一定数量的资金，专供业务上运用，时常为了财政上的支用，东拉西扯，应接不暇，完全处于被动地位，没有拿足够的力量来发展业务（进行各种放款及调节货币等）。

2.分行办事处对总行透支毫无限度，随便挪用，同时我们自己也没有严格检查其用途，并视其实际需要情形，主动地在资金上给以增加或减少。

3.各种放款中，除农贷进行得较有成绩外，其他工业、商业等放款均因资金不足，且无周密计划，未有多大成绩表现。

4.储蓄券的发行，并没有达到原有的目的，“相对的收缩通货，扩大银行的社会影响”。这主要是由于边区现实条件不甚适合，我们本身也犯了一些主观主义的毛病。(www.xing528.com)

5.对外汇款还没有积极设法打通，只部分地利用了邮局的一些关系，对华北各根据地汇兑还未很好地建立起来，没有多方去筹划沟通外汇和发展内汇的方法。

6.今后如果要能完成“稳定物价，调剂金融”的任务，主要的一环在于能够灵活地、主动地去掌握和运用资金，必须明确地规定一定数量的业务资金，独立使用，不受财政上的挪借影响。同时注意调剂各分行、办事处资金，予以适当配备，不使其畸轻畸重，或任意透支。只有做到了这点，我们的工作才能走上正轨，业务才能逐步开展起来。

陕甘宁边区银行延安业务部资产负债表

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1942年下期决算说明

一、资产负债情况的变化

A.从期初（七月一日）与期末（十二月三十一日）的负债类比较，始终是“资本性”与“发钞性”的数字，占着负债总数的绝大比例，这里可以看出我们银行的特性与存款业务的贫乏。

期初：（1）负债类中几项“资本性”的数字总和为：

占负债总数60，852，014.15的百分之四十八强。

（2）负债类中几项“发钞性”数字的总和为：

占负债总数60，852，014.15的百分之四十六弱。

而其他负债的数字（包括各种存款与汇出汇款）为4，035，008.16，仅占负债总数60，852，014.15的百分之六强。

期末：“资本性”的数字为：

（十月二十一日延安业务部会计正式成立，故有关全行性的资产与负债，即拨归总行，但负债性质与数目大体仍未变动，不过把“发行边钞”与“资本金”等科目的数字，统归于总分行往来科目罢了）。

占负债总数89，566，686.07的百分之八十八强。

其他负债（包括各种存款与汇款）的数目为10，493，143.85。仅占负债总数89，566，686.07的百分之十二弱。

兹将期末期初负债类变动情形列表于下：

期末其他负债的结余总数较期初增加了负债总数的百分之五，这说明了本期的存款业务较上期繁荣，事实上往来存款的结余数字较上期增加了五倍（期初是1，102，625.38，期末是6，121，361.63），这在以后存款收付总数的比较中也可以说明。

我们实质上是握有发钞权力的国家银行，而且在四面包围的独立经济环境下，因之“资本性”的数学占了负债总数的巨大比例是不足为奇的，合乎边区经济发展的要求。问题是我们怎样运用与处理这庞大的“资本性”的数字，“资金运用得合理与否”是测量银行政策是否正确的标志。

B.期末期初资产类别比例。

——怎样运用我们的资金

续表

续表

一、机关借款的数字，在上期与本期结余的资产数额中，都占了绝大比例。上期占了百分之三十强，本期除财政厅借款二千余万元拨与总行外，仍占了百分之二十四的比例，这里也显示出我们的“业务”的特性。因为我们既握有发行边销的权力，对于机关的生产资金与财政收支的平衡，当然应尽量地融通。

二、物资局的借款在本期结余的资产数额中，占了百分之四十八的绝大比例，除物资局借款一千二百余万元是由物资局直接出名外，其余都是由物资局所统辖的各企业单位分别向银行透支或借款。计：

土产公司　5，0 0 0，0 0 0.0 0

盐业公司　7，3 6 5，5 2 5.9 3

光华商店　1 9，1 8 5，9 2 5.4 5

这庞大数字超过了银行业务部“资本”总额（即负债类“资本性”的数字）79，073，542.22的半数以上。

对于对外贸易的主要企业，银行资金与之适当地配合，就银行本身说，应视为重要业务，即就边区财政经济政策说，亦应当投以大量的资金给这些新兴的贸易企业。

三、财政机关与物资局的借款，既占了资产总数的绝大数，于是银行对于资金的周转，多少会失掉主观的有计划地掌握。对于物资局与财政机关投掷巨额的数字，也许不是我们最初拟定的业务计划范围，这是我们在掌握资金方面缺乏艺术，以后业务资金与财政补拙及投资贸易企业的资金应有明确地划分，否则银行本身徒具拥有大量资金的名义了。

四、工业放款的比例，较上期略有增加，事实上对于难民、纬华、新华化学等厂我们是给予大量方便的，我们曾先后各放款七十五万元与难民及纬华厂，并免费拨汇三边给以购买羊毛便利等条件，这仅仅是我们注意工业生产的开始。关于边区工业生产的情形及我们放款的成效怎样？那几家厂特别需要资金帮助等，我们还是“熟视无睹”的。如果要求我们的业务真正与边区的工业生产联系起来，做到银行资金与工业生产适当地配合的话，对于工业生产的投资与放款，不应再让其自流。应当有计划地进行，尤其是对于家庭手工业与小手工业作坊应当深入地调查，进行合理的帮助。

五、商业放款的比例，似乎是比上期减少多了，但实质上光华商店透支的一千五百余万元与贸易局的四百万元都归拨于物资局借款项下，如果算在商业放款项下，比例当不止此数。

C.未确实的资产负债统计：

1.暂存#472记名代办处$500.00系兑换长出应收杂损益。

2.暂存#5728记名押品$1，600.00系万胜同志缴金戒指应收损益或处理。

3.暂存#55743记名三八布置款$37，579.20系疏散商品长出，应与暂欠#8记名洋布款$20，900.00（因疏散商品所短）冲转。

4.暂存#55796记名西北局$44，000.00应与机借$35西秘处冲转。

5.工业投资#9记名职校工厂$200，000.00几经催缴，该校申请因水冲，请给予补助。

机借#1记名毛泽东$10，000.00时间过长。

机借#1记名宋育仁$50.00借期过长押品系花旗银行汇票，已失时效（机关抵押借款）。

机借#28记名留借部$275，740.00催收数次拖延未还。

以上数项，皆应拨呆账准备，俾便宜收回无望时抵冲。

6.暂欠#1记名卫生部$17，000.00时间太长，收回无望。

暂欠#3记名社会服务团$2，000.00收回无望。

暂欠#5记名华兴鞋厂，厂主赖债私逃，事业流产，收回无望。

暂欠#9记名力嚣$1，500.00收回无望。

以上数项应报销。

二、损益说明

本期损益计算大都不合乎会计的稳健原则。

1.物价的盘存都没有按照“时价与成本孰低”的原则，未实现的损益把它列入实际损益栏内了（上期盘存商品时，此项未实现的利益，即在本期报销了502，993.30）。

土产库存八千余件，实际上已由关中分行及土产公司代销了六千余件。卖出时价约在200—700之间，本期盘存的按市价与成本的中价700盘存，约多估计损益一百八十余万。

其他各项商品都按原价盘存了。

2.各项投资利息均按月息三分计算，实际投资收益不止此数，与实际的投资收益约相差50万—100万。

3.摊提呆账准备金的数字约30万未曾摊提。

4.应报销呆账77，200.00未报销。

透支总行及分行基本金均未计息。为了损益明确稳健，会计试以六厘利率计算，本期业务部应付总行利息（每日积数以5，000，000.00元计算）1，800，000.00。

三、存款统计表及存款业务

汇款统计及汇兑业务表

汇款性质统计

注：土产公司因系企业性质，故汇入汇出均列入商业性质，计汇入482万，汇出322万。

主要汇款机关统计

1.八月二十日到十二月三十一日。共介绍肤施邮局汇出计法币42，551.40。

2.商业性质的汇款，在比例上似乎很多，实际真正的商业汇款较机关落款数额为小。商业汇款大都是土产公司的拨汇，在汇入汇出总计的324户中，机关汇款竟占了247户。

在边区的内部汇款上，怎样方便机关与私人的汇兑，是我们在业务上亟应注意的。因之，我们建议总行增设信汇，使汇款人能够得着电汇同样的利益，而又不会出较多的花费，这样也许能够繁荣我们的内汇业务。

3.在汇率上我们施行了“挂牌汇率”，然却没有根据各地的银风逐日地变更，我们没有真正的用“汇兑武器”来周转我们的资金，是业务上较大的缺点。

本期汇率我们改变了两次，兹将一九四二年十二月底汇兑行市表于下：

陕甘宁边区银行总行资产负债表

续表

边区银行全行资产负债表

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边区银行全行资产负债表

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陕甘宁边区银行全行资产负债表

续表

陕甘宁边区银行全行资产负债表

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陕甘宁边区银行全行资产负债表

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陕甘宁边区银行全行资产负债表

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陕甘宁边区银行全行资产负债表

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陕甘宁边区银行总行资产负债表

说　明

1.因为战争的关系，各乡、行的资金利息除绥行外，均未转来。

2.总行五月、六月份的开支，因总务科的同志疲于行军中，未作出决算，也未报销，不能将本期确实数字均表现出来，只按账面上起的变化作一简单的总结。

3.本期自三月初即进入战争中，开始是心于备战，后来则心于转移，故业务很少，会计上也较松懈，各分行的联系也差，这是即需要说明的本期特点。

中华民国三十六年六月三十日于小崔嘴村

陕甘宁边区银行全行资产负债表

续表

说　明

中华民国三十六年七月一日至九月三十日

1.此决算为临时总决算。主要是为了了解战争以来整个财产之状况和准备与西北农民银行合并，但由于战争关系，三边分行和关中分行未来得及编制，只能根据其最近的月计表编制（三边分行八月份、关中分行六月份）。

2.陇东分行的特别放款250万，已由财经办事处批准报销，但此款总行尚未转账，故此数就在现金中表现。

3.关中和三边的商品损益科目并入损益计算书利益部、商品损益布匹栏内。

4.关中和三边的生金银损益并入损益计算书、利益部生金银损益科目内之金子栏内。

5.科目合并：

（1）基本金和分行资金相抵销，总决算中不列。

（2）特别放款基金和分行特放基金相抵销，总决算中不列。

（3）农村贷款合并入农村放款科目内。

（4）合作社放款并入合作业放款科目内。

（5）机关借款并入机关放款科目内。

（6）各项开支并入日用开支科目内。

6.开支账户的合并：

（7）绥行医药费并入卫生保健费用。

（8）绥行保育费并入生育扶养费用。

（9）绥行的旅费和陇行的转移、旅费并入转运费内。

（10）总行警地形费并入杂费内。

（11）陇东分行的购置费并入特别费内。

西北农民银行总行资金产负债表

续表

资产负债表

续表

续表