1.A厂是一般纳税人,本月份发生以下事项:
(1)销售自产货物,取得不含税销售额7 000 000元;把价款为2 100 000元的自产货物投资给B厂。
(2)当月购入原材料、零部件,取得的增值税专用发票上注明税额650 000元。当月还购进一台机械设备,取得的增值税专用发票上注明价款4 000 000元,税额520 000元。
(3)为修缮一栋用于应税业务的车间,购进了建筑材料,取得的增值税专用发票上注明价款1 200 000元,税额156 000元,因管理不善被盗丢失了一部分,经核定,相应的进项税额为30 000元。
购、销货物适用税率均为13%。
要求:计算A厂本月应纳的增值税额。
2.C建材公司,增值税一般纳税人,主营建筑装修材料销售,兼营装修业务和工具租赁业务,各类业务分别核算。本月有如下业务:
(1)购进涂料一批取得的增值税专用发票上注明的价款为60 000元,税额7 800元。用于批发零售和承揽的装修业务。
(2)销售各种建筑装修材料,取得含税收入384 200元。
(3)出租装修工具,取得不含税收入12 000元。
(4)承揽装修业务取得含税收入98 100元。
要求:计算C公司本月应缴纳的增值税。
3.D社区便民超市为小规模纳税人。本月购进各类商品,部分购进业务取得了增值税专用发票,合计价款为20 000元,合计增值税额为2 600元。当月销售商品取得含税收入61 800元。
要求:计算D超市本月应缴纳的增值税额。
4.E商场为一般纳税人,本月发生以下业务:(www.xing528.com)
(1)购入服装两批,两张增值税专用发票注明的货款分别为200 000元、360 000元,增值税额分别为26 000元、46 800元。分别已支付运费,取得增值税专用发票,分别注明价款20 000元、40 000元,税额1 800元、3 600元。
(2)采购人员出差采购各类商品,取得如下接受国内运输服务的凭证(均注明采购人员个人信息):增值税电子普通发票,注明票价350元,税额31.5元;航空运输电子客票行程单,注明票价1 220元、燃油附加费88元、机场建设基金20元;公路车票,票价51.5元;船票,注明票价309元。
(3)批发销售服装一批,取得不含税销售额180 000元。
(4)零售各种服装,取得含税销售额406 800元,同时将零售价为11 300元的服装小饰品作为礼品随零售业务赠送给了顾客。
(5)采取以旧换新方式销售冰箱30台,每台新冰箱的零售价为3 390元,一台旧冰箱可抵顶货款390元,D商场实际收取款项90 000元。
要求:计算E商场当月应纳的增值税额。
5.F药厂,一般纳税人,本月发生以下业务:
(1)购进原料药,增值税专用发票注明价款20 000元,增值税2 600元。
(2)购进包装物,增值税专用发票注明价款10 000元,增值税1 300元。
(3)委托G厂加工原料药,增值税专用发票注明加工费15 000元,增值税1 950元。
上述三笔所购进的原材料,在本期应税产品、免税产品的生产中均有领用。
(4)销售A种药20箱,取得不含税收入120 000元。
(5)销售免税的B种药4箱,取得收入30 000元。
要求:计算F药厂本月应纳的增值税额。
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