耕地占用税由地方税务机关负责征收管理。土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。
对未经批准或超过批准限额、超过农民住宅建房规定标准占用耕地的，由土地管理机构按《中华人民共和国土地管理法》的有关规定处理。纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地，但已缴纳的耕地占用税税款不予退还。
纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农建设的，应按规定征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的，不征收耕地占用税。
思考题
1.资源税的征税范围是如何规定的？
2.资源税有哪些优惠政策？
3.为什么对资源征税要采用从量定额的征收方法？
4.开征土地增值税的意义是什么？
5.如何确定房地产转让收入？
6.计算土地增值税时准予扣除的项目有哪些？
7.土地增值税的税率是如何设计的？
8.城镇土地使用税的纳税人是如何确定的？
9.城镇土地使用税的计税依据和税率是如何规定的？
10.城镇土地使用税与耕地占用税有何区别？
11.耕地占用税有哪些减免税优惠？(www.xing528.com)
12.耕地占用税的计税依据和税率是如何规定的？
计算题
1.某油田2016年2月份生产原油30万吨，其中已销售20万吨，自用0.5万吨（未用于加热、修井），尚未销售5万吨。该原油适用税率为8%。试计算该油田2月份应纳的资源税税额。
2.某独立铁矿山，2016年8月份开采铁矿石6000吨，销售4000吨，适用单位税额为14元/吨。试计算该矿当月应纳的资源税。
3.某纳税人2016年4月以自产液体盐80000吨和外购液体盐15000吨（每吨已纳资源税8元）加工固体盐19000吨，并已销售取得收入950万元，已知固体盐税额为30元/吨。试计算该纳税人4月份应缴纳的资源税税额。
4.某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入1300万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为410万元，与转让房地产有关的税金为60万元。试计算该公司应缴纳的土地增值税。
5.某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2016年2月销售自采原煤200万元（不含增值税，下同）；用自采原煤连续加工成洗选煤800吨，销售380吨，每吨售价950元，移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。已知计算资源税时洗选煤折算率为80%，计算该煤矿2月应缴纳的资源税。
6.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2016年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的最高限额计算扣除房地产开发费用、不考虑地方教育费附加。）
要求：根据上述资料，计算企业应缴纳的土地增值税。
7.某农户有一处花圃，占地1200m2，2016年3月将其中的1100m2改造为果园，其余100m2建造住宅。已知该地适用的耕地占用税定额税率为25元/m2。计算该农户应缴纳的耕地占用税。
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