个人所得税实行就地征收原则，自行申报的纳税人，应向取得所得和当地税务机关申报纳税；扣缴义务人应向扣缴人所在地税务机关代缴税款。纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地的税务机关申报纳税；从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关批准。
个人独资企业和合伙企业投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。
投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别以下两种不同情况分别处理：
第一种情况：投资者兴办的企业全部是个人独资性质，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率。
第二种情况：投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住的主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。
投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。
年度终了后30日内，投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。
投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额；其中含有合伙企业的，应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》，同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。
思考题
1.我国个人所得税的立法意义？
2.我国个人所得税有哪些特点？
3.如何区分居民纳税人和非居民纳税人？两者在税务处理上有什么不同？
4.我国个人所得税列举了哪些应税项目？
5.对于劳务报酬的“次”，应如何定义？
6.减征与加成的规定应如何执行？(www.xing528.com)
7.个人所得税有哪些免税规定？
8.试比较分类课征制与综合课征制的优劣。
计算题
1.中国公民陈某是一股份有限公司高级主管，2016年3月份工资收入为4500元，季度奖金3000元，试计算陈某3月份应纳个人所得税。
2.中国公民李某2016年在我国境内1—12月每月的工资收入为1800元，12月31日又一次性领取年终奖29600元。试计算李某取得该年终奖金应纳个人所得税。
3.中国公民周某于2016年9月参加演出，一次性取得劳务报酬80000元（不考虑其他税费）。试计算周某该项演出劳务报酬应缴纳的个人所得税税款。
4.中国公民张某为某外商投资企业雇用的中方管理人员，2016年1月该外商投资企业支付给张先生的薪金为5000元，同时，本月张先生还收到其所在的派遣单位发给的工资2000元，该外商投资企业和派遣单位应如何扣缴其个人所得税？张先生实际应缴纳多少个人所得税税款？
5.某中国公民，2016年1至12月从中国境内取得工资、薪金51000元；当年还从A国取得特许权费收入80000元。从B国取得利息收入5000元。该纳税人已按A国和B国税法规定分别缴纳了个人所得税14000元和840元，试计算该纳税人本年度应缴纳的个人所得税税额。（货币单位均为人民币元）
6.2016年6月，秦某与其他四人共同进行了一项劳务活动，共取得收入58000元，因该项劳务是秦某所承接，并由秦某主要负责，因此，秦某分得收入28000元，试计算秦某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税额。
7.中国公民钱某在2016年10月取得工资收入4600元，其中包括单位发放的独生子女补贴200元；转让多余的一套住房，取得转让收入600000元，该套住房购进时的原价为400000元，转让时支付有关税费58000元。计算钱某应缴纳的个人所得税额。
8.某大学教授2016年2月编写一本教材并出版，获得稿酬收入5000元。2016年3月因追加印数取得稿酬收入300元，当月另发表论文一篇获得稿酬收入700元。计算该教授应缴纳的个人所得税税额。
9.我国居民张某将租入的一幢住房转租，原租入租金每月2000元（能提供合法支付凭证），转租收取租金每月4500元，出租住房每月实际缴纳税费225元（有完税凭据），计算其每月应缴纳的个人所得税。
10.我国居民王某为某大学会计学院的教授，2016年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元（合同注明讲学收入为税后收入）。计算王某2016年9月份应纳个人所得税税额。
11.韩国居民崔先生受其任职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。计算崔先生应在中国应纳个人所得税税额。
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