公司2009年7月份发生的经济业务及相关的原始凭证、记账凭证如下：
(1)1日，签发现金支票，提现2000元备用。
原始凭证：现金支票存根如表8-6所示。
表8-6 中国农业银行
付款凭证如表8-7所示。
表8-7 付款凭证
(2)2日，向玉泉公司购入甲材料2000千克，单价5元/千克，共计货款10000元，增值税1700元，货款已开出转账支票付讫，材料已验收入库。
会计处理：
①根据增值税专用发票和转账支票存根填制付款凭证。
原始凭证：增值税专用发票和转账支票根如表8-8、表8-9所示。
表8-9 中国农业银行
付款凭证如表8-10所示。
表8-10 付款凭证
(2)根据收料单填制转账凭证。
原始凭证：收料单如表8-11所示。
表8-11 收料单
转账凭证如表8-12所示。
表8-12 转账凭证
(3)3日，生产车间领料，领用甲材料4000千克，乙材料6000千克。
会计处理：根据领料单填制转账凭证。
原始凭证：领料单如表8-13所示。
表8-13 领料单 №00031
转账凭证如表8-14所示。
表8-14 转账凭证
(4)5日，向安达公司销售A产品100件，单价80元/件，开出增值税专用发票，货已发出。安达公司交来转账支票已送存银行。
会计处理：
①根据增值税专用发票、进账单联填制收款凭证。
原始凭证：增值税专用发票和进账单回单如表8-15、表8-16所示。
表8-16 中国农业银行进账单（回单联）1
收款凭证如表8-17所示。
表8-17 收款凭证
②根据产品出库单编制转账凭证。
原始凭证：产品出库单如表8-18所示。
表8-18 产品出库单
转账凭证如表8-19所示。
表8-19 转账凭证
(5)8日，上缴上月的应缴税金。其中：增值税10000元、城建税700元、教育费附加300元、所得税8000元。
会计处理：根据税收缴款书4张，填制付款凭证。
原始凭证：税收缴款书如表8-20、表8-21、表8-22、表8-23所示。
表8-20 (20051)№0418535 国
续表
表8-21 (05)№8935351 地
表8-22 (05)№8935352 地
表8-23 (05)No8538351 地
续表
付款凭证如表8-24所示。
表8-24 付款凭证
(6)9日，安达公司交来转账支票，偿还前欠货款100000元已交存银行
会计处理：根据银行进账单回单联填制收款凭证。
原始凭证：银行进账单位单联如表8-25所示。
表8-25 中国农业银行进账单（回单联）1
收款凭证如表8-26所示。
表8-26 收款凭证
(7)9日，签发转账支票，支付广告费10000元，收到凯悦广告公司开出的发票。
会计处理：根据发票和转账支票存根填制付款凭证。
原始凭证：发票和转账支票存根如表8-27、表8-28所示。
表8-27 ××市广告业专用发票
表8-28 中国农业银行
付款凭证如表8-29所示。
表8-29 付款凭证
(8)12日，开出转账支票，支付禾谷园餐厅餐费6000元。
会计处理：根据发票和转账支票存根填制付款凭证。
原始凭证：发票和转账支票存根如表8-30和表8-31所示。
表8-30 ××市禾谷园
表8-31 中国农业银行
付款凭证如表8-32所示。
表8-32 付款凭证
(9)15日，提现12000元备发工资。
会计处理：根据现金支票存根填制付款凭证。
原始凭证：现金支票存根如表8-33所示。
表8-33 中国农业银行
付款凭证如表8-34所示。
表8-34 付款凭证
(10)15日，发放应付职工工资12000元。
会计处理：根据工资结算汇总表填制付款凭证。
原始凭证：工资结算汇总表如表8-35所示。
表8-35 工资结算汇总表
付款凭证如表8-36所示。
表8-36 付款凭证
(11)18日，收到银行转来水、电费托收凭证：水费10000，电费20000元。按各部门耗用量比例进行分配。
各部门水电耗用量如表8-37所示。
表8-37 各部门水电耗用量表
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会计处理：根据托收凭证和水电费分配表填制付款凭证。
原始凭证：委托收款凭证和水电费分配表如表8-38、表8-39、表8-40所示。
表8-38 委托收款凭证（付款通知）5 委托号码：
表8-39 委托收款凭证（付款通知）5 委托号码：
表8-40 水电费分配表
付款凭证如表8-41所示。
表8-41 付款凭证
(12)20日，向安达公司销售B产品3000件，单价30元，共计货款90000元，开出增值税专用发票，增值税率17%，增值税额15300元，价税合计105 300元。货已发出，安达公司交来转账支票已送存银行。B产品单位成本20元，结转B产品销售成本。
会计处理：
①根据增值税专用发票和进账单回单联填制收款凭证。
原始凭证：增值税专用发票和进账单回单如表8-42、表8-43所示。
表8-42 ××市增值税专用发票
续表
表8-43 中国农业银行进账单（回单联）1
收款凭证如表8-44所示。
表8-44 收款凭证
②根据产品出库单填制转账凭证。
原始凭证出库单如表8-45所示。
表8-45 产品出库单
转账凭证如表8-46所示。
表8-46 转账凭证
会计处理：根据借款利息计算表填制转账凭证。
原始凭证：借款利息计算表如表8-47所示。
表8-47 借款利息计算表
转账凭证如表8-48所示。
表8-48 转账凭证
(14)31日，摊销应由本月负担的租金12000元。
会计处理：根据待摊费用计算表填制转账凭证。
原始任证：待摊费用计算表如表8-49所示。
表8-49 待摊费用计算表
转账凭证如表8-50所示。
表8-50 转账凭证
(15)31日，计提固定资产折旧。
会计处理：根据固定资产折旧计算表填制转账凭证。
原始凭证：固定资产折旧计算表如表8-51所示。
表8-51 固定资产折旧计算表
续表
转账凭证如表8-52所示。
表8-52 转账凭证
(16)31日，根据“工资结算汇总表”，编制“工资费用分配表”分配本月工资费用(生产工人工资按生产工时比例分配，其中A产品生产工时6000小时，B产品生产工时4000小时)。
会计处理：根据工资费用分配表编制转账凭证。
原始凭证：工资费用分配表如表8-53所示。
表8-53 工资费用分配表
转账凭证如表8-54所示。
表8-54 转账凭证
会计处理：根据“职工福利费计提分配表”编制转账凭证
原始凭证：职工福利费计提分配表如表8-55所示。
表8-55 职工福利费计提分配表
转账凭证如表8-56所示。
表8-56 转账凭证
(18)31日，按生工时比例分配结转制造费用(甲产品生产工时4000小时，乙产品生产工时6000小时)。
会计处理：根据“制造费用用分配表”编制转账凭证。
原始凭证：制造费用分配表如表8-57所示。
表8-57 制造费用分配表
转账凭证如表8-58所示。
表8-58 转账凭证
(19)31日，仓库转来“产成品入库单”，本月A产品无完工产品，B产品5200件全部完工，完工产品总成本142224元，结转完工产品的成本。
会计处理：根据“产品成本计算单”“完工产品成本计算表”和“产成品入库单”编制转账凭证。
原始凭证：产品成本计算单、完工产品成本计算表和产成品入库单如表8-59、表8-60、表8-61所示。
表8-59 产品成本计算单
表8-60 完工产品成本计算表
表8-61 产成品入库单
转账凭证如表8-62所示。
表8-62 转账凭证
(20)31日，与农业银行签订贷款合同，借入5年期设备购置贷款200000元，年利率6%，到期一次还本付息。该笔借款已存入企业存款账户。
会计处理：根据银行收账通知编制收款凭证。
原始凭证：银行贷款凭证收账通联如表8-63所示。
表8-63 贷款凭证（3）（收账通知）
收款凭证如表8-64所示。
表8-64 转账凭证
(21)31日，结转未交增值税。
会计处理：根据应交增值税计算表编制转账凭证。
原始凭证：应交增值税计算表如表8-65所示。
表8-65 应交增值税计算表
转账凭证如表8-66所示。
表8-66 转账凭证
(22)31日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。
会计处理：根据应交城建税和教育费附加计算表编制转账凭证。
原始凭证：应交城建税和教育费附加计算表如表8-67所示。
表8-67 应交城建税和教育费附加计算表
转账凭证如表8-68所示。
表8-68 转账凭证
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