企业所得税法律制度—中级经济法随堂练习

一、单项选择题

1.根据《企业所得税法》规定，下列关于收入确认时间的说法中，错误的是（　　）。

A.5月5日转让股权取得收入，5月8日完成股权变更手续，收入确认时间为5月8日

B.三三公司给丽丽公司分配股息，丽丽公司确认股息收入的时间为三三公司作出利润分配决定的日期

C.正正公司取得的租金收入的确认时间为正正公司实际收到租金的日期

D.债务重组所取得的收入，应当在债务重组合同生效时确认收入

2.根据企业所得税法律制度，下列企业所得税的纳税人中，适用20%税率的是（　　）。

A.牛牛餐饮股份有限公司　　　B.甘甘工程服务股份公司

C.君君电脑高新技术企业　　　D.某小型微利企业

3.以下为非居民企业的是（　　）。

A.在美国成立的花花股份有限公司，但实际管理机构在中国昆明

B.在新西兰成立的木木公司，实际管理机构也在新西兰，但在中国境内有经营所得

C.在中国成立的兰兰公司，公司的经营利润全部来自国外

D.在中国四川成立的资深吃货公司，实际管理机构在日本

4.尔尔公司2021年销售产品取得收入3 800万元，将闲置设备出租取得收入2 200万元，取得其他公司无偿赠送的设备价值600万元。当年它的各种业务招待费一共是120万元。假设没有其他纳税调整事项，尔尔公司在2021年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费为（　　）。

A.120万元　　　　B.30万元

C.72万元　　　　　D.33万元

5.信信公司2021年度利润总额为680万元，当年发生公益性捐赠支出80万元，其中50万元通过当地人民政府捐赠给符合相关规定的公益事业，30万元直接捐赠给当地希望小学。已知该公司上年度结转的公益性捐赠支出为40万元。假设没有其他纳税调整事项。则信信公司2021年度准予扣除的公益性捐赠支出为（　　）。

A.81.6万元　　　　B.90万元

C.80万元　　　　　D.120万元

6.友友公司为境内成立的非金融企业，2021年度因业务发展需要，发生借款5 600万元，其中2 600万元为银行借款，借款年利率为5%，借款期限半年；另外3 000万元为银行以外的其他企业的借款，借款年利率为5%，借款期限一年。税前可以扣除的利息为（　　）。

A.280万元　　　　B.448万元

C.215万元　　　　D.370万元

二、多项选择题

1.以下属于其他收入的有（　　）。

A.汇兑收益　　　　B.违约金收入

C.劳务收入　　　　D.债务重组收入

2.根据《企业所得税法》规定，下列属于不征税收入的有（　　）。

A.财政部门的拨款　　　B.按照国家规定不用征税的收入

C.存款利息　　　　D.捐赠收入

3.根据《企业所得税法》规定，下列属于免税收入的有（　　）。

A.国债利息收入　　　　B.取得非上市公司的权益性投资收益

C.财政拨款　　　　D.捐赠收入

4.根据《企业所得税法》规定，下列各项中，关于企业所得来源地说法正确的有（　　）。

A.特许权使用费所得按照交易活动发生地确定

B.在昆明卖货物取得的所得，所得来源地是昆明

C.在昆明提供劳务取得的所得，所得来源地是昆明

D.股息、红利所得，按投资企业所在地确定

5.发生的广宣费是按照不超过当年收入30%的部分进行扣除的有（　　）。

A.化妆品销售企业　　　B.酒类制造企业

C.饮料销售企业　　　　D.医药制造企业

6.不允许在计算企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.银行罚息　　　　B.税收滞纳金

C.诉讼费　　　　　D.非广告性质的赞助支出

7.以下可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（　　）。

A.城市维护建设税　　　B.消费税

C.土地增值税　　　　D.允许抵扣的增值税(www.xing528.com)

三、判断题

1.艾薇企业是小型微利企业，该企业的企业所得税税率为25%（　　）。

A.正确　　　　　B.错误

2.百旺公司是高新技术企业，该企业的企业所得税税率为20%。（　　　）

A.正确　　　　　B.错误

3.在澳大利亚成立的某跨国影视公司，实际管理机构也在澳大利亚，但在中国境内有经营所得，不属于我国企业所得税的纳税人。（　　　）

A.正确　　　　　B.错误

4.笨笨企业是一家烟草企业，企业在计算应纳税所得额时，关于烟草的广宣费一律不可以在税前扣除。（　　）

A.正确　　　　　B.错误

5.本本企业6月6日接受外界的捐赠，所取得的收入应该按照6月6　日实际收到捐赠资产的日期确认收入。（　　）

A.正确　　　　　B.错误

四、简答题

1.三本公司2021年产品销售收入为1 880万元，利润为371万元。产生的业务招待费的金额是10万元。通过市民政部门向符合规定地区捐赠56万元，直接捐赠26万元。

已知：支出凭据均合法有效，不考虑其他相关事宜。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）三本公司　2021　年可以税前扣除的公益性捐赠支出是多少？

（2）三本公司　2021　年可以税前扣除的业务招待费支出是多少？

（3）三本公司　2021　年汇算清缴时业务招待费应调整的金额是多少？

2.四本公司是电脑制造企业，2021年度取得销售收入5 860万元，销售成本为　3 550万元，会计利润为888万元，2021年发生广告费758万元，业务宣传费148万元。支付给与其有业务往来的客户借款利息650万元，约定年利率为6.5%，金融机构同期同类贷款利率为5.2%。

已知：支出凭据均合法有效，不考虑其他相关事宜。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）四本公司　2021年广宣费可以税前扣除的金额是多少？

（2）四本公司　2021年借款利息可以税前扣除的金额是多少？

（3）四本公司　2021年广宣费、借款利息在汇算清缴时应调整的金额是多少？

3.飒飒企业主要制造汽车和卖汽车。2021年度一共收入5 555万元，成本为2 555万元，利润为655万元　。2021年发生的事项如下：

①广宣费788万元；

②罚金5.5万元，通过市政府向贫困山区捐款85.5万元；

③合理工资薪金222万元，职工福利费44万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）事项①应纳税所得额应如何调整？

（2）事项②应纳税所得额应如何调整？

（3）事项③应纳税所得额应如何调整？

五、综合题

新之助公司为中国居民企业，主要生产和销售新能源计算机，是高新技术企业。2021年度取得的收入一共有9 200万元，成本一共有4 123万元，利润总额是1 212万元。

①销售费用：广宣费940万元；

②业务招待费100万元；

③税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向灾区捐款168万元；

④投资收益：买国债取得的利息收入11万元；

⑤给职工发工资400万元，职工的各种福利费76万元。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算事项①广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额。

（2）计算事项②业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

（3）计算事项③应调整的应纳税所得额。

（4）计算事项④投资收益应调整的应纳税所得额。

（5）计算事项⑤职工福利费应调整的应纳税所得额。

（6）计算甲企业2021年度的企业所得税应纳税额。