一、单项选择题
1.三三公司是一般纳税人，2021年8月因业务需要，从日本进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40万元。已知：关税率为0.2，消费税率为 0.15。则三三公司此次进口应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.7.34 B.6.24
C.5.3 D.4.89
2.常常公司主要从事电冰箱的生产和销售，是一般纳税人。2022年12月，常常公司将一套自己盖的办公楼卖给了爱友公司，价款一共是5 250万元，开具增值税普通发票。常常公司使用简易办法计税。常常公司卖办公楼应缴纳增值税（ ）万元。
A.152.91 B.157.50
C.250 D.262.50
3.瓜子公司是一家专营二手物品购销业务的公司，为小规模纳税人。2020年5月，瓜子公司将其收购的一批二手电脑转让给甲企业，开具普通发票，转让价格为41 200元。另外，瓜子公司还将收购的一辆二手车以41 200元的价格销售给张某。不考虑小规模纳税人税收优惠，则瓜子公司上述业务应缴纳的增值税是（ ）元。
A.9 479.65 B.2 400
C.1 600 D.1 004.98
4.蓓蓓公司是增值税一般纳税人。2022年8月12日，蓓蓓公司向阿力商铺卖了电视机200件，每件不含税价格为2 000元。由于蓓蓓公司和阿力商铺是长期合作的战略伙伴，于是按原价九折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则蓓蓓公司此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
A.52 000 B.46 800
C.89 900 D.13 000
5.药药公司是一般纳税人，主要从事药品方面的工作。2022年11月，药药公司将食堂旧冰柜转让给某餐馆，转让价格为4 120元，开具增值税普通发票。该冰柜系2015年专门为职工食堂而购进。则该笔业务应缴纳增值税（ ）元。
A.473.98 B.535.6
C.80 D.28.4
6.文文是小规模纳税人，2022年第二季度卖了一辆自己曾经用来拉货的小汽车，开具普通发票，价款309 000元；又卖了自己用来包装货物的一批材料，含税价款20 600元。文文上述业务应缴纳的增值税为（ ）元。
A.600 B.9 600
C.6 600 D.6 000
7.以下不含税销售额的是（ ）。
A.价外费用150元 B.普通发票中的销售额500元
C.逾期包装物押金202元 D.增值税专用发票的价款666元
8.蓓蓓公司是增值税一般纳税人，蓓蓓公司在销售货物的同时收取的下列费用中，不属于价外费用的是（ ）。
A.向购买方收取的销项税额33元
B.收取的奖励费120元
C.因合同违约收取的合同违约金888元
D.收取的储备费434元
二、多项选择题
1.三人食品公司为一般纳税人，于2020年卖了一批用过的固定资产，下列关于该批固定资产的税务处理，正确的有（ ）。
A.卖了2019年购入的计算机，应按照13%的税率计算销项税额
B.卖了2019年购入的奥迪车，应按照13%的税率计算销项税额
C.处置一辆2007年购入的大卡车，应按照3%的征收率减按2%征收增值税税额
D.处置一批2018年购入的集成灶，集成灶当年专门为员工食堂购入，未抵扣过进项税额，应按照3%的征收率减按2%征收增值税税额
2.阿力公司是一般纳税人。以下各种车票中，其中增值税进项税可以抵扣的有（ ）。
B.铁路车票标注了员工梅梅的身份信息
C.公路车票标注了员工玫玫的身份信息
D.公路车票没有标注员工媚媚的身份信息
3.东东大商场是增值税一般纳税人，东东大商场在销售货物的同时收取的下列费用中，不属于价外费用的是（ ） 。
A.东东大商场向购买方莉莉收取的销项税额35元
B.东东大商场代办保险向购买方李丽收取的保险费66元
C.东东大商场代收代缴的消费税108元
D.东东大商场代为收取的政府性基金505元
4.文文公司为增值税的一般纳税人，以下行为不得抵扣进项税额的有（ ）。
A.文文公司购进一批化妆品用于发放员工中秋礼物
B.文文公司购进一批货物用于免税项目
C.文文公司购进一批货物用于简易计税项目
D.文文公司购进贷款服务
5.蓓蓓大商场为增值税的一般纳税人，蓓蓓大商场的下列行为中涉及的进项税可以抵扣的是（ ）。(www.xing528.com)
B.蓓蓓大商场将自产的电冰箱赠送给合作的客户
C.蓓蓓大商场将购进的牛奶发给职工
D.蓓蓓大商场将购进的牛奶进行第二次转卖
6.下列纳税申报地点正确的有（ ）。
A.固定业户机构所在地
B.进口货物报关地海关
C.波波在昆明盖房子，盖房子的发生地
D.多多销售或租赁商铺，商铺所在地
三、判断题
1.安达公司为小规模纳税人，因业务需要从美国进口一批原材料，进口环节安达公司应当按照海关审定的关税完税价格，在计算增值税时使用的征收率为3%。（ ）
A.正确 B.错误
2.华贸公司8月18日收到销售货物的预收货款，纳税义务发生时间为8月18日。（ ）
A.正确 B.错误
3.东东大商场购进一批货物，取得一张增值税普通发票。东东大商场的会计认为该发票可以作为抵扣进项税的凭证。东东大商场的会计认为是符合法律规定的。（ ）
A.正确 B.错误
四、简答题
1.吴大厂为一般纳税人，主要是生产摄像机和卖摄像机。2021年1月发生如下事项：
①把自己生产的W型摄像机卖了300台，含税售价为5 650元/台，因购货数量大给予10%的价格优惠，销售的金额和折扣的金额都在同一张发票的金额栏上标注清楚；把自己生产的Y型摄像机卖了200台，含税售价为4 520元/台，其中100台采取以旧换新方式销售，收回旧摄像机作价100元/台（不含税）。
②把自己生产的Z型摄像机免费送给二三医院150台，请龙龙商场帮忙卖800台，作为投资拿给利利培训机构400台。Z型摄像机在市场上的卖价为6 780元/台。吴大厂本月既没有收到商场帮忙卖货的货款，也没有收到卖货的清单。
③从外面买来了50台计算机奖励给业绩突出的职工，拿到了增值税专用发票，上面标明的税额为8万元；购进一批零件，拿到了增值税专用发票，上面标明的税额为26万元；支付因为买零件产生的运费，也拿到了增值税专用发票，上面标明税额为5.4万元。当月因仓库管理员没有锁好门的原因，该批零件被盗了30%。
已知：吴大厂销售摄像机适用的增值税税率为13%；拿到的增值税发票全都符合抵扣条件。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算事项①中吴大厂销售W型摄像机和Y型摄像机的销项税额。
（2）计算事项②中吴大厂的销项税额。
（3）计算事项③中吴大厂准予抵扣的进项税额。
2.高仁公司为增值税一般纳税人，主营业务为包子的生产和销售。2021年6月发生了下列事项：
①卖了自己做的包子和其他食品，取得含税销售额5 085 000元。销售包子的增值税率为13% 。
②从某农业生产合作社买来该社自己种植的农产品用于生产包子，拿到的农产品销售发票上标明的买价为100 000元。由于高仁公司的员工保管不善，导致当月包子发生霉烂变质的部分已经达到40%。
③该公司经理李文交来的往返国内出差的票据：注明李文信息的往返航空运输电子客票行程单，票价和燃油附加费合计为4 360元（税率为9%）；注明李文信息的往返公路长途客票，票面金额合计为800元（征收率为3%）。已知李文未取得增值税专用发票，也未取得增值税电子普通发票。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算事项①中高仁公司的增值税销项税额。
（2）计算事项②中高仁公司准予抵扣的进项税额。
（3）计算事项③中高仁公司准予抵扣的进项税额。
五、综合题
露露公司为一般纳税人，2022年2月发生如下交易：
①卖了一批免税的货物，给对方开的是普通发票，价款是3 500元，请三三运输企业（一般纳税人）将货物运送到昆明，支付不含税的费用是200元，对方给开了增值税专用发票。
②卖了一批应税货物，给对方开的是普通发票，价款是7 777元。
③从外面买来一材料，目的是生产免税的商品，要求对方给开增值税专用发票，上面的数额为2 000元。
④帮一家一般纳税人解答疑惑（提供咨询服务），收取的不含税费用是6 456元，对方给开了增值税专用发票。
⑤瑶瑶用自己的两个旧金手镯换了露露公司的新款金项链两条，新金项链的价款为15 600元/条，旧的金手镯价款为13 450元/个，实际向瑶瑶收取价款2 150元/条。
⑥将上月买进来的已抵扣进项的电脑全部作为礼物送给员工，不含税价格为4 123元（含运费222元）。
已知：露露公司的增值税专用发票全部抵扣完了。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）露露公司卖的免税货物当中产生的运输费用的进项税额能不能抵扣？说明理由。
（2）露露公司以旧金手镯换新金项链的销项税额是多少？
（3）露露公司本月能抵扣的进项税金额是多少？
（4）露露公司本月应缴纳的增值税金额是多少？
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