广西地税研究报告-构建税收风险管理评估体系

结合对大企业税收风险管理的实践，课题组构建了大企业税收风险管理评估体系。该体系分别按照“税务机关”和“大企业”两个模块进行。

税务机关模块：按照“组织建设、管理思路确立、工作职责落实、管理机制完善、信息技术应用、优质服务开展、风险应对措施落实”七个方面情况设置一级指标；按落实27个责任设置二级指标；在二级指标的基础上，将确立66个方面的重点设置为三级指标。

大企业模块：按照“控制环境，税收风险识别、分析及评估，税收风险控制活动、信息与沟通、监督与改进”五个方面设置一级指标；将企业税收风险管理制度建设情况、税务管理机构的地位和作用、税务管理机构设置情况、不相容岗位职责建立情况、税务管理人员要求及培训情况、税收风险管理绩效评价情况、税收风险分析与评估情况、税收风险分析与评估情况、税收风险识别与监督情况、重大事项税收风险监督情况、税收风险控制措施设定情况、税收风险控制措施设定情况、其他控制活动情况、信息系统建立情况、规章制度建立及落实情况、税务数据质量情况、涉税事项内部沟通情况、涉税事项外部沟通情况、内部监督情况和控制缺陷改善情况等二十项责任设置二级指标；在二级指标的基础上，将确立68个方面的重点设置为三级指标。

两个评估指标体系中，除设A*15个指标必须有效外，其余若出现10个以上不符合规定指标的则视为“高风险”，出现6~9个不符合规定指标的则视为“一般风险”，出现者1~5个不符合规定指标的则视为“低风险”。

由于时间苍促，《梧州市大企业税收风险管理评估标准体系》未能完全在地税系统和大企业进行试点。课题组打算后续跟进，在地税部门和大企业进行鉴证，希望能够通过科学的论证与实践，对防范与化解大企业税收风险有所帮助。从而为全区及至全国税务部门对大企业税收风险管理提出可借鉴的、具有普遍指导意义的建议。

课题组负责人：洪　效

课题组成员：蒙新荣　邓恩成　苏云天

戴苑宁　梁远峰　黎振东

附件：

梧州市大企业税收风险管理评估标准体系

根据《大企业税收风险管理指引（试行）》，特制定《梧州市大企业税收风险管理评估标准体系》（暂行）。(www.xing528.com)

梧州市大企业税收风险管理评估标准体系（税务机关版）

税务部门名称：

说明：

1.关于指标类别。体系共7个一级指标体、27个二级指标和66个三级指标。其中，组织建设情况下包括3个二级指标、14个三级指标；管理思路确立情况下包括4个二级指标、12个三级指标；工作职责落实情况下包括4个二级指标、10个三级指标；管理机制完善情况下包括3个二级指标、6个三级指标；信息技术应用情况下包括4个二级指标、4个三级指标；优质服务开展情况下包括4个二级指标、15个三级指标；风险应对措施落实情况下包括5个二级指标、5个三级指标。

2.关于评价标准。66个指标中除设A*15个指标必须有效外，其余若出现10个以上不符合规定指标的则视为高风险，出现6～9个不符合规定指标的则视为一般风险，出现1～5个不符合规定指标的则视为低风险。

梧州市大企业税收风险管理评估标准体系（暂行）（大企业版）

企业名称：

说明：

1.关于指标类别。体系共5个一级指标体、20个二级指标和68个三级指标。其中，控制环境下包括6个二级指标、21个三级指标；税收风险识别、分析及评估下包括4个二级指标、11个三级指标；税收风险控制活动下包括5个二级指标、20个三级指标；信息与沟通下包括3个二级指标、7个三级指标；监督与改进下包括2个二级指标、9个三级指标。

2.关于评价标准。68个指标中除设A*15个指标必须有效外，其余若出现10个以上不符合规定指标的则视为高风险，出现6～9个不符合规定指标的则视为一般风险，出现1～5个不符合规定指标的则视为低风险。