大企业税收风险管理机制完善，提供法制、规范、科学基础保障

建立健全大企业税收风险管理机制，是促进大企业税收风险管理法制化、规范化和科学化的重要基础保障。

1.夯实基础性工作，加强规范化税收管理。科学确定大企业划分标准和管理对象，促进税企双方真诚合作

（1）在因素考虑上，一要综合考虑大企业的特征，建议大企业的界定标准选择综合指标进行认定。界定标准可以分为总体标准（针对管理范围内企业）和辅助标准（针对特殊行业和特殊企业）。而主要的参考指标一般应包括纳税额度、注册资本、资产规模、员工数量以及营业收入。二要综合考虑大企业的统一性和多样性。在工作实践中可采取灵活的方式进行。

（2）在具体操作上，一是要做好大企业标识工作。在现有征管系统中明确大企业标识，建议在税务登记和纳税申报环节对大企业做出明确标识和自动标识；二是要坚持以集团为单位对大企业进行管理。建议按照美国、澳大利亚、英国、法国等税务机关做法，要求大企业在纳税申报时主动申报母公司及下属子公司持股信息，以集团为单位公布税收信息。

2.科学设计管理流程，促进大企业税收风险管理科学化。科学的税收风险管理流程是税务机关确保大企业税收风险目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈的实施过程，一般包含税务机关和企业主体。

（1）税务机关税收风险管理流程。一般包括六个步骤：制定目标规划、收集涉税信息、开展风险识别、确定等级排序、组织风险应对、实施过程监控及评价反馈。之前还要做好以下工作：首先，设计《大企业税务风险管理调查基础信息表》，要求并指导属地大企业进行规范填列；其次，做好调查摸底工作。除开展《大企业税务风险管理调查问卷》外，还要到企业实地考察、进行访谈、核实相关信息。最后，运用风险管理的理念，应用涉税信息比对、数理统计分析等方法分析识别税收风险，合理配置税收管理资源，针对不同的税收风险采取差别化风险应对措施，防控税收风险。(www.xing528.com)

（2）企业主体税收风险管理流程。主要包括：控制环境、税收风险识别、分析及评估税收风险、控制活动信息与沟通监督与改进。之前也要做好以下工作：一是准确填写《大企业税务风险管理调查基础信息表》；二是要梳理并优化大企业税收管理业务相关制度和管理流程；三是要按照《大企业税务风险管理调查问卷》内容如实填写相关信息。

3.建立大企业和税务机关信息沟通和互动发展机制。促进信息沟通，是税企双方及时、准确收集和传递与大企业税收风险管理相关的信息，确保信息在大企业与税务机关之间进行有效沟通。建议从以下方面加强：

（1）建立大企业和税务机关征缴双方信息沟通机制。税务机关定期到大企业就开展税收风险管理工作的定位、目的、意义和方法以及税收政策等进行宣讲，使企业获得更多国家最新、最准确的税收政策信息，从而促使企业内部各个部门在涉税问题上得以及时沟通。

（2）建立大企业和税务机关征缴双方互动发展机制。改变事后风险控制向事前、事中以及事后的全过程控制转变，必须依靠税企之间的互动发展机制。可以让管理者提前介入公司战略规划的制定，实施事前管控；也可以建立大企业与税务机关之间的联动，加强互动性。