广西地税合作创新探索报告

广西各地各级税务机关高度重视，积极行动，成立了合作领导小组，构建合作运行机制，按照合作规范要求，在税收工作多个领域推进合作，形成独具广西特色、可复制、可推广的国地税合作范例。

1.创新探索一，广西国地税收入规划和管理合作新平台。

（1）平台框架。坚持国地税横向互动、纵向联动的工作机制。第一，打通国地税信息孤岛，以“金税三期”系统为依托，国地税互相开放后台数据查询接口，共享税收征管数据和税收统计报表。第二，地税利用地方协税护税机制，定期归集第三方涉税信息和经济数据，国地税共享，应用于经济税收分析。联合开展税收资料调查、减免税调查工作，整合信息资源，提高数据分析运用效果。第三，国地税按季定期开展联合税收分析，从税收角度分析经济运行情况，并提出优化产业结构、促进经济转型升级的措施建议，供上级部门决策参考，服务经济发展大局。第四，国地税联合开展税收收入预测，联合向自治区政府提出预算收入目标建议，共同促进经济税收协调发展。广西国地税收入规划和管理合作新平台如图1所示：

图1　广西国地税收入规划和管理合作新平台

（2）国地税联合开展税收分析。第一，税收形势分析。国地税从宏观上剖析税收增减变化原因，客观反映当前存在问题，科学预判短期发展趋势，联合提出实现收入目标的措施建议。第二，税收风险分析。国地税联合，运用税收与经济运行中的宏观微观数据，开展关联税种、行业税负等关键指标比对，发现税收征管和纳税遵从中存在的风险点，指引征管资源的合理配置，堵塞征管漏洞。第三，政策效应分析。国地税合作，科学测算税收政策变动对经济、税收的定量影响，提出调整和优化税收政策的建议。第四，经济运行分析。国地税从税收角度，观察和反映广西经济运行状况，把握经济发展方式转变进程，折射经济社会发展中值得关注的问题，积极为促进地方经济发展、涵养培育税源建言献策。

（3）国地税联合开展收入管理。第一，客观确定收入目标。国地税联合采集宏观和行业经济税源数据，分行业、分地区测算经济增长率、政策调整影响、征管因素影响，构建预测模型，科学预测税收收入，并联合向政府汇报预测结果，提出税收发展计划建议，服务政府科学制定经济发展目标和预算收入目标。第二，科学分解收入目标。预算收入目标确定以后，国地税分别根据各自的目标任务，各自分行业、分税种、分地区分解下达。第三，合理调整收入目标。年底，根据地方政府对国地税收入目标微调的结果，综合各地税收收入完成情况，国地税分别对下级税务机关收入目标进行适度调整，促进各地税收收入目标与地方经济发展匹配。第四，顺利实现收入目标。国地税分阶段分别开展收入督查，相互知会税收完成情况；促成政府在完成预算收入目标方面，实行财政、国税、地税三家捆绑考核，形成齐抓共管组织收入工作的合力，共同促进全年收入目标顺利完成。国地税联合开展分行业预测流程如图2所示：

图2　国地税联合开展分行业预测流程图

（4）国地税收入规划和管理合作新平台实效分析。一是有效发挥税收筹集财政收入的职能作用。根据国家税务总局关于税收计划“定、分、调、考”的工作机制，各级国地税部门加强税收分析及预测工作，并积极与当地政府以及财政部门加强沟通汇报，实现了收入任务的动态调整和收入预测的实时监控。近5年来，广西区地税局均完成自治区人民政府下达的地税收入目标。二是有效整合数据资源提高工作效率。如各级国地税部门运用“金税三期”系统已实现了税收报表编制的成功对接，税收报表质量持续提高。近5年广西地税税收报表编报工作连续五年获得国家税务总局通报表扬。又如各级国地税部门联合开展税收资料调查工作，广西每年税收调查企业均超过30000户，2017年调查户数排名全国第6位，税收调查工作任务重、压力大。近5年均获得国家财政部、国家税务总局的联合通报表扬。三是有效提高征管质效。通过开展营改增后国地税相关数据比对分析工作，如对国地税户籍数据、行业税收数据、相关税费数据、企业税负变化数据、随流转税附征数据等进行分析，堵塞管理漏洞，促进应收尽收。四是更好地发挥税收服务经济发展的影响力。通过基于大量国地税数据开展的各类专题分析，使税收分析服务于组织收入的能力不断增强，为推动经济结构调整、培育涵养经济税源积极建言献策，为地方政府科学决策提供参考。2016年以来，国地税累计向党委政府报送税收联合分析286篇，其中7篇得到自治区党政领导表扬性批示，58篇得到各市党政领导的肯定性批示。五是有效提高为党委、政府决策服务的水平。从2017年起，自治区党委常委会每季度召开的研究经济工作会议，都增加了听取国地税联合分析报告的环节。

2.创新探索二，百色市国地税房地产和建筑业一体化税收管理。房地产和建筑业税收中，国地税各税种的纳税人、计税依据等税制要素不尽相同，但是相互间存在一定的关联性。百色市国家税务局、地方税务局以金税三期系统为依托，以房地产开发环节和建筑项目管理为主线，对房地产开发环节和建筑项目管理所涉及到的税种进行全程监控，通过交流共享、关联印证、比对分析国地税各自所获取和掌握的涉税信息、开展风险管理合作、互相委托代征等方式，对各环节所涉及的国地税所有税种实行联合征收，实现房地产和建筑业一体化税收管理。合作流程如图3所示：(www.xing528.com)

图3　百色市国地税房地产和建筑业一体化税收管理流程图

（1）信息联合采集。依托金税三期系统，以增值税管理和土地增值税管理相关联的房地产和建筑项目为基础，国地税联合，一次采集、建立共享的房地产和建筑项目登记台账。

（2）信息无障共享。国税局按项目归集房地产和建筑项目相关基础信息、销售房地产发票开具信息、建筑安装发票开具信息以及已认证增值税扣税凭证清单等信息。地税局依托与国土、规划等部门的协作机制，及时取得房地产项目规划、开发用地价格等信息，建立土地增值税管理与增值税管理的关联关系，按土地增值税管理项目归集、整理国税机关提供的销售收入、建安成本等信息。建业共享信息数据库，国地税无障碍共享。

（3）信息联合应用。国税局、地税局联合利用获取的房地产和建筑项目信息，开展信息比对和风险分析，并建立和完善房地产和建筑项目风险指标。利用契税信息，开展房地产开发企业和建筑企业增值税缴税情况分析；利用房地产项目登记台账信息，加强房地产和建筑项目土地增值税关联比对；根据增值税发票信息掌握建筑安装和项目销售进度，加强土地增值税预征和印花税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税和教育费附加缴纳情况比对，查找和发现税收风险点。房地产项目分阶段信息联合应用如图4所示：

图4　百色市国地税房地产项目分阶段信息联合应用图

（4）风险分别应对。国税局加强纳税辅导，规范房地产项目增值税发票开具，加强增值税申报管理；地税局加强土地增值税预征、清算和印花税、企业所得税、城维税、教育费附加管理，依法处理未按照规定进行相关税收申报的纳税人，并向国税局传递相关信息；国税局采取相应措施，对不诚信纳税的纳税人实施重点管理，并在纳税信用评价时从严掌握。

（5）国地税合作效果。自2016年开始实施房地产和建筑业一体化管理以来，百色市房地产建筑业增值税入库税收47950万元，随征地方各税费461万元。纳税人办税时间成本从1天以上大大压缩到仅费时6、7分钟。2017年，双方联合下达并完成房地产和建筑行业风险管理应对任务20户，入库税款及滞纳金418.1万元，为将来开展更大规模的房地产和建筑行业风险管理以及其它行业的联合风险管理积累了许多宝贵经验。百色市房地产和建筑业一体化管理的经验得到了国家税务总局的充分肯定，为全区国税、地税系统探索开展房地产和建筑业一体化管理提供了借鉴。