应收票据实训实战手册：编制原始凭证、记账凭证及明细账

实训背景

2014年3月9日，畅鑫销售公司销售给南风电气有限公司“笑得牌”电吹风50个，单价500元，增值税率17%。收到临海商贸有限公司承兑期为90天的银行承兑汇票一张，金额17550元。

实训要求

根据该业务编制原始凭证、记账凭证及应收票据明细账。

（1）请你作为塞亚瑟电器股份有限公司往来会计填制表5-10、表5-11、表5-12及表5-13。

表5-10 北京增值税专用发票

表5-11 银行承兑汇票2

表5-12 商品出库单

表5-13 收款收据

（2）畅鑫销售公司往来会计审核上列原始凭证并填制记账凭证（见表5-14）。

表5-14 记账凭证

（3）畅鑫销售公司往来会计将记账凭证提交财务负责人稽核，稽核后根据记账凭证登记“应收票据明细账”（见表5-15）。(www.xing528.com)

表5-15 应收票据明细账

（4）然后再将记账凭证传递给其他相关会计（如财产物资会计、税务会计）岗位，由其登记其他明细账。

实训背景

2014年7月9日，畅鑫销售公司销售给斯通器械公司“笑得牌”电吹风300个，单价50元，增值税率17%。收到承兑期为90天的银行承兑汇票一张，金额175510元。2014年7月29日因资金紧张，畅鑫销售公司出纳向银行办理贴现，贴现率为10%；票款入账。

实训要求

根据该业务编制原始凭证、记账凭证及应收票据明细账。

（1）请根据上述资料填制表5-16。

表5-16 贴现凭证（收账通知） 4

（2）畅鑫销售公司往来会计审核上列原始凭证并填制记账凭证（见表5-17）。

表5-17 记账凭证

（3）畅鑫销售公司往来会计将记账凭证提交财务负责人稽核，稽核后根据记账凭证登记“应收票据明细账”（见表5-18）。

表5-18 应收票据明细账

（4）然后再将记账凭证传递给出纳岗位，由其登记银行存款日记账。