农村社会信用体系建设研究：助力乡村振兴！

涉农企业信用信息数据库的主要功能有两个：一是激励机制，即诚信经营的企业在数据库中将保持良好的记录，从而有助于树立良好的社会形象，增大市场交易中的无形资产，并由此得到更多的商业机会。二是惩罚机制，各数据库的经营者根据有关法律法规将收集到的企业失信记录在一定时期内保留在数据库中，使失信者受到来自经济利益、社会关系等方面的惩罚。涉农企业信用信息建设中存在的突出问题是系统不能互联互通，信息不能整合共享。许多涉农企业信用信息的收集、评价、公开、查询还很不方便，部门间的信息孤岛现象不同程度存在，统一共享有效的中小企业信用体系尚未真正建立。因此，涉农企业信用信息体系建设完善的难度还比较大。

在信用信息数据库中，涉农企业信用信息的主要内容也可以分为自然信息、履约记录、信贷记录和质量记录等四个方面：

（一）自然信息

第一，身份识别。对于涉农企业的身份信息，可以与组织机构代码管理中心数据库联网进行鉴别。企业身份识别的内容可以包括工商登记注册号、企业名称、注册地址、注册日期、注册资本、实投资本、股东出资方式和出资额，企业性质（国企、股份、私人等）、企业类型（生产、流通、科研等）、所属行业、经营范围，法人代表、员工人数、经营地址，设立分支机构情况、对外投资情况，联系电话、电子邮件信箱、网址等。工商行政管理局的工商登记注册号是每个企业的唯一识别号，是企业合法身份的标志，其他信息有助于对企业做出基本的评价。

第二，管理层情况。包括涉农企业管理者的个人信用简况、教育程度、工作经历等，相关信息可以从个人信息系统获得。管理层是一个企业的核心，影响着企业文化的建立和发展，对企业的诚信能力和意愿都有很大影响，对中小企业尤其如此，因此有必要收集管理层的相关信用信息。

（二）履约记录

履约记录是反映涉农企业信用水平的重要指标。企业征信采集的主要是财务、工商、税务、法院、贸易关系等信息数据，这类数据的复杂程度远超过个人征信维度。国家企业信用信息公示系统依据《中华人民共和国政府信息公开条例》《企业信息公示暂行条例》等法律法规、规章的有关规定作为公式依据，信息来源是国家市场监督管理部门、其他政府部门及市场主体，提供全国企业、农民专业合作社、个体工商户等市场主体信用信息的填报、公示、查询和异议等功能。除此之外，天眼查、企查查、启信宝等企业信息查询工具，也为在短时间内了解某一家企业的相关信息并判断其信用级别的各种市场需求而应运而生。对于涉农企业而言，采集的履约记录主要包括以下方面。

第一，工商记录。主要反映涉农企业是否有失信行为，是否在与其他经济主体发生合同关系时拖欠货款，拖欠时间和拖欠金额数量等，是否存在合同履行质量不高等违约行为。(www.xing528.com)

第二，法院记录。主要反映涉农企业是否因违约而发生经济纠纷；是否有失信和欺诈行为；对有关法律的执行情况，如有无拖欠职工工资和职工养老保险、失业保险和医疗保险金等；涉农企业或企业法定代表人是否因违反有关法律法规而受到刑事、民事处罚，处罚程度如何，信息来源是各级法院和仲裁机构。法院记录不仅在一定程度上反映了涉农企业的履约意愿，同时未决诉讼会造成企业的或有负债，影响企业的偿还能力。

第三，税务记录。主要反映涉农企业是否按章及时纳税，有无拖欠税款、偷逃税款或抗税的违法行为，欠税金额及拖欠时间，信息来源是税务部门。

第四，信贷记录。该记录是反映涉农企业在与金融机构发生信贷关系时的本息归还情况，是否发生拖欠贷款本息、恶意逃废债务等失信行为。未偿还欠款占总资产的比重、逾期归还贷款的时间长短和脱逃债务的次数等能反映涉农企业守信的能力与意愿，信息来源是农行信用社及有关金融机构。

（三）财务记录

相比较个人，企业尤其是中小企业财务数据具有一定的隐蔽性。记录涉农企业3—5年除商业秘密之外的财务数据。根据这些数据，对企业的资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、产销或购销率、销售货款回笼率、资金利润率等指标进行分析，以了解企业财务状况的安全性，经济效益状况与偿债能力。资产负债率是负债总额与资产总额的比值，利用该指标不仅可以评价企业用全部资产偿还全部负债的能力，还有助于确定企业在清算情况下对债权人的保护程度。这一比率越低，企业的长期偿债能力越强，一般认为资产负债率以不超过50%为宜。流动比率是流动资产与流动负债的比值，流动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债的保障程度越高。如果流动比率过低，企业可能面临清偿困难；如果过高，说明流动资产的变现性差或利用率低，企业也不具备安全的偿债能力。一般2∶1的流动比率被认为是令人满意的。速动比率=（流动资产—存货）/流动负债，速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，一般认为1∶1的速动比率比较合适。速动比率排除了变现性较差的存货，用它来衡量企业的短期偿债能力比流动比率更合理，但应收账款的变现能力影响了速动比率的可信度。如果大部分应收账款无法变现，那么速动比率就不能真实反映企业的偿债能力。可用存货周转率来衡量供、产、销等经营环节的综合管理水平，它是销售成本与平均存货的比值。存货周转率的高低没有一个绝对合理的标准，要考虑到存货的构成、行业和产品特点等各种因素。产销率和购销率反映了企业的盈利能力，对于生产性企业来讲，产值销售率=实现销售收入/实现产值×100%，对于商业企业来讲，购进销售率=商品销售额（按进价计）/商品购进额×100%。销售货款回笼率表明企业信用扩大或收缩状况及企业收款能力。资金利润率是企业一定时期内的利润额和资产平均总额的比率，反映企业总资产的利用效率，衡量了所有资金提供者的平均投资收益。由此可以看出，财务记录反映的也主要是企业的核心“经营情况”，如地域内排名、行业销售额排名、上下游企业数量等。因此，财务记录主要反映了企业的经营情况与经营风险警示，进而反映企业的履约能力。

（四）质量记录

质量记录包括两个方面，一是农资产品、农产品及其加工品的质量；二是相关农资产品与农产品经营的服务质量。产品质量记录主要表明涉农企业生产的产品是否存在假冒伪劣现象；而经销商的服务质量则是指是否存在价格欺诈、虚假宣传和服务态度等问题，信息来源包含市场监督管理局、消协和海关等部门。