证券投资基金基础知识：简易核算指南

1.基金会计核算的特点

◎基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、账簿记录、资金划拨等方面相互独立。

◎基金会计主体

企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。

基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

◎基金会计分期：目前，我国的基金会计核算均已细化到日。

◎基金资产会计分类

金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，持有至到期投资，贷款和应收款项，以及可供出售金融资产。

2.基金会计核算的主要内容

◎证券和衍生工具交易核算

◎权益核算

◎利息和溢价核算

◎费用核算

◎基金申购与赎回核算

◎估值核算(www.xing528.com)

◎利润核算

◎基金财务会计报告

◎基金会计核算的复核

一鸣证书教研组考点分析：

掌握基金会计核算的特点及主要内容。本考点的重点是基金会计核算的特点，相对比较简单。

【典型例题27】

单选：以下关于基金会计核算的特点，表述错误的是（　　）。

A.基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算

B.目前，我国基金会计核算的会计区间细化到月

C.基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算

D.基金会计核算主体为证券投资基金

【答案】B

【解析】目前，我国的基金会计核算均已细化到日。