基金费用解析：考点难中

1.基金费用的种类

◎基金运作过程中涉及的费用

基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取。

基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。这些费用由基金资产承担。

◎可以从基金财产中列支的与基金有关的费用

基金管理人的管理费。

基金托管人的托管费。

基金份额持有人大会费用。

基金合同生效后的信息披露费用。

基金合同生效后的会计师费和律师费。

销售服务费。

基金的证券交易费用。

按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。

2.基金管理费、托管费及销售服务费的计提标准及计提方式

◎基金管理费、托管费及销售服务费的概念

基金管理费：基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。

基金托管费：基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。(www.xing528.com)

基金销售服务费：是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金，以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。

◎基金管理费、托管费及销售服务费的计提方法和支付方式

目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日提取，按月支付。计算方法为：H＝（E×R）／当年实际天数。式中，H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率。

◎基金运作费：指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、分红手续费、持有人大会费、上市年费、开户费、银行汇划手续费等。

◎基金交易费：指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

一鸣证书教研组考点分析：

了解基金费用的种类；掌握基金管理费、托管费及销售服务费的计提方法和支付方式。本考点的重点是基金管理费、托管费及销售服务费的计提方法和方式，计提方法经常以计算题的方式出现。

【典型例题50】

单选：关于基金费用，下列说法错误的是（　　）。

A.基金托管人是基金托管人提供托管服务而向基金收取的费用

B.基金管理费是基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用

C.目前我国的基金管理费是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付

D.基金销售服务费是向基金管理人收取的，用于支付销售机构佣金的费用

【答案】D

【解析】基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金，以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。