一九三六年六月一日
第一章 总 则
第一条 中央财政部为建立金库制度，完密会计手续，特颁布本条例。凡各级财政部、各征收机关、各级金库、各费支出机关均须照此办理。
第二条 会计年度以每年一月一日开始，至同年十二月三十一日终止。
第三条 会计局得随时派员分赴各机关指导关于会计事项，并检查账簿单据等。省县财政部亦得随时检查分支库之账簿及单据。
第二章 收款之程序
第四条 各级财政部、各征收机关所收之款，必须如数缴交金库，绝对不得于未缴纳金库以前，擅自动用。
第五条 区财政部及县一级征收机关（县财政部没收科、抗日基金筹募委员会、政治保卫局裁判部、地方武装部队等）收入款项时，须填具三联收据，以存根一联存查，收据一联发给缴款人，报查一联送财政部备查。
第六条 支库收到区财政部或县一级征收机关缴款时，应填具四联收款书，以存根一联存查，正收据一联发给缴款机关携回备案，副收据一联送交分库转账，报告一联交县财政部登记。
分库接到支库收据后，应填具五联收款书，以存根一联存查，正收据一联交省财政部，副收据一联连同报告、报查各一联，送交总库转账后，截留副收据一联存总库备查，以报告一联、报查一联分别转送国库局会计局核记。
第七条 分库收到省一级征收机关缴款时，应填具六联收款书，以存根一联存查，正收据一联发给缴款机关，副收据一联连同报告、报查各一联送交总库转账后，仍以报告一联、报查一联分别转送国库局会计局核记，副报告一联则由分库直接送交省财政部备案。
第八条 总库直接收入款项时，应填具四联收款书，以存根一联存查，收据一联发给缴款机关，报告一联送国库局，报查一联送会计局。
第九条 收款书之会计科目栏，须按照规定之岁入科目，视缴款性质分别填入。缴款机关如同时有数种科目不同之款缴来时，必须每款各填一收款书，以清眉目，而便登记。
第三章 支款之程序
第十条 各机关一切支出，统由金库支付之。但各级金库非有中央财政部之支付命令，或上级金库之支票，不得付款给任何机关。如有特别情形，事前得上级之许可者，不在此限。
第十一条 各机关每月支领经费，应先期照章编具支付预算书，送中央财政部核发。
第十二条 中央各部所管经费，由中央财政部发三联支付命令，以存根一联存查，命令一联送交总库照发，通知一联发交领款机关。领款机关接到支付命令通知后，应另具四联领款总收据，以第一联存查，以其余三联连同支付命令通知持向总库领款。
总库接到支付命令通知后，与中央财政部所发命令核对相符，并由领款人将领款收据三联完全交到后，即照额付款。总库于付款后，将总收据中之第二联截留备查，余二联送国库局核记后，仍以第四联转送会计局。
第十三条 应由省一级转发之经费，由中央财政部发四联支付命令，以存根一联存查，命令一联送交分库照发，副命令一联通知总库查照，通知一联发交领款机关。领款机关领到支付命令通知后，应另具四联领款总收据，以第一联存查，以其余三联连同支付命令通知，持向分库领款。分库接到支付命令通知后，付款手续与总库同。分库于付款后，留支付命令一联备查，将收回之支付命令通知，加盖“某月某日付讫”戳记，连同所取领款总收据三联，送交总库分别存转。
第十四条 中央财政部不直接命令支库付款，县一级各机关经费，应由领款机关商请总库或分库转发支票到支库领取。
第四章 预算及计算
第十五条 预算及计算，各分为收入、支出两种，由各机关照规定期限及份数，按级汇编递送中央财政部。
第十六条 凡机关预算，须经过该机关会议（如行政费应由政府主席团会议）讨论决定，由该机关最高首长负责编送。
第十七条 预算一经核准后，非有意外重大事故或特殊变迁，不得请求追加预算。(www.xing528.com)
第十八条 凡机关预算不按期编送者，得由编制各该上级预算之机关，查照该机关上月份预算数，或比照类似或相等机关之本月份预算数，先行列入上级预算，一面严令照代列数补送预算书，并予该机关首长以相当处分。
第十九条 月份支出计算书，应附经费收支对照表及单据粘存簿。
第二十条 月份支付总数，非有特别原因，事前追加预算得上级核准者，不得超过该月份核定预算数。
第二十一条 各机关每月经费结余之款，应如数缴交同级金库，不得流用下月。
第二十二条 预算核定之经费，款与款、项与项之间不得互相流用。同项内各目，如确有正当理由，得互相流用，但须于说明栏内详叙理由。
第五章 账簿及登记
第二十三条 各机关一切账簿，每一年度更换一次。
第二十四条 各账簿一经启用，无论主要账、辅助账，已用完或未用完，均由各机关首长与会计人员负责保管。
第二十五条 各种账簿均须按页编号。凡分户记载之各种账簿，须加编目录于首页。
第二十六条 每条账均须有单据为凭，各种单据须分类编号，妥慎保存。
第二十七条 记账均以国币为本位，以分为单位，不记厘数。五厘以上作得一分，五厘以下则除去不算。
第二十八条 凡收付与本位币市价不同之银两铜园，或其他货币时，均用定价法（即以市价为标准，规定统一价格）折合本位币记账，但原币数目仍须注明，以便考察。
第六章 报告之编制
第二十九条 区财政部每月底应填收付月报告表一份，送县财政部查核。
第三十条 县财政部每逢十日应填收入旬报表二份，每逢月底应编月份收入计算书二份，分送省财政部及中央财政部。
第三十一条 省财政部每逢十日应填收入旬报表一份，每月会计事务结束后，应编月份收入计算书一份，送中央财政部。
第三十二条 分支库除照规定表格报告上级金库外，应另具库存表一份、月份收支对照表一份，报告同级财政部。
第三十三条 总库每日应填库存表、日计表各二份，每月须填收去对照表二份，报告国库局与会计局。
第七章 附 则
第三十四条 金库会计出纳细则及红军没委之会计手续另定之。
第三十五条 本条例修改之权属于中央财政部。
第三十六条 本条例自一九三六年八月一日起施行。
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