酒店流动负债的日常管理

1.准确登记还款日期,积极还款

对于酒店的流动负债,严格登记入账,避免漏登或者少登,同时还应在备查簿上按还款的时间登记借款,在借款即将到期前,积极筹措资金以归还借款。如果确实无法按时还款,就应在到期前积极与银行或者贷款单位商谈是否可以将贷款展期,同时给予提高借款利率的条件。

2.充分利用酒店的应计未付款

酒店应充分利用其应计未付款,在有限的利用期内,投资股票等其他有价证券,或者投资期货市场以获取投资收益,但前提一定要保证款项在支付期满时可以准时支付,否则酒店就要衡量因为延期支付款项所应支付的信用成本与取得的收益孰高孰低。

3.杜绝恶意拖欠,维护酒店信誉

酒店在经营过程中,会逐渐形成一种无形资产,那就是信誉,信誉并不能简单地靠价值来衡量,有时候酒店可能并不起眼的行为,实际上已经严重损坏了酒店的信誉,比如说拖欠借款,如果是恶意拖欠,可能情况会更糟,所以酒店应该在适当的情况下利用应付款进行投资,但是不要为了寥寥的投资收益而选择放弃酒店来之不易的信誉。

项目小结

1.本项目主要讲述了酒店营运资金管理的内容、原则。

2.酒店现金的持有目的、最佳现金持有量的测定、现金收支的日常管理办法。

3.酒店应收账款的成本、信用政策、日常管理。

4.酒店存货的储存成本、经济订货批量的确定、存货ABC 分析法、日常管理。

5.酒店短期借款、商业信用以及酒店流动负债的日常管理。

思考与练习

一、单项选择题

1.下列酒店持有现金的目的中,属于应付意外事件而需要持有现金的是(　)。

A.交易性需要　B.预防性需要　C.投机性需要　D.经营性需要

2.营运资金是指(　)。

A.流动资产减去流动负债后的余额

B.营业收入减去变动成本后的余额

C.全部资产减去全部负债后的余额

D.全部资产减去流动负债后的余额

3.下列属于固定成本性质的是(　)。

A.现金的机会成本　B.现金的转换成本

C.现金的短缺成本　D.现金的管理成本

4.对信用期限的表述中正确的是(　)。

A.信用期限越长,坏账发生的可能性越小

B.信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优惠

C.延长信用期限,将会减少销售收入

D.信用期限越长,收账费用越少

5.下列属于每次订货的变动成本的是(　)。

A.采购机构的基本开支　B.订货的差旅费

C.采购人员的工资　D.存货的搬运费、保险费

二、多项选择题

1.下列属于酒店现金的是(　)。

A.库存现金　B.银行存款　C.银行汇票　D.银行本票

2.应收账款的信用政策主要包括(　)

A.信用标准　B.信用条件　C.收账政策　D.经营政策

3.存货的有关成本包括(　)

A.订货成本　B.购置成本　C.储存成本　D.缺货成本

4.商业信用的形式包括(　)(www.xing528.com)

A.应付账款　B.应计未付款　C.预收订金　D.应收账款

5.下列关于存货管理的ABC 分析法描述正确的是(　)

A.A 类存货金额巨大,但品种数量较少

B.C 类存货金额巨大,但品种数量较少

C.对A 类存货应重点控制

D.对C 类存货应重点控制

三、判断题

1.酒店的最佳现金持有量通常等于满足各种动机需要的现金余额之和。(　)

2.酒店花费的收账费用越多,坏账损失就越少,平均收账期也会越短。(　)

3.在用存货模式分析确定最佳现金持有量时,应考虑的成本费用项目包括现金的机会成本和管理成本。(　)

4.评估客户的信用等级,可以采用“5C” 系统来评估。(　)

5.经济订货批量与存货的年储存成本成反比。(　)

四、简答题

1.应收账款对酒店的影响有哪些?

2.在进行经济订货批量决策时,一般有哪些基本假设?

3.ABC 分析法对材料物资的划分标准是什么?

五、计算分析题

1.某酒店全年经营所需现金20 000 元,准备用短期有价证券变现取得,有价证券每一次变现的交易成本为400 元,有价证券的年利率为10%,请确定该酒店的最佳现金持有量是多少?

2.某酒店预计201 ×年需A 材料360 000 千克,该原材料的单位采购成本为10 元,每千克该材料年储存成本为10 元。每次订货费用为2 000 元,试计算该原材料的经济订货批量以及全年最小相关总成本。

参考答案

一、单项选择题

1.B　2.A　3.D　4.B　5.B

二、多项选择题

1.ABCD　2.ABC　2.BCD　4.ABC　5.AC

三、判断题

1.×　2.×　3.×　4.√　5.√

四、简答题(略)

五、计算分析题

1.Q =20 000 ×400 ×10%=800 000 (元)

2.

参考文献

[1]张立俭,焦念涛,王光健.酒店经理人财务管理[M].北京：清华大学出版社,2013.

[2]章勇刚.酒店财务管理[M].北京：中国人民大学出版社,2014.

[3]陈斯雯,雷雯雯.新编现代酒店财务管理与成本控制实务大全[M].北京：中国时代经济出版社,2013.

2.

参考文献

[1]张立俭,焦念涛,王光健.酒店经理人财务管理[M].北京：清华大学出版社,2013.

[2]章勇刚.酒店财务管理[M].北京：中国人民大学出版社,2014.

[3]陈斯雯,雷雯雯.新编现代酒店财务管理与成本控制实务大全[M].北京：中国时代经济出版社,2013.