酒店财务管理：应收账款日常管理

对于已经发生的应收账款,应进一步强化日常管理工作,以有力的措施进行分析控制。这些措施主要包括应收账款的追踪分析、账龄分析、收现率分析以及根据有关会计法规建立应收账款坏账准备金制度。

1.应收账款的追踪分析

一般来说,酒店的客户赊购了产品或服务,能否按期偿还主要取决于以下三个因素：①客户的信用品质。②客户的财务状况。③客户是否可以实现该产品的价值转换或增值。赊销酒店为了达到按期足额收回账款的目的,就有必要在收账之前对该项应收账款的运行过程进行追踪分析。

在通常情况下,主要对金额大或信用品质较差的客户的欠款进行重点考察,如果有必要和可能的话,也可对客户的信用品质与偿债能力进行延伸性调查和分析。

2.应收账款的账龄分析

应收账款的账龄是指未收回的账款从产生到目前的整个时间。企业已发生的应收账款的账龄有长有短,有的在信用期内,有的已逾期。酒店进行应收账款账龄分析的重点是已逾期拖欠的应收账款。

应收账款的账龄分析就是对应收账款的账龄结构的分析。所谓应收账款的账龄结构,是指各类不同账龄的应收账款余额占应收账款总额的比重。在应收账款的账龄结构中,可以清楚地看出企业应收账款的分布和被拖欠情况,便于企业加强对应收账款的管理。

3.应收账款收现保证率分析

为了适应酒店现金收支匹配关系的需要,酒店必须对应收账款的收现水平制定一个必要的控制标准,即应收账款收现保证率。应收账款收现保证率所确定的是有效收现的账款占全部应收账款的百分比,即

其中,其他稳定现金流入额,是指从应收账款收现以外的途径可以取得的各种稳定可靠的现金流入数额,包括短期有价证券变现净额、可随时取得的银行贷款等。

计算应收账款收现保证率的意义在于：应收账款未来是否可能发生坏账损失对酒店并非最为重要,更为关键的是实际收现的账款能否满足同期必需的现金支付要求,特别是满足为了适应企业现金收支匹配关系的需要。

4.应收账款坏账准备金制度(www.xing528.com)

只要有应收账款就有发生坏账的可能性。按照权责发生制和谨慎性原则的要求,必须对坏账发生的可能性预先进行估计,并计提相应的坏账准备金。坏账准备金的计提比例与应收账款的账龄存在密切的关系。应收账款坏账准备金的具体计提比例可由酒店根据自己的实际情况和以往的经验加以确定。不过,我国现行的会计制度对股份有限公司计提坏账准备金做了一些详细的规定。例如,在会计报表附注中说明计提的比例及理由。

5.酒店应收账款管理的具体措施

(1)对住店客人应收账款管理的措施：①如是VIP,则应由有关部门经理签批。②如是信用卡支付,则需查看是否超过信用卡限额,如果超过,则需要进一步取得授权,记录授权号码。③如是支票结算,则需核查是否超出支票备注内容、金额范围。④如是现金结算,则一般及时签发催款信或去客人房间催收。

(2)对非住店客户的应收账款收款时需注意的要点：①收账员不办理应收账款的现收。②应收账款的总账和明细账定期核对。③现金收入、非现金收入、应收账款的记账分别由不同的人员担任。④有争议的账款须经财务经理处理。⑤无法收回的账款须经财务总监审批后才可转为坏账处理。

其中,其他稳定现金流入额,是指从应收账款收现以外的途径可以取得的各种稳定可靠的现金流入数额,包括短期有价证券变现净额、可随时取得的银行贷款等。

计算应收账款收现保证率的意义在于：应收账款未来是否可能发生坏账损失对酒店并非最为重要,更为关键的是实际收现的账款能否满足同期必需的现金支付要求,特别是满足为了适应企业现金收支匹配关系的需要。

4.应收账款坏账准备金制度

只要有应收账款就有发生坏账的可能性。按照权责发生制和谨慎性原则的要求,必须对坏账发生的可能性预先进行估计,并计提相应的坏账准备金。坏账准备金的计提比例与应收账款的账龄存在密切的关系。应收账款坏账准备金的具体计提比例可由酒店根据自己的实际情况和以往的经验加以确定。不过,我国现行的会计制度对股份有限公司计提坏账准备金做了一些详细的规定。例如,在会计报表附注中说明计提的比例及理由。

5.酒店应收账款管理的具体措施

(1)对住店客人应收账款管理的措施：①如是VIP,则应由有关部门经理签批。②如是信用卡支付,则需查看是否超过信用卡限额,如果超过,则需要进一步取得授权,记录授权号码。③如是支票结算,则需核查是否超出支票备注内容、金额范围。④如是现金结算,则一般及时签发催款信或去客人房间催收。

(2)对非住店客户的应收账款收款时需注意的要点：①收账员不办理应收账款的现收。②应收账款的总账和明细账定期核对。③现金收入、非现金收入、应收账款的记账分别由不同的人员担任。④有争议的账款须经财务经理处理。⑤无法收回的账款须经财务总监审批后才可转为坏账处理。