《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》的格式如表2-52所示。
（一）《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》的结构
本表主要分为六部分内容：
第一部分为第1列“国家”，填报境外所得来源国家（地区）。
第二部分为第2列至第9列“境外税后所得”，对境外税后所得来源地及境外税后所得类别进行列示，包括“分支机构营业利润所得”“股息、红利等权益性投资所得”“利息所得”“特许权使用费所得”“其他所得”等。
第三部分为第10列至第13列“境外所得可抵免的所得税额”，填报境外直接缴纳、间接负担以及税收饶让可抵免的应纳税额，包括“直接缴纳的所得税”“间接负担的所得税”“享受税收饶让抵免税额”。
第四部分为第14列“境外税前所得”，填报境外税前所得。
第五部分为第15列至第17列与境外所得相关的合理支出，包括“境外分支机构收入与支出纳税调整额”“境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用”“境外所得对应调整的相关成本费用支出”。
第六部分为第18列“境外所得纳税调整后所得”。
（二）《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》有关说明
本表适用于取得境外所得的填报本纳税年度来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税法规定计算的境外所得纳税调整后所得。
本表是《A108000境外所得税抵免计算表》的附表，与《A108000境外所得税抵免计算表》存在对应关系。
（1）本表第13列相应行次填入《A108000境外所得税抵免计算表》第10列相应行次；
（2）本表第14列相应行次填入《A108000境外所得税抵免计算表》第2列相应行次；
（3）本表第18列各行填入《A108000境外所得税抵免计算表》第3列相应行次。
本表与《A1000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及《A105000纳税调整项目明细表》存在对应关系。
（1）本表第14行-第11列填入《A1000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第14行；(www.xing528.com)
（2）本表（第16列+第17列）合计填入《A105000纳税调整项目明细表》第28行第3列。
本表适用的主要政策：《企业所得税法》及《实施条例》、《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税［2009］125号）和《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）等相关税收政策规定。
（三）具体列次的填报说明
（1）第1列“国家（地区）”：填报纳税人境外所得来源的国家（地区）名称，来源于同一个国家（地区）的境外所得可合并到一行填报。
（2）第2列至第9列“境外税后所得”：填报纳税人取得的来源于境外的税后所得，其中：第3列股息、红利等权益性投资所得包含通过《受控外国企业信息报告表》（国家税务总局公告2014年第38号附件2）计算的视同分配给企业的股息。
第9列金额=第2列+第3列+第4列+第5列+第6列+第7列+第8列
（3）第10列“直接缴纳的所得税额”：填报纳税人来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税，以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的预提所得税。
（4）第11列“间接负担的所得税额”：填报纳税人从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税额中属于该项所得负担的部分。
（5）第12列“享受税收饶让抵免税额”：填报纳税人从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定应视同已缴税额的金额。
（6）第13列“境外所得可抵扣的所得税额-小计”：填报第10列+第11列+第12列的金额。第13列相应行次填入《A108000境外所得税抵免计算表》第2列相应行次。
（7）第14列“境外税前所得”：填报第9列+第10列+第11列的金额。第13列相应行次填入《A108000境外所得税抵免计算表》第10列相应行次；同时，第14行-第11列=《A1000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第14行；
（8）第15列“境外分支机构收入与支出纳税调整额”：填报纳税人境外分支机构收入、支出按照税法规定计算的纳税调整额。
（9）第16列“境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用”：填报纳税人境外分支机构应合理分摊的总部管理费等有关成本费用，同时在《A105000纳税调整项目明细表》进行纳税调增。
（10）第17列“境外所得对应调整的相关成本费用支出”：填报纳税人实际发生与取得境外所得有关但未直接计入境外所得应纳税所得的成本费用支出，同时在《A105000纳税调整项目明细表》进行纳税调增。
第16列合计+第17列合计=《A105000纳税调整项目明细表》第28行第3列。
（11）第18列“境外所得纳税调整后所得”：填报第14列+第15列-第16列-第17列的金额，同时本列各行=《A108000境外所得税抵免计算表》第3列相应各行。
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