《A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的格式如表2-41所示。
表2-41 A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表
（一）《A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的结构
本表分为三部分内容：第一部分“金融机构农户小额贷款的利息收入”第1行至第3行；第二部分“保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入”第5行至第9行；第三部分“其他符合条件的机构农户小额贷款的利息收入”第11行至第12行。
（二）《A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》有关说明
（1）本表适用于享受税收优惠政策的金融、保险等机构本年度取得的涉农利息、保费收入税收优惠情况。
（2）本表是《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的附表，本表与《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》存在对应关系：
本表第13行“合计”填入《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第18行。
（3）本表适用的主要政策：《企业所得税法》及《实施条例》《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税［2010］4号）、《财政部国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》（财税［2010］35号）、《财政部国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知》（财税［2012］33号）等相关税收政策规定。
《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税［2010］4号）规定：自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。
《关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）规定：对金融机构农户小额贷款的利息收入以及对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，按规定减免10%的部分在本行填报。
《财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》（财税［2010］35号）规定：中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）从事农户小额贷款取得的利息收入，按照《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税［2010］4号）第一条、第二条规定执行营业税和企业所得税优惠政策。(www.xing528.com)
需要注意：财税［2010］4号文件的执行期限截止到2013年12月31日，如果没有延期政策则停止执行。
（三）具体行次的填报说明
（1）第2行“金融机构取得农户小额贷款利息收入总额”：填报纳税人取得农户小额贷款利息收入总额。
（2）第3行“金融机构取得农户小额贷款利息减计收入”：填报第2行×10%的金额。
（3）第5行“保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入总额”：填报第6行+第7行-第8行的金额。
（4）第6行“原保费收入”：填报纳税人为种植业、养殖业提供保险业务取得的原保费收入。
（5）第7行“分保费收入”：填报纳税人为种植业、养殖业提供保险业务取得的分保费收入。
（6）第8行“分出保费收入”：填报纳税人为种植业、养殖业提供保险业务分出的保费收入。
（7）第9行“保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费减计收入”：填报第5行×10%的金额。
（8）第11行“其他符合条件的机构取得农户小额贷款利息收入总额”：填报中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）、小额贷款公司从事农户小额贷款取得的利息收入总额。
（9）第12行“其他符合条件的机构取得农户小额贷款利息减计收入”：填报第11行×10%的金额。
（10）第13行“合计”：填报第3行+第9行+第12行的金额。本行金额=《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第18行。
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