中国外汇市场平稳运行，外汇储备规模稳定

职业能力训练

技能训练

1.请画出电汇的业务流程图。

2.请画出远期付款交单的业务流程图。

3.请画出即期跟单信用证的业务流程图。

案例分析

案例分析1

国内某出口商收到一份信用证，经审查发现其包装要求与成交合同不一样，缺少合同中所规定的“箱外加套麻袋”的要求。出口商在装运时，认为以信用证作为收汇方式，一切包装均应按信用证要求办理，免得单证不符影响收汇，因此在包装时没有在箱外加套麻袋并以此制作单据向当地议付行提示，议付行未提出任何异议即寄开证行索偿。

数天后，出口商收到进口商的来电指示包装未加套麻袋，不能接受该项货物。出口商即电复告知完全按信用证规定办理，出口商对此不承担任何责任。进口商再次来电称“信用证中另有条款注明其他均按销售合同的规定，你们应按信用证和销售合同办理，为了弥补该项差错，我们在货到后另行进行包装处理加套麻袋，该项费用应由你方负担。”

在进出口双方当事人进行交涉的过程中，开证行始终未表示意见，因为这笔业务是单到60 天付款，出口商也就没有必要要求开证行表态。几经交涉，出口商考虑到卖价中确实已包含了麻袋的价格，为此，经协商出口商同意贴补部分在香港的额外包装费用，从而结案。

分析：本案例业务处理应从以下几个方面考虑：①审证后发现信用证与合同不符，出口商应立即通知进口商改证，说明开立的信用证与合同存在的差异。②本案例中的进口商由于想弥补信用证中有关包装条款的不完善而争辩称，信用证中另有规定“其他均按销售合同”。实际上，这是一种错误的争辩。国内的进口商在要求银行开证时也经常会要求采用这个条款“Detailed As Per Contract No.××”。但是，按照UPS第500 号第三条（a）款的规定：“就其性质而言，信用证是独立于其所基于的销售合同或……以外的交易。即使信用证中含有对该合同的任何援引，银行也与该合同毫不相关或不受其约束……”银行只审核出口商提供的单据，只要单证表面相符，银行即付款，它没有责任去审查是否符合合同的规定。任何有经验的进口商或外销员都知道在开立的信用证中加列“详按合同”之类的条款以制约出口商和企图保障进口商的权益都是毫无用处的。

案例分析2

A企业某年资金周转困难，打听到B企业有钱可借，条件是银行开出承兑汇票作信用担保。为满足借款条件，当地政府出面协商，某银行签发了金额为300 万元，收款人为B企业的承兑汇票。出票后，B 企业的借款仍不到位。实际上B 企业根本无钱可借，而是想用此汇票向其他银行贴现转借，从中获利，但贴现未成。此时，C 公司得知消息，主动找到B企业说自己有钱可贴现。待B企业将此汇票交给C 公司后，C 公司并未将钱款汇给B企业，具体承办人员也去向不明。其实，C 公司已将此汇票抵押于另一家银行，开出4 张承兑汇票，其中140 万元给B 企业，10 万元扣除B 企业的欠债款，其余150 万元均被C公司挪用，用于购货和还债。(www.xing528.com)

分析：本案发生的主要原因：①银行严重违反了以商品交易为基础而签发银行承兑汇票的规定。有关规定要求银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。本案中的A 企业并不完全具备上述条件。②银行违反了严禁利用银行承兑汇票进行资金拆借的规定，利用银行承兑汇票业务为企业拆借资金，开出了300 万元的银行承兑汇票，致使银行资金产生风险。

实训项目

到银行调查办理国际跟单信用证业务的操作要求。

1.实训目的

掌握银行有关业务的现行做法。

2.实训方式

以小组的方式分别到银行调查。

3.实训指导

首先要了解哪些银行有国际业务。其次要选定其中一家银行，调查该银行的国际业务基本情况，详细了解：

①跟单信用证业务下，银行开立信用证的程序与具体规定。

②银行收到国外开来的信用证后，通知工作的具体要求和程序，作为通知行审证的主要核查内容。

③银行作为议付行接单、审单、计算费用、填制议付通知书、处理不符点、索汇的具体要求和做法。

注：不符点是指信用证项下所提交的单据表面上有一处或多处不符合信用证条款和条件，一处单证不符就称为一个不符点。当信用证项下所提交的单据有不符点时，信用证的保证作用大为降低甚至丧失。