财报分析全图解：经营活动现金流项目解读

一、销售商品、提供劳务收到的现金

“销售商品、提供劳务收到的现金”反映企业主营业务和其他业务的现金收入。也就是反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也反映在该项目中。

二、收到的税费返还

“收到的税费返还”反映企业收到返还的各种税费，如所得税、消费税、营业税、增值税、关税和教育费附加返还款等。

三、收到其他与经营活动有关的现金

“收到其他与经营活动有关的现金”反应企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大时应当单独列示。补贴收入、捐赠收入、与经营活动有关的罚款收入等特殊项目，如果金额相对不大，可以包括在该项目中。

四、购买商品、接受劳务支付的现金

“购买商品、接受劳务支付的现金”反映企业主营业务、其他业务的现金流出，一般包括当期购买商品、接受劳务支付的现金，支付应付款以及预付现金等。也就是反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额）以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也反映在该项目中。(www.xing528.com)

五、支付的各项税费

“支付的各项税费”反映企业按国家规定于当前支付的增值税、所得税等各项税款。也就是反映企业本期发生并支付、以前各期发生本期支付以及预交的各项税费，包括所得税、增值税，营业税、消费税、印花税，房产税，土地增值税、车船税，教育费附加等。

六、支付给职工以及为职工支付的现金

“支付给职工以及为职工支付的现金”反映企业以现金方式支付给职工的工资和为职工支付的其他现金，包括工资、奖金以及各种补贴、为职工缴纳养老金等。

支付给职工以及为职工支付的现金=应付职工薪酬借方发生额（不包括支付给在建工程人员的薪酬），该项目提供的信息是资产负债表和利润表不能替代的。

七、支付其他与经营活动有关的现金

“支付其他与经营活动有关的现金”反映企业生产成本、制造费用、营业费用、管理费用，如保险费、差旅费、办公费等费用的支出。金额较大的应单独列示。