银行公司治理结构与银行文化的研究成果

在后金融危机时代，良好的银行文化也成为银行机构公司治理的关键组成部分。例如，国际清算银行发布的新版《银行公司治理原则》（BIS，2015）就重点强调，良好公司治理的一个基本特征就是建立适当的企业文化，从而加强银行商业活动的责任感与道德操守。其中，特别要发挥企业文化在加强银行风险意识、控制风险承担以及加强风险管理等方面的重要作用。作为银行商业活动的一个基本组成部分，强调诚实和正直标准的银行文化与银行内的每一个人都息息相关，而其中银行董事会成员和高管人员应特别注意以身作则，起到重要的示范作用。在实际操作过程中，银行应特别注意时刻保持较高的道德水准，并严格遵守具体的法律条文及其背后的法律精神。若银行（因未建立合理的企业文化）忽略其对银行股东、客户、雇员以及市场等相关利益方的不利影响，那么即便是没有违背法律，往往也会导致重大的负面报道，并直接损害银行的声誉（BIS，2015）。

银行董事会在建立与完善良好企业文化，促进银行合法、合规、诚信运营过程中起到关键性的作用。这包括批准和监督银行的战略目标、公司治理框架和公司文化的落实与执行，对高层管理人员的合理监督，以及建立企业文化及核心企业价值。在操作层面，银行董事会通过订立“高层基调”（tone at the top）推动良好企业文化形成。这具体包括：（1）为董事会自身、高管人员和其他员工设定核心企业价值观并要求其遵守，要求银行的活动与行为合法、合规；（2）即使是在高风险偏好（strong risk culture）的情况下也坚守风险意识，并制止银行追求、承担过高风险，同时鼓励所有员工增强风险意识，确保银行在既定的风险偏好和风险范围内运营；（3）确保在整个银行内部以适当的方式传达既定的企业核心价值观、专业标准或行为准则以及相关的政策与指引。另外，董事会还应提醒高层管理人员及一般员工，任何违法、违规以及其他违反企业文化的不道德行为和活动都将受到相应的制裁或者其他处分（BIS，2015）。

此外，银行机构应着重在其内部各部门及商业条线（也包括银行董事会和高级管理层）推行持续性的职业道德与操守的培训项目；建立自上而下的、推崇伦理价值观的激励机制；进一步强调个人法律责任，对那些无视道德标准的银行人员予以刑事制裁。而银行薪酬委员会在薪酬体系设计与操作的过程中，也应考虑银行的薪酬计划要符合银行企业文化、长期业务要求、风险偏好、银行业绩和内控环境，以及法律或金融监管要求。(www.xing528.com)

同时，金融监管机构在监督良好银行文化方面扮演着重要的角色。例如，在评价银行公司治理有效性问题方面，监管机构应审查董事会及管理层的考核记录以及银行对其内部文化的评价。在操作实践中，监管部门应通过例会或其他各种方式，如电子邮件、电话、会面等，与银行董事会、银行董事以及高管人员进行定期的交流与互动，以确保银行和监管者之间就银行战略、业务模式与风险、银行公司治理的有效性以及银行企业文化等方面进行及时、直接的沟通（BIS，2015）。