(一)纯费率
纯费率是根据财产平均损失率或人口死亡率以及利率确定的。它所计算的保险费用于对正常损失进行赔偿或给付。财产保险的纯费率是为准备未来损失赔偿所确定的费率。它是根据各类财产在一定时期内的总保险金额和总赔款支出的比率(即保额损失率)确定的。依据财产危险不确定因素,保险人要在纯费率的基础上加一定比例的稳定系数,使纯费率更具科学性和准确性。
人身保险的纯保费用于支付保险金的给付,其计算方法有三种：
(1)自然纯保险费。自然纯保险费是指直接以各年龄组的死亡率为标准计算的保险费。由于死亡率有随年龄提高而增大的特点,保险费也随被保险人年龄的增长而增加,按自然纯保费方式计算纯保险费的人寿保险,比较适用于以青壮年为对象的时间较短的定期保险。
(2)趸交纯保险费。趸交纯保险费是指一次交清的纯保险费。它将保险期内在各年龄组的自然纯保险费折算成投保当时的现值,按总和一次交清。
(3)年交均衡纯保险费。年交均衡纯保险费是指在保险期内投保人每年按固定的数额交纳保险费。年交均衡纯保险费在数量上要求投保人每年交付的全部保险费的现值必须与一次性交纳的纯保险费现值相等。
(二)附加费率
附加费率是指一定时期的经营费用总额与保险金额比率。一般来说,保险公司的经营费用主要包括下列内容：
(1)业务费用。包括代理费用、宣传广告费用、税金、工资、办公费用、培训费、招待费等。
(2)防灾防损费用。包括为被保险人购置防灾器材费用、防灾宣传费用和防灾奖励费用等。
(3)准备金。为了保持保险财务的稳定性,保险公司必须积累一笔准备金,即用于应付发生重大损失时,当年保险基金不足以赔付时而准备的资金。
(4)利润。保险经营还需满足股东对利润的需求,实现一定的利润目标。
下面以财产保险为例来说明保险费率的构成。财产保险费率的构成是保险成本加利润和税金。
(1)保险成本。财产保险的保险成本与工业生产成本、商业成本不同,工业生产成本是指产品在生产过程中实际消耗的物化劳动(包括劳动资料和劳动对象)和活劳动(工资)的价值量；商业成本是指商业企业购进产品的价格和支付的各项经营费用；而财产保险的保险成本是保险赔偿金额和支付的各项经营费用。保险赔偿金额是指保险人所承保的保险业务中,对因保险风险而损毁、灭失的保险标的物给予经济赔偿的货币量。保险公司支付的各项经营费用,是指在保险经营中,在流通领域中耗费的物化劳动和活劳动的价值量。
保险成本与生产成本和商业成本形成的过程也不相同。企业生产的生产资金在生产过程中逐渐转移到产品中去,产品生产完工,生产成本即已形成；商业成本是商业垫付的资金,用于组织产品流通。企业生产成本和商业成本都可以在产品销售收入中得到补偿,然后继续投入生产或组织流通。保险成本则不同,它不是保险公司垫付的资金,而是为了厘定保险费率时寻求的一个平均值。这个平均值就是每百元或每千元保险金额的成本额,通常以保险成本率表示。保险成本率以纯费率和附加费率组成。(www.xing528.com)
纯费率是根据历年保额损失率和稳定系数计算出来的,计算公式是：
附加费率根据保险公司以往若干年度保险经营费用的实际支出占纯保险费的比率计算,其计算公式是：
保险成本率是作为计算财产保险费率基础的平均值,其计算公式是：
(2)保险平均利润。保险公司收取保险费主要是为了履行支付经济损失补偿之用。确定保险费率,可以在每一个单位保险金额分摊一定的损失率的基础上附加费用就足够了。然而保险费数额在签订保险合同时就已经确定了,因此,保险公司必须事先估计到保险经营的结果。如果保险公司已经意识到所收的保险费有可能不够经济损失补偿时,就只有依赖于从历年保险费收入中提取的准备金来进行补救；保险业务经营开支包括业务经营发展基金、职工奖励基金、职工福利基金等,是保险公司增强自身发展能力所必需的。所以,保险公司应该从生产部门创造的剩余产品中分得一定的份额,合理取得社会平均利润。这部分平均利润除了留作企业专用基金外,也是一切非生产部门向国家缴纳所得税的主要来源。计算保险利润的公式如下：
在厘定财产保险费率时,采用的是保险成本利润率,其计算公式如下：
(3)保险税金。税金是国家为了行使其职能,按照法律规定的标准,强制地、无偿地向纳税人收取的财政收入。保险费率中的税金因素是指保险公司向国家交纳的与经营相关的税额,该税是含在价格内的税。税率由国家税法规定。
最后,依据构成财产保险费率的各要素,计算毛保险费率,其计算公式如下：
例：假设某类财产保险标的统计资料及其他有关资料如下：
保额损失率 1.2‰
稳定系数 10%
附加费率 25%
保险成本利润率 2%
保险税率 5%
计算该类财产保险的毛保险费率。
按式(7-7)计算：
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