1.投入产出项的界定
利用DEA模型解决实际问题时，确定投入产出的指标非常关键。Cooper（1999）认为，DEA方法中投入产出项目的选取准则如下：①对所有决策单元，投入和产出值必须是可得的，且为正数。②投入和产出项目必须充分体现分析者和管理者的关注要素，且与研究主题具有重要的关联。③不同的投入和产出数据不要求单位一致。
对商业银行的效率进行研究时应该遵循以上原则来确定投入和产出的项目。银行的投入具有很大的随意性、模糊性，其产出也具有非实物性、难衡量的特点，对此国内外的专家学者进行了深入探讨。目前，国际金融学界采用的主流方法为中介法（IA）、资产法（AA）和生产法（PA），大多数研究者都采用这三种DEA方法对投入和产出进行划分。由于研究时数据的来源和关注点不同，即使选择同一种DEA方法时选取的指标也不尽相同。
中介法把银行看作向公众和企业提供金融服务的中介机构，银行借助资本和劳动力，把存款资金转化为贷款资金并进行投资，故银行是资金资源配置过程中的中介者。中介法通常将存款、劳动力成本、利息支出、非利息支出视作投入，将贷款、投资定义为产出。
资产法同样把银行看作中介机构，但是严格地把银行的产出定义为资产负债表中的资产方项目，将贷款和证券投资作为评价效率的主要内容。在投入方面，银行负债如活期存款、定期存款等都具有明显的投入特征，因而被视作投入。这种方法在衡量效率时突出了利润和收益，可以体现银行的资产质量和效益。
在生产法中，银行被认为是存款账户和贷款服务的生产者，它主要是为存款人和贷款人提供相应的服务产品。生产法把银行投入的指标定为劳动力成本、营业成本、固定资产成本等，而用各类贷款业务的账户数量来测量产出，比如商业银行的抵押贷款、工商业贷款等。
也有学者选择附加值法，也是按照资产负债表对投入产出进行划分，但是产出中会留意对银行附加值有较大收益的项目。还有学者采用使用者成本方法，这种方法质疑了边际收入和边际成本测量的准确度，强调金融项目的净贡献度，把收益大于成本的金融项目视作产出。
学者们在选择投入产出指标的方式和标准时并不统一，本章通过查阅文献，对部分研究成果进行了梳理（见表3-1）。
表3-1 投入产出指标的整理
2.指标选取的原则
测度我国商业银行的经营效率具有非常重要的指导价值，首要工作就是选定适宜的指标及变量。在投入产出指标的选择中，不仅要总结其他学者的研究方法，为了保证计算结果的可靠性，本章还遵循了以下原则：
（1）科学性原则。该原则要求所选指标能够切实体现现有情况。就所选定的评判指标而言，其一定要能够科学地体现商业银行运作的内在原理，要有清晰的定义，不能出现歧义。
（2）系统性原则。银行的发展受到内在和外在因素的制约，其实际上是一个繁杂的体系，所以，应该确保评价指标具有系统性，是一个能够进行良好联动的整体。
（3）可操作性原则。所确定的指标应该可用，信息的来源必须可靠，能够反映真实状况。并且，所确定的指标应当在现有的条件下易于获得数据，以完成研究的实证分析。(www.xing528.com)
（4）针对性原则。所确定的指标应当有鲜明的针对性，即应当符合我国商业银行的经营管理水平，可以全面体现银行经营效率的现有情况。
（5）可比性原则。就所确定的指标而言，不管是纵向还是横向，都应该能够进行对比。
（6）静态和动态相联系原则。在对投入和支出的现有情况进行分析并构建评价指标体系的时候，应把静态和动态、现有情况和未来发展相联系。
（7）定量和定性相联系原则。若想对我国银行经营效率做出合理的判断，就必须把定量和定性联系起来。这之中，量化指标应该以获取的数据为基础，定性指标应该借助于文献。
3.投入产出指标的确定
本章通过对大量相关文献的研究，在综合考虑中介法、资产法及生产法等各类指标设定方法的利弊后，在遵循各种原则的基础上，结合我国商业银行的具体实际情况，对样本指标进行了选取。将投入指标定为在职员工人数、固定资产净值、营业支出，同时把产出指标定为净利润、存贷比和扣除不良贷款余额的贷款总额（见表3-2）。
（1）员工人数。商业银行的人力资本一直被视为重要的投入项目，本章用银行现有正式在编人员来定义。银行员工数量的多少体现了一家银行在人力资源上的投入量，银行员工的数量也体现了一家商业银行规模的大小，深刻影响着一家银行的效率水平。
（2）固定资产净值。银行的经营依托于大量的经营场地及移动的服务设备，这些是商业银行经营中必不可少的投入，本章用固定资产净值来定义。商业银行分支行或者营业网点的数量多少、分布是否科学，对银行的经营效率具有重大影响。
（3）营业支出。商业银行的营业支出指的是为满足日常经营活动所产生的成本支出，营业支出的多少极大地影响着商业银行的运营效率。本章的营业支出选择的是银行资产负债表上的数据。
（4）净利润。银行作为一个商业机构，把追求利润最大化作为自己的经营目标，因此选择银行的净利润作为产出指标可以衡量银行的经营效率和水平，这样的选择也在产出指标上体现了银行的盈利性。
（5）存贷比。我国商业银行的重要功能是进行资金融通，存贷比是银行贷款余额与存款余额的比率，可以用来衡量银行的流动性风险。
（6）贷款总额（扣除不良贷款余额）。在过去的研究中，很多学者都直接把贷款的数量作为银行的产出，而没有考虑到银行贷款质量是有差异的。不良贷款余额的存在，既会使研究时高估银行的产出水平，也有可能给银行的经营带来不同程度的风险，从这两点看都会影响我国商业银行效率的测度。因此，本章选择扣除了不良贷款余额的贷款作为产出指标，可以更合理、公正、全面地评价各商业银行的效率水平。
表3-2 DEA模型指标明细表
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