商业银行资产负债表简述

资产负债表是商业银行最重要的财务报表，它综合反映了商业银行在某一时点上资金来源与运用的情况。对商业银行的资产负债表的考察能反映商业银行资产与负债业务的规模及结构。

资产负债表是商业银行的主要会计报表之一，包括资产、负债和所有者权益。它们满足下列关系：

资产 =负债+所有者权益

资产负债表的右边和左边分别是钱的来源和钱的去向，商业银行的资产负债表也不例外。但商业银行和实体企业最大的不同是，商业银行做的是钱的生意。具体说来，商业银行做的是钱的跨时间和空间的配置，比如储蓄养老、信用卡提前消费就是把钱跨时间配置，而钱多多的储蓄是张多多的贷款，就是跨空间配置。

以建设银行为例。2019 年末，建设银行资产总额25.44 万亿元，较上年增加22 135.68 亿元，增幅为9.53%，如表7-1 所示。建设银行积极支持实体经济重点领域和薄弱环节，同时根据资金来源运用需要，动态调整资产规模和结构。其中，发放贷款和垫款较上年增加11 752.37亿元，增幅8.79%；金融投资较上年增加4983.32 亿元，增幅8.72%；受央行降准影响，现金及存放中央银行款项较上年减少118.53 亿元，降幅为0.45%；存放同业款项及拆出资金较上年增加1141.31 亿元，增幅为13.64%；买入返售金融资产较上年增加3559.64 亿元，增幅176.36%。相应地，在资产总额中，发放贷款和垫款净额占比下降0.38 个百分点，为57.17%；金融投资占比下降0.18 个百分点，为24.43%；现金及存放中央银行款项占比下降1.04 个百分点，为10.30%；存放同业款项及拆出资金占比上升0.14 个百分点，为3.74%；买入返售金融资产占比上升1.32 个百分点，为2.19%。

表7-1　建设银行2019 年末资产总额构成情况

续表(www.xing528.com)

注：1. 包括贵金属、衍生金融资产、长期股权投资、固定资产、土地使用权、无形资产、商誉、递延所得税资产及其他资产。

2019 年末建设银行负债总额的构成情况如表7-2 所示，建设银行负债总额23.20 万亿元，较上年增加19 700.35 亿元，增幅为9.28%，显示其持续拓宽融资渠道，丰富资金来源。其中，吸收存款余额18.37 万亿元，较上年增加12 576.15 亿元，增幅7.35%；同业及其他金融机构存放款项和拆入资金21 942.51 亿元，较上年增加3 465.54 亿元，增幅18.76%；已发行债务证券10 765.75 亿元，较上年增加3007.90 亿元，增幅38.77%，主要是已发行存款证和合格二级资本债券等增加；向中央银行借款余额5 494.33 亿元，降幅0.89%。相应地在负债总额中，吸收存款占比为79.16%，较上年下降1.42 个百分点；同业及其他金融机构存放款项和拆入资金占比为9.46%，较上年上升0.76 个百分点；已发行债务证券占比为4.64%，较上年上升0.98个百分点；向中央银行借款占比为2.37%，较上年下降0.24 个百分点。

表7-2　建设银行2019 年末负债总额的构成情况

注：1. 包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、衍生金融负债、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预计负债、递延所得税负债及其他负债。

2019 年末，建设银行股东权益22 351.27 亿元，较上年增加2 435.33 亿元，增幅12.23%，主要是由于未分配利润增加1 256.57 亿元。由于股东权益增速高于资产增速，总权益对资产总额的比率上升0.21 个百分点，达到8.79%，如表7-3 所示。

表7-3　建设银行2019 年末股东权益总额及构成情况　　　单位：人民币百万元