凯恩斯的税收与经济增长理论

1929年，由美国爆发的经济危机席卷了全球，企业倒闭、工人失业、产品加压等问题严重，古典经济学受到了严重质疑，资本主义国家的经济陷入崩溃的边缘。正是在这样的大背景下，凯恩斯主义应运而生，成了解决经济危机，恢复经济发展的一味良药。凯恩斯等一批学者主张国家积极干预市场经济，建议增加财政支出和降低税负，刺激国内投资和消费需求，进而促进经济增长。

凯恩斯学派认为，投资和消费等有效需求不足，导致了经济萧条，同时导致社会财富分配不公，结果是少数人掌握过多的社会资源，却缺少投资和消费的意愿，进一步使经济恶化。因此，凯恩斯学派认为应由政府出面干预，扩大政府支出规模，发展社会公共事业，增加基础设施建设，提供就业保障，同时利用税收收入分配功能，降低企业和个人的税收负担，从而给予社会更多的流动资金，促进企业投资和居民消费，最终恢复经济发展。

在凯恩斯的经济税收理论的基础上，萨缪尔森做了进一步补充。他认为国家的税收可以进行自发调节。在实行超额累进税制时，税收会在经济上行时自动增加，以抑制经济过度繁荣；在经济下行时自动减少，以促进经济迅速恢复。这就是经济的“自动稳定器”功能。而当国家主动干预经济发展时，就会发挥经济“人为稳定器”功能，通过采取不同的财政措施对经济进行人为调节。当经济过热时，国家会增加税收来抑制需求的过度膨胀；而当经济低迷时，国家会降低税负，保证个人和企业有更多的收入增加和资本积累，以扩大投资规模和刺激消费需求，从而实现经济的快速恢复和增长。

为了更加形象地描述凯恩斯的税收与经济增长的理论，可以税收乘数理论的模型来做说明，看经济变动如何随税收变动而变动。凯恩斯学派的经济理论是以封闭的三部门经济为研究对象的，因此可以只考虑居民、企业和政府而不考虑进出口，同时为了更全面地研究税收对经济的影响，将定量税和比例税同时考虑在内。

利用收入法对国民收入进行核算，得如下等式：

Y=C+S+T

利用支出法对国民收入进行核算，得如下等式：

Y=C+I+G

以上两式中，Y代表国民收入，C、I、S分别代表消费、投资和储蓄，G代表政府购买，T代表税收。下面对消费C和税收T分别作进一步展开。以上三个式子中，α、T0为大于0的常数项，β、t为大于0的参数项，T0代表定量税，β和t分别代表边际消费倾向和边际税率，Y0和tr分别代表可支配收入和转移支付。根据均衡国民收入的定义，对上述各式进行整理和推导，可得：(www.xing528.com)

C=α+βY0

T=T0+tY

Y0=Y-T+tr

Y=α+β[Y-(T0+tY)+tr]+I+G

对上式进一步整理可得：

为了分析税收变动对经济变动的影响，求Y对T的偏导数，可得：

可见，税收变动与经济变动方向相反。税收负担过重，会阻碍经济发展，只有税负适当，才能促进经济增长。