天津地方税现状及对经济发展的影响

2004年至2014年，天津市财税收入由201.2亿元增至1486.88亿元，年均增长率22.1％，天津市财政收入保持了稳定的增长。2015年一般公共预算收入2666.99亿元，增长了11.6％。其中，财税收入1577.94亿元，增长了约6.1％，是一般公共预算收入的59.2％。

从经济运行情况和结构上分析，天津市税收总量稳中有升，人均生产总值处于全国的中高水平，2015年全年天津市生产总值为6538.19亿元，与上年相比增长了9.3％。从不同产业结构分析，第一产业的增加值为210.51亿元，增长约2.5％；第二产业的增加值为7723.60亿元，增长约9.2％；第三产业的增加值为8604.08亿元，增长约9.6％。三次产业的比重大约是1.3∶46.7∶52.0，服务业增加值比重超过其他产业。三次产业中，科学研究、技术服务业增速最快，与上年同期相比增长了20.4％，文化、体育和娱乐业，租赁和商务服务业，金融业增速明显，工业和建筑业增速放缓。[1]各产业生产总值如表1所示。

表1　各产业生产总值　单位：亿元

从不同税种来看，2015年，天津市主体税种实现收入2394亿元，增值税收入742亿元，由于受经济下行压力和结构性减税影响，增值税增幅减慢；营业税收入501.41亿元，增长4.8％，这主要得益于服务业的带动；企业所得税收入753亿元。从过去几年各税种占地方税比重分析，营业税约占地方税收的34.9％，是企业所得税的2.1倍，是增值税的1.9倍。从税种变化趋势分析，营业税、增值税、企业所得税出现了较大的波动，土地增值税增长势头明显，其余税种大多都是小幅波动，没有明显的变化。(www.xing528.com)

从税源角度来看，2015年，天津市纳税企业约为34.4万户，纳税约2445亿元，其中有334户企业纳税在亿元以上，缴纳税收1267亿元。根据不同行业纳税情况来看，天津市的地方税过度依靠房地产等相关行业，而地方税过度依赖少数行业的税收，对经济持续健康发展产生不良影响，税源结构与产业结构的调整成为当务之急。积极发展第三产业，对促进地方税收的收入有着积极的影响。自2015年以来，智能机器人、3D打印、空客A330及零部件配套建设、国产操作系统的研发均为税源扩大提供了动力，比亚迪、国能、华泰等新能源汽车在天津逐渐落地，菜鸟物流、服务业和金融服务平台开始慢慢建设。信息技术、新能源汽车、高端装备、生物医药、航空航天等十大制造业集群的雏形已经形成，“营改增”的全面施行，解决了由税制引起的资源配置不公平，资源利用率进一步提高，降低了企业税负，这在一定程度上促进了服务业的发展。这些措施促进了税源发展。

从征管角度来看，天津市地税局为了加强税收征管，首先，发布了《天津市土地增值税清算管理办法》《天津市地税局税收管理员制度》《委托代征税收管理办法》等一系列文件。这些文件完善了税收管理制度，规范了税收征管体系，明确了各个岗位的职责，提高了对零散税源的征收效率。其次，对征管体系中的不同管理业务进行优化整合，涉税资料统一报送，规范了征管程序。同时，市地税局为了加强税源管理，对不同税源进行了分类管理。对重点税源采用大企业税收征管体制，该体制通过成立专设机构与非专设机构，以管理部门为指导，对大企业税收进行专业化管理。为了进一步管理好天津市重点企业和税源，成立了地税直属局，专门负责邮政通信、铁路运输、石油化工、石油开采、航空运输、发电供电、海上运输、高速公路、供水供气、银行保险信托等主要行业；对天津港务局、滨海国际机场、天津钢管等大企业，进行针对性税收征管。各区大企业管理部门由税管科负责管理，根据上级指示展开工作，包括税源管理、信息核对、纳税评估等具体工作。为了完善对大企业的纳税管理工作，市地税局设立了大企业税收管理处，负责指导基层部门做好税收管理，完善纳税服务。