社会保障风险管理与实践

社会保障制度是国家通过立法和行政措施对遇到年老、疾病、伤残、生育、失业、死亡、灾害或其他风险的社会成员给予相应的经济、物质或服务帮助，以保障其基本生活需要。社会保障采用强制全体社会成员参加的办法，分散了整个社会群体中每个社会成员所面临的多种风险，是对社会风险的一种积极规避。

（一）社会保障风险的特点

社会保障制度本身在运行过程中也会面临各种各样的风险，倘若不能妥善地化解这些风险，社会保障分散社会风险的功能就难以得到发挥。此外，因为政府是社会保障制度运行过程中的责任主体，所以政府也就自然而然地成为社会保障运行过程中各种风险的承受者。一旦发生社会保障风险，财政将面临很大压力。因此，为了使社会保障制度分散社会风险的功能得到充分发挥，也为了确保政府财政安全，社会保障风险应该得到充分关注，并对这些风险进行控制和管理。社会保障制度可能面临的风险有其自身的特点，与其他各种类型的企业可能面临的风险有所不同：第一，风险双重性，即社会保障制度本身具有的分散风险的功能和其本身运营存在的风险，形成了双重性；第二，兼具经营风险和财务风险；第三，风险相关性，指的是各种风险之间还存在着内部的关联；第四，部分风险具有较强的隐蔽性；第五，严重危害性，即当社会保障出现偿付危机时，政府作为承担责任主体，可能面临巨大的财政压力。

（二）社会保障风险的分类

社会保障制度风险主要有两大类：外部风险和内部风险。(www.xing528.com)

外部风险来自社会保障制度设计和实施以外的诸多因素。所谓外部风险，是指与社会保障制度相联系的经济社会环境变量和其他制度安排等因素的变化可能对社会保障制度产生的不利影响。影响外部风险的因素主要有三个；一是全球经济形势，外部上升的经济形势将推进国内的经济运行、促进社会保障发展，反之亦然。二是国内经济形势，当国内经济形势处于上升期时，总体来说社会保障收入处于较高水平而支出处于较低水平，制度压力小，社会保障制度能够平稳运行；当经济形势走下坡路时，经济增长趋于缓慢、失业人数逐渐增多、需要救助的人随之增多，导致社会保障支化增加，制度压力增大，情况严重时可能会引发社会保障危机。三是人口老龄化，因为丧失劳动能力和工作机会，老年人很容易陷入生活的困境，需要接受社会救助，因此人口老龄化也意味着社会救助支出需要增加。

内部风险主要是指制度风险，包括制度设计和实施风险。所谓制度风险，是指政府在对社会保障制度做出具体安排的过程中，在制度设计、制度实施和制度保障等环节可能产生的风险。制度设计风险主要有：第一，社会保障缴费率。社会保障缴费率是社会保障缴费额占一个国家或地区的职工工资的百分比，这个比率反映了社会保障的筹资水平以及用人单位和员工的缴费负担。缴费率如果太低，则可能影响社会保障基金的承受力甚至可能导致偿付能力不足；缴费率如果太高，又会增加企业和员工的经济负担。第二，社会保障支出占国家财政收入的比例。如果该比例过髙将会使财政负担过于沉重，该比例过低容易引发社会不稳定因素。第三，法定退休年龄。退休年龄的界定直接影响到劳动期和退休期的时间长短，偏低的法定退休年龄意味着参保人员拥有较短的工作期和较长的退休期，较短的工作期会导致工作期间缴纳的保费积累不足而无法承载退休后的各种支出需求。第四，监控机制的完善程度。监控机制的完善程度，对社会保障制度正常运行起到至关重要的作用。制度实施风险主要包括：第一，财务风险。社会保障财务在社会保障运营的整个过程中无处不在，从社会保障筹资到待遇支付，每个环节涉及的不确定因素都很可能引起社会保障财务风险。社会保障财务风险的主要表现是基金偿付能力不足。第二，经办操作风险。社会保障制度的政策实施是由经办机构来完成的，在这过程中如果程序制度或规定、系统、人员和外部条件不完善或者有问题，都有可能造成社会保障损失的风险。经办风险是一种非系统风险，不是社会保障制度本身所必须承担的风险，因此应该尽可能采取一定的风险控制措施使其降到最低。

（三）社会保障风险的管理目标

社会保障风险的管理目标主要有两个方面，一个是财务稳定，另一个是持续发展。财务稳定性是社会保障资金顺畅运转和融通的重要保证。持续发展不仅是社会保障功能的要求，更是维持政府信用和形象的要求。为了使社会保障风险管理目标得以实现，应遵循全面周详和量力而行两个原则。社会保障风险管理的基本策略应为：以损失控制和内部风险控制为主体，以损失融资为辅助，主要通过一系列的制度安排和监管来实现社会保障的风险管理。社会保障经办局内部和监管当局对社会保障运营的各个环节都应该予以监管，防范和杜绝危害社会保障制度运行的各种违法违规行为发生，对基金财务风险应主要采用内部风险控制和损失控制的风险管理策略。